小议我国个人所得税改革问题

个人所得税是非常重要的税种,他是解决社会收入公平问题的一个“自动稳定器”,目前世界大多数国家都普遍采用这一税种。个人所得税以纳税人的所得额为征税对象,根据纳税人的经济能力实行“多收入多征税,少收入少征税”的能负担原则进行征税。在发达国家的实践中,个人所得税有利于克服“穷者欲穷、富者愈富”的马太效应,实现社会公平。我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年9月颁布的,1993年10月进行了第一次修订。1999年8月完成第二次修订。2005年10月完成第三次修订。然而,几次修订的结果都还不能有效的克服原有法律的缺陷,在…     

小议我国个人所得税改革的问题

个人所得税是非常重要的税种，他是解决社会收入公平问题的一个“自动稳定器”，目前世界大多数国家都普遍采用这一税种。个人所得税以纳税人的所得额为征税对象，根据纳税人的经济能力实行“多收入多征税．少收入少征税“的能负担原则进行征税。在发达国家的实践中，个人所得税有利于克服“穷者欲穷、富者愈富“的马太效应，实现社会公平。我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年9月颁布的．1993年10月进行了第一次修订。1999年8月完成第二次修订。2005年10月完成第三次修订。然而．几次修订的结果都还不能有效的克服原有法律的缺陷，在实践当中仍然存在着一些问题．这些问题决定了个人所得税法必须不断的进行改革、完善。     

个税改革利好效应及未来发展方向分析

当前,个人所得税已成为我国第三大税种,伴随我国经济实力跃上新台阶,经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化,我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。2018年8月31日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容,分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应,并基于此探究个税改革的未来发展方向。     

对提高个人所得税起征点的思考

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.它最早于1799年在英国创立,目前已是世界各国普遍征收的一个人所得税种,并成为一些国家最主要的税收来源.我国于1980年通过《中华人民共和国个人所得税法》以来,经历了1993年、1999年两次大修改,个人所得税的征收体制日渐完善.2005年10月,全国人大常委会就个人所得税的起征点进行了调整,使得现行个人所得税的征收,在现有的国家和社会发展情况下在社会公平、缩小贫富差距等方面都更为合理.     

我国个人所得税法修改建议——以个税的税制与费用扣除为基点

我国的《个人所得税法》从制定至今,已经过五次修改,但这五次修改均未能解决个人所得税法中两个核心问题——基本税制和费用扣除。若从个人所得税调节社会收入分配的角度出发,可知我国个人所得税现行税制注重分配效率而忽视分配公平,扣除项目只考虑纳税人共性而忽视个性,使得我国个人所得税调节收入分配的功能没有很好地发挥,建立混合税制和完善生计费用扣除制度能够更好地发挥税收调节功能,完善我国税法体系。     

对提高个人所得税起征点的思考

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前已是世界各国普遍征收的一个人所得税种，并成为一些国家最主要的税收来源。我国于1980年通过《中华人民共和国个人所得税法》以来，经历了1993年、1999年两次大修改，个人所得税的征收体制日渐完善。2005年10月，全国人大常委会就个人所得税的起征点进行了调整，使得现行个人所得税的征收，在现有的国家和社会发展情况下在社会公平、缩小贫富差距等方面都更为合理。     

关于个人所得税法的思考

我国的所得税由个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税组成。个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种。新个人所得税法充分体现了简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,进一步规范和拓宽了税基,降低了工薪所得税税负水平,将更好地发挥个人所得税对财政收入和调节分配的作用。     

年终奖个人所得税计算之我见

本文根据新修改《个人所得税法》,结合假"《国家税务总局关于修订个人所得税若干问题的规定的公告》(2011年47号)",比较纳税人年终奖不同金额纳税影响,从而提出《个人所得税法》存在的问题以及进一步修改的期望。     

关于个人所得税流失问题的思考

我国个人所得税自1980年开征以来,已经在国内24个税种排名第四。个人所得税是征税范围最广,也是征税难度最大的税种之一。个人所得税占各项税收收入份额的日益扩大及其随之而来的税收流失问题,已经引起社会各方的高度关注。综观世界各个市场经济国家,个人所得税都是最重要的税种之一,是第一大税。但是个人所得税在我国却被人们看作是"中国税收第一难",税款流失极其严重。探讨如何预防我国个人所得税流失是本文的立意所在。     

新个税体制下工资薪金所得的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项收入或所得征收的一种税,对于企业员工而言,收入主要指工资、薪金,个税通常由企业代扣代缴。新修订的个人所得税法已于2011年9月1日起施行,正确引导个人所得税的税收筹划对于纳税人及税收经济发展都具有重要的现实意义,本文结合新个税制度与所得税基本筹划规则,对个人所得税筹划展开一定的探讨。     

浅谈企业员工个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税.它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。对企业员工而言,应税所得主要是指工资收入.包括每月发放的工资和年终奖等各种工资性收入。纳税筹划通过税收方案的比较,选择纳税较轻的方案,减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出,增加可支配资金,有利于纳税人的发展。因此,如何对个人所得税进行税收筹划.怎样合理节税就成了不少员工关心的话题之一。个人所得税纳税筹划正是纳税人通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。笔者结合所得税的基本筹划规则和新施行的个人所得税法,谈谈企业个人所得税的筹划。     

工资、薪金所得纳税筹划分析

随着人们收入的不断提高,越来越多的人加入到个人所得税纳税人的行列.那么怎样使纳税人在合法、合理的前提下,尽可能地减轻税负,就成为一个重要的税收筹划内容,个人所得税的纳税筹划也显得尤为重要.下面将以我国的《个人所得税法》为前提,对个人所得税中工资薪金所得的纳税问题进行筹划和分析.     

我国个人所得税在征管中存在的问题及对策研究

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,它在调节个人收入、缓解社会分配不公增加财政收入方面起到了一定的作用,个人所得税已成为最具潜力,最有发展前途的税种之一.但从收入差距持续增大、贫富悬殊越来越严重的现实情况看,我国现行个人所得税法调节个人收入作用的效果难以令人满意.在实际征收中＂贫富倒挂＂,中低收入者成了个人所得税的主要纳税主体,高收入者偷税现象严重,纳税较少.     

个人所得税制调节居民收入分配问题的思考——基于美国经验的视角

个人所得税是我国调节居民收入分配的主要税种,然而目前该税种存在逆向调节趋势明显、分类征收模式导致总体累进性下降、费用扣除标准内外有别、占财政收入的比重过低、缺乏完备的信息技术支撑体系等问题,不利于实现公平分配,亟需完善。总结美国个人所得税制可资借鉴的经验,在于强调纳税人利益至上原则、满足参与约束和激励相容约束条件、加大对收入分配的调节力度,以及人性化的税收设计理念。根据＂十二五＂规划纲要所提出的改革目标,进一步改革我国个人所得税制需要从采用混合所得税制、科学设置课税单位和费用扣除标准、合理设置累进税率、将资本利得纳入征税范围、推动个人隐性收入显性化等方面入手,并做好相关配套改革。     

浅析我国个人所得税对贫富差距调节作用

个人所得税是我国税收调控体系中具有核心地位的税种之一，它与每个人息息相关。通过征收个人所得税可以对国民收入进行二次调整，从而缩小个人收入差异、实现社会公平。但从贫富悬殊越来越严重的现实来看，我国现行个人所得税法调节个人收入作用的效果难以令人满意。该文将对个人所得税种调节作用体现甚微的原因进行探讨、分析，并提出一定的政策建议。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

社会主义条件下的社会公平制度研究

2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元.个税的又一次起调实际上是对人民收入分配的重新调整,必然会牵扯到不同收入阶层的利益问题.在社会主义的中国,这种收入分配的调整充分体现了党和国家对社会公平的重视,并逐渐将社会公平纳入制度范畴.本文将“公平”、“正义”分开,主要结合个人所得税谈社会主义条件下的社会公平制度问题.并得出相关结论,以期时今后的研究有所助益.     

个人所得税改革与公平研究

自20世纪80年代开征个人所得税以来,中国的个人所得税规模逐渐扩大,成为调节国民经济的重要税种之一,为了与"鼓励一部分人先富起来,以先富带动后富"的宏观政策相适应,个人所得税在开征之初便采取"效率优先,兼顾公平"的设置原则.这一原则,在推动个人所得税促进经济发展,中国居民收入差距逐渐扩大,贫富分化加剧,也已成为不争的事实.根据调查显示,目前中国20%的最高收入家庭的收入占社会全部收入的50.13%,20%的最低收入家庭的收入占社会全部收入的4.27%;若就表示贫富差距的基尼系数来看,已经由改革开放初期的0.3上升到现在的0.46,在国家大力提倡建设和谐社会的今天,有必要重新审视一下个人所得税的效率和公平问题.     

我国个税工薪所得费用扣除提高的原因分析与预期影响

一、引言我国个人所得税法自1994年修订实施以来，个税收入保持稳定快速增长，由1994年的73亿元增长到2004年的1737亿元，占税收收入比重也由1994年的1．6％上升至2004年的6．8％。个人所得税已成为我国的第四大税种，在调节居民收入分配和增加财政收入方面发挥了重要作用。个税改革首先要确立一个基本的原则：开征个税是以增加财政收入为主要目标，还是以充分发挥个税对收入的调节作用，缓和社会矛盾，促进公平竞争为主要目标。在坚持“效率优先、兼顾公平”的原则下，初次分配应该注重效率，发挥市场的作用；再分配应该注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节过大的收入差距。     

提高个人所得税起征点有利于维护社会公平

十届全国人大常委会第三十一次会议通过的关于修改个人所得税法决定,个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。将减除费用标准由现行1600元/月提高至2000元/月,公平原则是税赋的基本原则之一。征收个人所得税,主要目的是调节个人收入,缩小收入分配差距,维护社会公平。