商业银行内控制度发展取向的思考

内控制度是商业银行内控系统中的一个重要组成部分,是指银行内部行政领导和各职能部门的有关工作人员之间,在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的一种管理制度。下面笔者就商业银行内控制度的发展取向问题作一些探讨。一、内控制度应向管理学科方向发展现阶段人们对银行内部控制及内控制度的认识才刚刚起步,实践中难以按内控制度要求去设计制度、执行制度、检查及评审内控制度,这种现状对商业银行的规范     

我国商业银行的国际业务内控建设

为规范我国商业银行内部控制行为，建立健全内部控制体系，提高我国商业银行的风险防范能力，保障其经营管理体系安全稳健运行，必须建立并实施充分而有效的内部控制建设。现从内部控制的定义出发，结合巴塞尔对商业银行内部控制的目标，对提高我国商业银行国际业务内控建设的水平有一定的指导作用。     

商业银行内控制度存在的问题及对策

内控制度认识上存在偏差。一是商业银行的一些管理者错误地认为内控制度就是各种规章制度的汇总，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制。二是仅仅把内部控制当做上级对下级的管理手段，没有充分认识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责。三是把内部控制和业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。     

商业银行基层网点内部控制存在的问题及对策探索

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,是商业银行防范经营风险、保障资产安全与完整的重要手段。商业银行管理部门应充分认识到目前银行业内部控制制度执行不严、内部控制制度建设滞后、内控检查力度不够等现实情况,针对存在的问题,采取积极有效的措施,不断改进和完善内部控制制度。随着世界经济的发展、商业银行规模的扩大和资本市场的壮大,内部控制已逐步成为各国家各行业关注的话题。本文从我国商业银行内控管理的角度出发,分析当前银行业内部控制存在的问题,并提出切合实际、具有普遍适用性的建议。     

商业银行内部控制体系研究——以G商业银行为例

金融业的安全及发展是国家经济平稳运行的首要条件。商业银行作为金融业的重要分支并且作为我国金融业的主体,对国家经济和金融安全具有决定性的作用。商业银行尤其是中小型城商业银行目前虽然迅速扩张,但是其内控体系依然不健全,问题频发,因此城市商业银行未来的发展需要不断地完善其内部控制体系。文章介绍了商业银行内部控制现状,以G商业银行为例,指出其在内部控制的缺陷与不足,并提出优化G商业银行内部控制体系的建议,目的是通过改进和完善内部控制体系,提高商业银行风险管理能力,从而提高其综合竞争力。     

商业银行内部控制建设的现实选择

商业银行的“内控建设”已初见成效,但还存在诸多问题。本文分别从内部控制建立和运行两方面分析了商业银行内部控制建设存在的问题和现实选择,并指出商业银行的“内控建设”重在执行。     

基于层次分析法构建基层商业银行内控评价指标体系

基层商业银行自身内部控制不健全,存在许多薄弱环节。本文依据《商业银行内部控制指引》运用层次分析法分析商业银行内控评价指标,从中选取适用于基层商业银行的内控评价指标。     

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

加入WTO以后,随着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大,我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。在此新形势下,虽然我国商业银行内部控制制度建设步伐明显加快,但与国际先进商业银行相比,国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距,内控薄弱是普遍存在的突出问题。从当前我国商业银行内部控制的现状着手,简析了我国商业银行内部控制制度的现存问题,并结合实际提出了完善内控制度的对策建议。     

我国商业银行内部控制研究

随着商业银行国际化业务的发展,各种金融风险应运而生,完善的内控制度是一种有效的商业银行机制,能够确保其稳定运行.文章以强化我国商业银行内部控制建设为出发点,结合内部控制的指导思想,对我国商业银行的内部控制体系进行剖析,根据目前我国商业银行内部控制已有的问题,进一步提出了加强我国商业银行内部控制的改善措施和建议.     

浅谈商业银行会计内部控制问题

商业银行高风险特征,迫切需要建立一套责权分明、相互制约、规章健全、运作有序的内控机制。2002年9月中国人民银行公布了《商业银行内部控制指引》,对商业银行建立完整的内部控制体系提出了具体的要求,本人试从商业银行内部控制重要组成部分会计内部控制完善问题谈谈自己的浅见。当前我国商业银行会计业务日趋国际化、电子化、网络化、复杂化,许多原来建立在传统观念和操作基础上的管理制度、管理理念、方式方法已不能适应会计业务迅速发展的要求。会计内控管理的滞后成为制约银行业务发展的桎梏,对商业银行“安全性、流动性、盈利性”三性…     

基于风险管理视角的商业银行内控问题研究

经济全球化的到来使中国的商业银行公司也逐渐进行股份制改革,商业银行公司治理和内部控制在迎来机遇的同时,也面临挑战。商业银行若想长期稳定地经营下去,就必须将风险控制在可承受范围内,以此确保商业银行经营的安全性与稳定性。本文首先介绍了商业银行内控问题的研究意义,其次分析了商业银行内控和风险管理的含义及其之间的关系,再次通过我国商业银行内控的现状得出我国商业银行内控存在的问题,最后基于寻求的问题提出自己的分析与建议。     

商业银行内部控制测评审计的方法

近几年来各商业银行都比较重视加强内部控制制度的建设 ,遵循有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性的原则 ,采取了一系列有效措施 ,使不少内控制度系统化 ,内控机制不断完善。但是各商业银行的内部控制建设 ,离人民银行提出的四个目标还相差很远 ,存有明显的缺陷 :如内控意识淡薄（认识和执行偏差） ,机制建设滞后（事前防范不足和事后补救迟缓） ,决策系统失灵（源于基层行领导自我膨胀权欲 ,领导主体实际上的多元化） ,岗位责任模糊（责任空档、责任抽象和责任不落实）等。审计人员在审计中 ,应针对商业银行内控制度的缺陷 ,有计划地实…     

我国商业银行内部会计控制问题分析

内部会计控制是商业银行内部控制体系中非常重要的环节。加强银行内部会计控制,不但可以改善会计信息质量、增强银行防范风险的意识,还可以提高银行的经营效率、保护自身资产的安全。文章对当前商业银行内控会计控制存在的问题进行了分析,并针对这些问题提出相应的解决对策。     

我国商业银行内部会计控制问题分析

内部会计控制是商业银行内部控制体系中非常重要的环节。加强银行内部会计控制,不但可以改善会计信息质量、增强银行防范风险的意识,还可以提高银行的经营效率、保护自身资产的安全。文章对当前商业银行内控会计控制存在的问题进行了分析,并针对这些问题提出相应的解决对策。     

对国有商业银行内控制度建设问题的探讨

内部控制作为预防、规避金融风险,保证商业银行资产安全和经济效益提高的内部管理制度,越来越受到各金融决策者的普遍重视,它对化解金融风险、预防案件发生、确保依法合规经营起了重要的作用.因此,加强和完善内控制度建设实属必要.笔者根据近年来商业银行在内控制度执行中暴露出的问题作一些初步的探讨.     

商业银行,你完善了内部控制吗?

商业银行特殊的经营对象--货币资金,特殊的经营方式--信用中介,决定了商业银行经营活动"高负债"、"高风险"的基本特征及其在国民经济体系中的特殊地位.建立并不断完善内部控制,既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证,更是关系到保障存款人利益,保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展.商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制,组织设置中的权力制衡,还是操作层的岗位监督,都不是新课题.但如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统,有效地防范商业银行的经营风险,迫在眉睫.因此建立有效的内控监督机制对我国商业银行的长远发展显得至关重要.     

浅议健全与完善商业银行的内控制度

当前,随着国家专业银行向国有商业银行转轨,银行功能日益健全,各项新业务不断增多,业务量不断扩大,银行间竞争日趋激烈,风险时刻威胁着商业银行的资金安全和经济效益,商业银行内部管理和内控制度滞后这一突出问题随之暴露了出来,因此,强化商业银行内部控制制度已成为专业银行向商业银行转轨的当务之急。     

商业银行内部控制特性探析

本文立足于商业银行交易活动和组织特性角度,分析了商业银行在主体、对象、产品、工具、时空、环境等方面的特性,阐述了其相应的风险特征,并进而探讨了商业银行内控活动的相关特征.在此基础上,本文得出结论认为,商业银行内部控制建设必须深入把握自身经营活动、风险表现的内在特征;商业银行的每一项独特交易和风险均需要其内部控制有效应对;商业银行的每一项内控举措也都需要兼顾到自身业务和风险的独特性.     

中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角

中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究.以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展.解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制.     

进一步强化商业银行内控制度

内部控制制度是商业银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化内部控制是防范金融风险最有效的途径。内控制度的主要目标就是防范风险,没有内控制度就没有商业银行的稳健运营,只有健全内部控制制度才能减少银行的会计风险。或者保证银行各级管理人员及时发现各种风险和隐患,及早采取措施防范风险,最大限度减少损失。