浅谈税务会计师的认识与作用——结合在政府管理型企业做财务工作的经历

税务会计师在现代企业发展中体现着越来越重要的地位,本文从税务会计师的概念入手,结合自身工作分析了税务会计师的职责、企业税务筹划、企业税务管理以及企业如何处理应对税务稽查工作,最后阐述了税务会计师在企业税务工作的作用及意义。     

开辟活动“三阵地” 整改提升“三服务”

正近日,财政部教育实践活动领导小组注册会计师行业指导办公室副主任、中国注册会计师行业党委常务副书记、中注协副会长兼秘书长陈毓圭到联系点江苏公勤会计师事务所调研指导行业党的群众路线教育实践活动。公勤事务所现有注册会计师33人,从业人员120余人,并配备金融、税务、法律方面的专家作为事务所的专家库成员,构建为企业提供审计、财务、税务、关务、外汇管理等综合服务平台,事务所常年服务客户单位超过500家,     

税务会计师在水产捕捞加工企业的作用

税务会计师这个职业对于我来说是既感到熟悉又感到陌生,说它熟悉是因为有关涉税的事项是日常财务工作的组成部分,如每个月的纳税计算、纳税申报、税款交纳等等;说它陌生是因为具体到税务会计这个职业细分的概念。在我所从事的企业中还未有设置专职税务会计这样一个岗位。通过这段时间参加"税务会计师"的培训学习,认识到企业设置税务会计岗位的必要性。下面就笔者所工作过的公司有关税务管理情况来谈谈对税务会计师的认识和其在企业财务管理中的作用。     

浅谈对税务会计师的认识与作用

在企业的会计实务中,税务会计是一个非常重要的部分,其某些方面会与财务会计趋于相同,但在目标、范围、法律责任、发展策略等方面却与财务会计存在极大的差异.本文从分析税务会计师的法律责任入手,研究了企业的税务筹划、税务管理以及如何处理应对税务稽查工作等,进而对税务会计师的现状进行探讨,并在此基础上针对税务会计师发展策略提出一些建议.     

税务管理与纳税筹划

企业税务管理作为现代企业财务管理的主要内容之一,其在约束企业纳税行为、合理降低税收支出、规避纳税风险等方面起着重要作用。企业税务管理与企业的日常生产经营活动紧密结合,企业经营的各个方面各个环节都涉及到企业税务管理。税收筹划是税务管理的主要内容之一,科学合理的税收筹划直接影响到税务管理的水平。在我国税制改革和企业对自身财务管理工作越来越重视的前提下,提高企业税务管理思想显得尤为必要。本文围绕企业的税务管理与税收筹划展开研究,希望为企业的财务管理提供一些借鉴和启发。     

“营改增”背景下施工企业的税收筹划

为进一步优化我国税收结构,解决重复征税问题,减小企业税务负担,我国于2011年开始实施营改增政策。营改增政策符合现代市场经济发展的需求,在营改增政策背景下,看起来政策的实施有利于解决施工企业的重复征税问题,减少施工企业的税务负担。然而由于施工建筑业这一特殊行业性质,在其没能进行有效的税收筹划条件下,企业税务负担不会降低反而会增加。     

企业税收成本极小化、企业税务管理与政府态度

传统意义上的税务管理属于政府或公共部门行为,事实上,企业同样存在税务管理问题。企业税务管理与企业税务筹划、政府税务管理既有联系又有区别。政府对企业税务管理的态度应该改变,应由传统的否定或反对态度转向鼓励和支持企业进行税务管理或税务筹划。     

德国税收宣传与服务的启示

德国税收宣传与服务的经验做法利用社会资源使税收宣传与服务社会化。德国法律规定,每个企业都必须聘请注册会计师进行审计,税务机关将注册会计师出具的审计报告视作重要的参考性文件,借以确定纳税人的有关税收事项。纳税人也可委托会计(税务)师帮助做账、编制报表,聘请其作为税务顾问为企业提供咨询服务。德国的纳税人协会办有《纳税人》月刊,刊载有关税收知识、税收法规,并无偿发给会员、图书馆、议员和政府     

企业税务筹划的原则与策略研究

企业税务筹划并不是一个新鲜的名词,在西方国家已经流行很多年,但是在我国税务筹划还处在探索和推行的初始阶段。随着经济的发展以及市场竞争的加剧,税务筹划在企业管理中的地位越来越重要,通过合理的税务筹划,纳税人可以降低税收成本,获得税收优惠,实现企业价值最大化。     

“互联网+”背景下高新技术企业的税收风险预警——基于智能优化算法的研究北大核心CSSCI

本文通过对高新技术企业现实情况进行分析,结合税务部门信息化的实际进程,运用大数据技术、机器学习、智能优化算法尝试构建准入层和监管层两个层面的税收风险预警模型,帮助税务人员识别高新技术企业中可能出现的造假风险,同时对已经取得高新技术企业资质的企业进行适时预警,并将风险分为5个等级,以提升税务部门的稽查效率。     

论企业税务会计师的作用

随着市场经济的发展,企业税务会计师在企业财务管理中越来越显得重要.现代企业制度要求企业具有核算和理财的自主权,所以,税务会计师要在税法的制约下操作,为企业的纳税合理筹划.根据企业自身经营的特点,合理分配成本和收益,享受国家的纳税优惠政策,为企业减轻税负.     

企业分支机构财税处理“猫腻”多

企业在外地设立分支机构是拓展市场，扩大销售范围的需要，但在会计、财税处理上，这些单位问题较多，他们或钻国家税法的漏洞，或利用一些会计、税务处理的边缘规定进行偷税。     

企业税务安排初探

企业税务安排初探厦门大学肖建林，龚光明随着社会主义市场经济体制的确立和经济体制改革的深化，税收对企业的影响越来越大。因此，企业如何通过合理、有效的税务安排，以便减轻、延缓企业的税收负担，是企业管理部门、特别是财务部门的一项重大课题。本文拟对企业税务安...     

浅谈税务筹划目标与财务目标的关系

企业税务筹划的直接目的是谋取合法的税收利益。但是，从根本上看，税务筹划作为财务管理的一部分，必须服从服务于企业财务管理的总体目标，一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，就无法达到理想的企业理财目标。     

“捐赠”和“赞助”，税负很不同

随着经济社会的不断发展，企业捐赠、赞助业务逐渐增加，国家有关税法政策对二者的规定也相差很大，企业应根据具体业务的方式、目的结合税法政策制定相应的税务筹划方案，以达到多方共赢的局面。     

IPO“税变”内部之道

通过对IPO过程中典型涉税案例的分析,总结了拟上市公司内部因素的五类税务瑕疵。税务领域瞬息万变,防范风险众望所归。目前证监委对IPO申报企业的涉税问题核查重点主要集中在偷税漏税、欠税补缴、整体变更及分红纳税、税收依赖等历史遗留税务方面。随着中国资本市场的逐步完善和税收法律改革进程的日益加快,拟上市公司面临的不仅     

“营改增”条件下如何实现物流企业税负优化

物流企业是我国现代服务业的重要组成部分,也是较早纳入"营改增"试点的行业之一。物流企业在实现营业税向增值税过渡的过程中,其财务管理水平并未跟得上税收政策的变化。财务人员由于对增值税税收政策不够熟悉,原有的税收筹划空间也越来越窄。在进行增值税程序性操作时,还可能会出现程序性错误带来额外的税务负担。物流企业身处在国家"营改增"的时代背景下,如何从自身的角度出发,提高税务处理合规性的同时进行税收筹划是值得探讨的。     

编制虚假财务报告 骗取高新技术资格

2012年，检查组在对某会计师事务所（特殊普通合伙）开展的执业质量检查中，延伸查出其审计客户XX公司为了继续享有高新技术企业资格，以便享受新一轮三年企业所得税15%的优惠税率政策，不惜在原有的财务报告已经编制完成并且已经由注册会计师发表了审计意见的情况下，重新编制了连续三年的虚假财务报告，并重新聘请会计师事务所为其重新编制的连续三年的虚假财务报告发表了三份标准无保留意见审计报告的严重会计造假案件。案发后，高新技术企业资格认定部门停止了XX公司新一轮高新技术企业资格的认定工作，税务部门追缴XX公司已经享受的企业所得税优惠金额3377万元，财政部门对签字注册会计师予以行政警告，责令会计师事务所予以整改。     

齐鲁抗“疫”税务人

抗击新冠肺炎疫情的阻击战打响后,山东税务人把纳税人、缴费人的冷暖急困挂在心间,把忠诚担当的税务精神和忠厚仁义的齐鲁家风融入行动,为全力打赢疫情阻击战倾注力量。政策落地护航企业抗"疫"战斗为抗击新冠肺炎疫情,国家迅速出台了一系列税收优惠政策,为企业抗"疫"添能助力。山东各级税务部门迅速行动,第一时间通过网站、微信、"鲁税通"等平台将政策送到企业手中。     

加强会计基础工作企业税收风险管理

目前,大多数人认为企业税务风险管理在出现问题时才进行,供电企业（供电分公司）不是独立核算的独立法人企业,风险管理应该是上级公司的事.其实,这是典型的认识误区,我们应该认识到企业税务风险管理并不是风险出现后才需要做的工作.它首要解决的是如何防范税务风险的问题企业税务风险,是指由于税法的强制性、同定性、无偿性.以及经济业务的复杂性、多样性以及纳税人认识的滞后性、对税收政策理解的偏差和失误操作等共同作用而带来税务责任的一种不确定性.因此.纳税人必须在经营行为发生前,对本企业将要面临的整体的税务风险水平有一个客观清醒的认识,树立新型守法的纳税理念,并且在经营行为发生前做好一系列的工作.