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一、银行大额资金支付漏洞的表现形式
(一)大额现金支付漏洞主要表现为:(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。(2)企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。(3)监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。 相似文献
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浅谈国库集中支付对高校会计核算的影响 总被引:2,自引:0,他引:2
一、国库集中支付制度对高校会计核算的影响(一)对会计核算主体的影响在国库集中支付制度实施以前,高校会计核算主体多元化,除了校级核算以外,还有基建财务、后勤财务及其他附属单位的财务核算。而国库集中支付制度要求高校统一编制一套预算,设立一个零余额账户,所有资金的划拨与收付都通过零余额账户进行管理和运作。将不同的会计核算体系放入同一个银行账户,增加了银行账户的管理难度。以基建财务为例,按照规定基本建设资金必须开立专用存款账户进行专项管理,而高校的零余额账户并不是专用存款账户,目前的专用存款账户实际上通过用款额度的形式存放在零余额账户中的虚拟账户。但是国库集中支付制度规定,其资金不得向同名的专用存款账户转移,使得基建专款无法进行专户管理,增加了银行对账的难度。 相似文献
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中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称新“办法”)于2003年9月1日正式施行。与1994年制定的《银行账户管理办法》相比,新“办法”在内容上有如下变化: 1、进一步确立了基本存款账户对其他存款账户的统驭地位。新“办法”规定,存款人申请开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文 相似文献
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当前国库集中收付试点工作中存在的主要问题有:(1)由于预算单位的基本账户未被取消,一些试点预算单位和代理银行在资金收付清算中出现违规或不规范操作问题,有的甚至较为严重。如一些代理银行将零余额账户开设在机关团体存款户、专用存款户和活期存款户等会计科目下;代理银行 相似文献
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最近,我们在对某银行资产、负债和损益审计中,发现了一起利用其他应付款和应解汇款科目转移收入56万余元的案例。我们在审查该行其他应付款科目时,发现某企业集团以转账支票形式将845万元资金转到银行其他应付款账户,资金性质不详,账面也没有说明。鉴于这笔账务可疑,且数额巨大,我们决定追踪审计,查明该项资金的来源去向。经审计查明,该行用上述845万元资金收贷657万元,收息77万元,转应解汇款56万元,转某企业集团存款账户55万元。根据以上几笔业务,初步认定:银行既然能用这项资金收贷收息,那么它的所有权应… 相似文献
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银行结算账户是存款人在银行开立的各种存款、贷款及往来账户的总称。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户,是银行为国民经济各部门、各企事业单位和个人办理资金收付等各项业务,进行记录和反映所设置的一种簿籍。银行结算账户是资金的载体,是一切资金活动的源头,是各单位和个人从事经济活动的前提,是连接社会资金的纽带和桥梁,是实现金融经济正常运行的必要手段,也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。 相似文献
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根据人民银行《人民币银行结算账户管理办法》,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。前两者均可作为普通结算账户,用于结算,在本文统称为“普通账户”。鉴于后两者的用途较为特殊.不在本文讨论之列。基于普通账户与资金的分离性、非特定化、本身无价值等特点,该账户并非商业银行贷款理想的质押物。但在最近的金融机构检查过程中发现:不少经办行向医院、学校、研究所等事业性单位发放以普通账户作质押的贷款.仅用其基本结算账户和一般结算账户作质押, 相似文献
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一、银行大额资金支付漏洞的表现形式(一)大额现金支付漏洞主要表现为:(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过 相似文献
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房产交易中资金的安全性、规范性日益引起人们的关注,近日国家相关部门相继发布了若干规定,以规范房产市场,如建设部、中国人民银行《关于加强房地产经纪管理规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》中就谈到”通过房地产经纪机构或交易保证机构划转交易结算资金的,房地产经纪机构或交易保证机构必须在银行开立交易结算资金专用存款账户”。这种硬性规定的目的就是为了保证二手房交易中资金的安全。笔者就目前几种资金管理模式作些分析。 相似文献
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崔建才 《中国乡镇企业会计》2002,(9):45-46
随着对违法会计行为打击力度的加大,明目张胆地搞“账外账”或私设“小金库”的少了。但是,一种性质相似,却更加隐蔽的会计违法行为逐渐滋生、蔓延开来,那就是大肆利用单位的合法银行账户进行的各种账外收支活动。对此,笔者建议,要特别注意防范这种新型的会计违法行为。一、利用银行账户进行账外收支活动的违纪形式。该种违法行为一般先是有目的地选择部分不易引人注意的收入作为侵占的目标,通过各种手段将其收到单位的合法银行账户上,但不进行任何形式的账务处理;然后,在需要使用资金时,再陆续地将其从账户上取出,余额仍然保留… 相似文献
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孟昭稳 《中国乡镇企业会计》2003,(9):21-22
为了加强货币结算业务,规范金融市场秩序,促进经济的发展,中国人民银行此前公布了《人民币银行结算账户管理办法》(简称《办法》),自2003年9月1日起施行。我国各类企业均应熟悉和执行这项《办法》。笔者谈一些学习《办法》的体会。一、《办法》允许银行结算账户存取现金。1.企业应在银行开设结算账户。银行结算账户按存款人分为单位结算账户和个人结算账户。单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。《办法》第十一条规定,基本存款账户是存款… 相似文献
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“空头支票”是指在金融部门开立银行账户的单位和个人开出的支票金额大于其银行账户存款余额的支票。这种现象的存在,不但侵犯了相关当事人的经济利益,而且破坏了社会信用,影响了支票的使用和流通,延误了金融部门的资金结算,破坏了经济秩序和金融秩序。 相似文献
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一是全面清理银行账户,统一保留工资专户、其他财政存款户、经费支出户、涉农补贴资金专户、村级资金专户,其余所有账户予以撤消。对于保留账户必须完善开户手续。并对今后必须新开的账户要求严格按照规定程序办理,实行先审批后开户,各乡镇财政所不得私自开设新的账户。 相似文献
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深圳警方在岁末一举捣毁当地三个特大地下钱庄,当声缴获种类货币折全人民币近200万元并冻结银行账户资金1620万元。现已查明并冻结账户共有100多个,而陈创一个账户一年发生资金往来约3亿元,而其资金流转总金额难以估算。内部人士推测,三大钱庄一年资金往来总金额在数十亿元左右,是近年来破获的一宗特大地下钱庄案件。 相似文献
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临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户,主要用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的奖金收付.临时存款账户的有效期最长不得超过2年(含展期).临时存款账户对目前经济形式多元化,组织机构多样化,资金管理个性化,企业经营集团化提供了更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务.但在实际使用和管理过程中仍出现一系列的问题,应引起关注. 相似文献