我国商业银行如何加强内部控制建设

内部控制是指银行内部的管理控制系统，是商业银行为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分，也是商业银行审慎经营的前提。当前，我国商业银行加快建立和完善运转高效、控制严密的内部控制机制，不仅是抵御外部违法行为侵蚀的一道坚实“防火墙”，也是防范银行从业人员道德风险、规避职务犯罪等腐败行为的有效措施。     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行内部审计提供了保证;而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说,拓宽内部审计势在必行。     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

商业银行内部审计改革的出路是实行以分支行行长任期经济责任审计为主、分支行行长离任经济责任审计为辅、专项审计为必要补充。国有商业银行的内部审计体制改革、新的审计机构下的审计人才结构和业务技能、审计操作的规范性为拓宽国有银行内部审计提供了保证;而另一方面从加强对国有商业银行内部控制、经营效益管理监督以及发挥审计工作的直接效果来说,拓宽内部审计势在必行。     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用，本文针对国有商业银行内部控制在认识，制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷，从加强对内控建设的认识，完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施。     

国有商业银行内部控制环境分析与优化策略

随着我国银行业改革进程的推进,国有商业银行改革的重点逐步转向银行公司治理、组织结构、企业文化、人力资源政策等深层次的方面,而这些问题都与商业银行内部控制环境紧密相关。优化商业银行内部控制环境,是改进内部控制系统的基础。本文在分析中外商业银行内部控制环境差异的基础上, 提出了优化国有商业银行内部控制环境的策略。     

完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考

处于改革转轨中的国有商业银行，公司治理结构尚不完善，自我约束能力不强，层次过多，机构臃肿，在内控体制方面相对于股份制银行存在更多的问题，其中内部稽核机制的不完善是一个重要方面。因此按照《商业银行内部控制指引》要求，借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状，探索出一套健全、有效的内部稽核机制，已成为完善国有商业银行内部控制制度的重委任务。     

浅论国有商业银行内部控制的完善

近年来发生在国有商业银行中的多起案件充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷,揭示出国有商业银行在内部控制和风险管理方面还存在一些迫切需要解决的问题.通过对我国国有商业银行的内部控制存在问题进行全面分析,提出了健全和完善国有商业银行内部控制的思路.     

商业银行内部控制及其在我国的实践

随着我国经济的不断高速发展,金融行业在国民经济中的地位和重要性也日趋凸现,本文从我国国有商业银行内部控制制度的现状分析入手,介绍了国外商业银行内控的基本理论,并以此为借鉴依据,提出了建立、健全我国商业银行内部控制制度的方法和措施,从而对我国商业银行的发展起到一定的推动作用.     

对构建国有商业银行内部控制体系的思考

内部控制是商业银行风险管理体系的重要组成部分,本文在分析我国国有商业银行内部控制制度建设现状的基础上,提出了构建国有商业银行内部控制体系的建议.     

我国国有商业银行内部控制研究

本文阐述了国有商业银行建立一套完整、有效、合理的内部控制体系的必要性,结合国际权威的内部控制思想,从商业银行内部控制的构成要素,即内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督纠正与评价五个部分对我国银行内部控制进行了分析,指出了内控工作开展过程中存在的问题。并从这五个方面有针对性地提出了改进意见和措施。     

从公司治理角度探讨国有商业银行资金管理机制再造

建立长效的资金管理机制，对于完善商业银行内部运行机制，优化商业银行公司治理结构具有重要的现实意义。本文将国有商业银行资金管理问题置于公司治理的框架下考虑．分析了我国国有商业银行存在组织架构未能理顺、管理方式和手段落后、资金风险管理水平不高和内部转移价格体制不合理等问题。据此，提出重构资金管理新机制的基本思路，即科学设计资金营运组织架构、提高风险管理水平、全面实行资金集中管理及建立完整有效的内部资金转移价格体系．并指出对于内部资金转移价格的定价可先采取实际成本率和收益率法，再过渡到半市场化法，最终实现市场化法的定价思路。     

商业银行内控制度低效率的环境因素

商业银行作为现代经济社会的一个重要角色，在内部控制制度管理上有自己的特点，并且相对比较严密。但是，最近一段时间，随着经济环境趋于复杂，从业人员思想意识的多元化，商业银行内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，多个商业银行都揭露出涉案金额巨大的案件。虽然表明国有商业银行为上市而进行认真的资产清查是卓有成效的，但是从另一个角度，则看出了内控制度效率低下的不利现实。商业银行内部控制体系效率的高低直接影响商业银行功能的发挥，决定着商业银行的生存基础、竞争能力与发展水平。本文从内控体系框架中内控环境的角度，对低效率的成因和环境改善的可行性进行分析。     

中小金融机构内部控制机制建设的思考

近年来，国际、国内金融机构的风险不断显现与发生．且来愈演愈烈．严重威胁着金融业的安全和发展．也对国内经济造成不良的影响。九十年代金融危机尤为严重．如美国富兰克林银行破产、意大利阿姆伯西诺银行倒闭、法国里昂信贷银行破产．以及近年来国内的发生几起特大金融案件。这一系列金融危机和金融案件的发生．无一不与内部控制薄弱有关。给我国商业银行特别是中小金融机构内部控制建设敲响了警钟。目前．我国国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度，基本形成了一种相互制约、     

商业银行强化内部控制之我见

银行内部进行控制是商业银行永恒的主题，内部控制是实现资金安全的重要保证，更是商业银行进行风险控制的关键。随着国内外货币市场的变化和金融产品的推陈出新，作为高风险的行业之一的商业银行，所面临的金融风险越来越复杂，在内部控制方面的难度不断增大，矛盾也日益突出。如何使内部控制管理系统能完整、有效的防范案件     

商业银行内部转移价格问题探讨

近年来，随着我国金融体制改革的不断深入，我国银行尤其是作为金融主体的国有商业银行逐渐认识到管理会计的重要性，在实践中开始应用与探索管理会计问题。内部转移价格是管理会计研究的重要内容，本文将在管理会计内部转移价格的基础上，从应用的角度，就商业银行内部转移价格问题进行探讨。     

我国商业银行如何加强内部控制建设

内部控制是指银行内部的管理控制系统,是商业银行为保证各项业务和管理活动有效进行,保护资产安全和完整,发现、防止、纠正错误与舞弊,保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分,也是商业银行审慎经营的前提。商业银行建立和完善运转高效、控制严密的内部控制机制,不仅是抵御外部违法行为侵蚀的一道坚实“防火墙”,也是防范银行从业人员道德风险、规避职务犯罪等腐败行为的有效措施。     

商业银行内部控制缺陷原因及措施研究

自2004年中国银行和中国建设银行开启国有商业银行的股份制改革以来,针对商业银行的金融改革在不断地稳步推进。为了促进商业银行更好地发展,最大程度上发挥商业银行在推动国家经济发展中的作用,需要商业银行本身能够对内部控制进行有效的管理。但最近几年发生的一些商业银行内部控制案件,例如2015年的“农行票据案”,显示出我国商业银行的内部控制机制出现了问题。本文试图对我国商业银行内部控制机制出现缺陷的原因进行探讨,并从原因出发,采用因果性的分析思路,为商业银行的内部控制机制的改善提出几点措施建议。     

我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策分析

入世后我国国有商业银行内部控制制度建设步伐明显加快,但与发达国家商业银行相比,在内控组织结构、管理信息系统等方面仍存在诸多缺陷。本文就当前国有商业银行内部控制存在的问题进行分析的基础上,提出了完善内控制度的对策建议。     

试论工商银行内部控制机制建设的改革取向

随着金融体制改革的深入和入世后经济金融环境的变化，商业银行的经营风险日益暴露，由于我国商业银行的内部控制机制存在缺陷，导致违规操作和经济案件频繁发生。因此，健全和完善内部控制机制，日益成为实施科学规范化管理和目标的客观需要。本文根据巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》和《银行内部控制制度框架》，借鉴西方商业银行的内控机制建设经验，针对我国商业银行的内部控制机制建设的现状与存在的问题进行了分析和阐述，并结合工商银行的实际情况，从内控环境、风险识别与评估体系、内控措施和信息交流与监督评价等方面提出了内部控制机制建设的基本思路。     

我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策分析

入世后我国国有商业银行内部控制制度建设步伐明显加快,但与发达国家商业银行相比,在内控组织结构、管理信息系统等方面仍存在诸多缺陷.本文就当前国有商业银行内部控制存在的问题进行分析的基础上,提出了完善内控制度的对策建议.