内部治理视角下对担保内部控制失效问题的探究——以南京医药为例

目前,我国上市公司担保现象隐忧。据统计数字显示,2011年上市公司违规担保高达4385亿元。针对这一现象,以南京医药为案例,在内部治理视角下从股本结构、股东大会、董事会和监事会四个方面探讨担保内部控制失效的原因,并从完善公司治理和加强担保业务内部控制两个层面提出解决对策,以期规范担保行为,促进资金良性循环。     

如何完善上市公司的内部审计

随着我国社会主义市场经济建设步伐的加快,改革开放程度的加深,以及中国加入WTO的新契机,市场竞争变得日益激烈,上市公司要想在其中求得生存和发展,就必须从加强企业的内部控制入手,而内部审计是加强公司内部控制的重要环节,对改善公司的内部治理结构有着重要的意义。尽管目前上市公司的领导层越来越重视内部审计在公司治理中的作用,但内部审计仍然存在不容忽视的问题。因此,本文就如何改善上市公司的内部审计作重点论述。     

上市公司内部控制实施方法探讨

内部控制作为现代企业制度内部治理的重要内容,随着上市公司监管重点从关注结果到关注过程转移,2008年8月26日,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》,第一次就内部控制目标、原则、要素等进行系统规范,要求上市公司自2009年7月1日执行,并在年度报告披露自我评价报告,因此上市公司如何落实企业内部控制基本规范,建立内部控制体系迫在眉睫。本文就上市公司如何构建内部控制体系进行探讨,试图为上市公司实施企业内部控制基本规范提供一些有益的参考。     

我国上市公司基于公司治理下的内部控制

内部控制和公司治理作为现代企业制度的灵魂,具有较强的关联性,并统一于实现企业的目标。然而目前我国上市公司基于公司治理下的内部控制中存在不少问题,内部人控制现象普遍。针对这一现状,本文提出了一系列治理措施,以期完善基于公司治理下的内部控制,使二者统一于实现企业的目标。     

上市公司内部控制有效性的影响因素研究——基于公司治理和外部审计的实证分析

上市公司内部控制的有效性受到许多因素的影响。利用沪市非金融业A股上市公司2010年年度报告及相关信息,从公司治理和外部审计两个方面,对上市公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。研究发现:上市公司内部控制有效性与股权集中度、董事及监事持股、是否聘请会计师事务所、对内部控制自我评价报告进行审计及资产规模等因素显著正相关;与审计师变更显著负相关。     

上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究

建立现代企业制度已成为企业改革不可或缺的选择,可靠的公司治理和完善的内部控制是创建和完善现代企业制度的两个关键、重要方面。目前如何通过提高公司治理水平来提高内部控制的有效性一直是理论界和实务界关注的焦点。国内外许多科学家也从股权结构、董事会特征、监事会特征等多个角度考察了公司治理结构对内部控制的影响,得出了许多有价值的结论和建议。文章基于中国上市公司内部控制建立和实施的现状,对中国沪深A股上市公司进行了实证研究,将股权结构分成股权集中度、股权制衡度、机构持股比和高管持股比四个方面,将内控有效性通过迪博数据库中的内部控制指数进行衡量,尝试对两者之间的关系进行理论分析和相关实证检验。基于此提出了完善和优化我国上市公司股权结构以及提升其内部控制有效性的对策建议。     

上市公司内部控制规范化建设探讨

内部控制一直都是现代公司治理的一个重要组成部分,更是现代企业制度建立健全财务工作的重要保障。对于我国大多数上市公司而言,企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍处于认识的初级阶段,充分认识内部控制对企业的重要性,了解当前企业在内部控制上的一些问题,完善和加强内部控制制度,对于提升公司治理水平至关重要。根据存在的问题,结合理论知识和实践研究,本文在健全内部环境、加强风险管理和完善信息披露三个方面进行了研究和探讨,并提出了几点建议。     

论内部审计和公司治理

内部审计发展到今天,已经不仅仅是查错防弊,更有提高公司管理水平、促进内部控制和公司治理的功能。而从另一方面来看,公司治理是内部控制环境的重要组成部分,是进行内部审计的控制环境。本文从内部审计在公司的作用以及公司治理对内部审计的影响两个方面进行分析,指出内部审计能够促进公司治理水平的不断提高;而公司治理是内部审计制度环境的重要因素。二者相辅相成,使公司治理更加完善。     

改进公司内部审计的思考

分析内部审计的属性及其在公司治理中的特殊地位与重要作用,并强调内部审计与公司治理的互动关系,旨在从改进公司治理的角度,探寻完善上市公司内部审计的对策。     

我国上市公司治理结构问题研究——独立董事与上市公司内部治理结构

公司治理包括内部治理和外部治理两个方面。本文主要就公司治理结构中的权力配置和内部控制问题,通过比较法的视野,探讨在我国上市公司法人治理结构的完善和规范过程中,是否应选择构建独立董事制度的问题。     

我国上市公司内部控制信息披露问题研究

随着《上市公司内部控制指引》的颁布和实施,我国上市公司内控信息披露进入了一个强制阶段。实践中,证监会和各证交所的相关规定还存在差异,从而产生社会公众对信息的误解等问题。进一步完善上市公司内控信息披露制度势在必行。     

以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。     

基于公司治理的内部控制的发展趋势和评价

公司治理与内部控制是环境与制度的关系，合理的公司治理是内部控制有效性的保障，有效的内部控制将有助于公司目标的实现。该文从公司治理的角度，分析了我国公司内部控制的缺陷，以及内部控制的发展趋势及评价。     

基于公司治理的集团公司内部审计路径探讨

探讨了公司治理环境下内部审计的客观治理角色,并着力分析了集团公司如何对子公司审计这一特殊难题.研究结果表明,基于维系公司受托责任关系的有效履行之共同目标,内部审计与公司治理可以实现高度的契合,从而内部审计可以突破传统的内部控制改进角色,跃升至改进公司治理质量和实现组织目标的特殊治理角色;集团公司开展对子公司的审计,其审计监控机制需要一个合理的组织架构,并可以分别针对直管单位(分公司、办事处等)和控股公司采用"集约式"和"渗透式"的监控路径.     

山西省上市公司内部控制评价报告的现状与改进

本文通过对山西省34家上市公司2012年内部控制评价报告披露情况的分析,指出了其中存在的主要问题,并针对问题成因从报受对象、报告内容、评价组织等方面提出了改进内部控制评价报告的建议.     

改善内部审计的外部环境和内部条件

本文通过探讨改善我国内部审计的外部环境和内部条件的方法和措施,揭示内部审计是我国企事业单位加强内部管理的内丰需要,具有不可替代性,只有最大限度地保证内部审计的独立性,才能保证内部审计的地位和权威,从而更好地发挥内部审计在企事业单位中的作用。     

浅析内网安全认识上的误区

针对内网安全认识上的一些误区,做出具体分析,指出其可能带来的安全隐患,并在此基础上提出了相应的安全管理对策,降低内网安全威胁,保障稳定、安全的内网环境。     

基于内部控制视角的企业环境风险管理研究——以紫金矿业为例

以紫金矿业重大环境污染事故为例,文章对企业内部控制五大要素进行了分析,以探讨企业环境风险管理不当的成因。研究发现,造成环境污染事故的主要原因是企业内部控制失效。因而文章认为,建立并良好执行以风险为导向的内部控制制度,有助于企业加强环境风险管理,履行社会责任,提升企业的外部竞争优势。同时建议监管部门应出台上市公司环境信息披露的强制制度,提供标准化的环境披露规范。     

完善企业内部控制制度

完善企业内部控制制度是现代企业制度的迫切要求,也是完善企业经营管理的需要。本文对完善企业内部控制制度作了一些积极探讨。