企业现金流量分析

一、现金及现金流量概述 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票存款等。广义的现金还包括符合现金定义的票证。现金流量就是现金的流入与流出．它在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。基于此,现金流量信息得到了越来越多的重视。同时,与其他类型的资产。如固定资产、存货等相比,现金流量动态地反映了企业各项经济活动,     

浅谈企业现金流量分析

现金流量的分析方法主要有结构分析、趋势分析和比率分析三种。本文试图通过考察现有分析方法,设计一套现金流量的分析体系,以期能更为准确地预测企业的财务状况。一、现金流量的内涵所谓“流量”,它包括流入量、流出量和净流量。因净流量为流入量减流出量之差额。因此,通常讲流量,即指流入量与流出量。据此可知,所谓“现金流量”就是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。按照国际会计准则委员会的解释,现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。但现金流量不包括现金和现金等价物之间的流动,因为这种流动属于企业…     

对企业部分财务指标的分析

根据中国钢铁工业协会汇总的会计报表,现选择一家钢铁企业(以下简称A公司)为代表,对其效益指标完成情况进行简要分析,并根据分析结果提出个人见解,与同仁一起探讨。     

运用财务指标进行企业评价

运用财务指标进行企业评价是国内外通行的一种基本方法。在实际评价活动中,由于评价主体及评价目的的不同,往往在企业评价中所采用的指标也有很大差异,由此得出的结论更是大相径庭,使人感到莫衷一是,难以对企业有一个客观完整的认识,这些都是在运用财务指标评价企业时应加以解决的问题。 一、正确认识财务指标的特点 财务指标是在企业会计核算中形成的财务数据中产生的。为了全面反映企业的经济活动,会计学将构成企业经济活动的每一个因素界定为一个个具有特定内涵和专有名称的概念,即会计科目,并以这些会计     

企业现金流量的控制与管理

现金流量是企业的血液与生命线,加强现金流量的控制与管理,有利于对企业生产经营全过程进行监督与综合反映。本文讨论:企业通过编制现金流量预算,保证现金流量的平衡;通过加强应收账款的管理,保证现金流量结构的合理;通过增加现金流入和控制现金流出,保证现金流量整体效益最优化;通过现金流量的分析,尤其是重点分析企业经营活动产生的现金流量,保证现金流量质量。     

工业企业的综合评价──工业企业评价指标体系简介

工业企业的综合评价──工业企业评价指标体系简介天津纺织工业总公司统计信息中心刘敬本文介绍的工业企业分析评价指标体系，曾在纺织总会举办的纺织计算方法培训班上做过详细介绍。它通过对企业的生产、销售、收益分配、资金周转、财务安全性及资产增值等方面的综合分析...     

借鉴国外建筑企业管理的财务指标定量分析

80年代以来,西方经济的不景气,使西方国家建筑业的破产率急剧上升,并创下了战后以来的最高纪录。面对日益加剧的竞争,建筑企业的管理者们不得不对企业的财务状况备加关注,并争相借助一些数学模型来对企业的财务状况进行定量分析,以使经营决策更趋理性化。本文介绍的财务指标定量按一定的数学模型计算出一个能综合反映企业财务状况的财务状况指数,然后根据其概率分布,求出企业的财务等级作为经营决策的依据。 一、财务指标的选择及修正     

对外承包企业内部有关财务指标的核定

对外承包企业内部有关财务指标的核定杜翠兰对外承包企业实行内部承包责任制，企业财务部门要加强财务管理，对各项财务指标要进行核定和考核。笔者就对外承包企业如何加强财务指标的核定和考核，谈点个人看法。一、内部承包应核定哪些财务指标对外承包企业是独立核算、自...     

现金流量信息与企业理财的关系

一、利用现金流量信息可以正确评价企业的偿债和收益能力现金流量是企业在一定时期的现金流入和流出的数量。企业现金流量信息主要是由现金流量表提供。通过现金流量表提供有关现金收支信息 ,可以对企业的偿债及收益能力进行评价。具体来说 ,利用现金流量信息可以使理财人员评估下列事项 :一是可以对企业资产的流动性、财务适应性进行评估。企业资产的流动性是指企业资产经过正常秩序 ,无重大损失地转移为现金以及企业债务契约或其他付现契约履行的能力 ,它是孕含于企业生产经营过程中的、动态意义上的偿付能力 ;财务适应性是指企业有效地组…     

企业现金流量分析及其风险防范

<正>近年来,企业财务管理的重点工作,越来越多的转移到对现金流的管理方面,追求现金流量最大化,已成为很多企业资金管理的最终目标。企业管理者已经充分认识到了现金既是企业生产经营活动的起点,又是企业生产经营活动的终点,现金在这一流转过程中的盈余水平,就是一个企业经济效益最直接的表现。     

企业经营业绩评价中非财务指标的设置

随着经济的发展，非财务因素在企业经营中发挥着越来越重要的作用，因此，对企业非财务业绩的评价已日益引起重视。本文从非财务业绩评价的角度，讨论了企业经营业绩评价中非财务指标的设置，建立了一套适合企业进行非财务业绩评价的指标体系。     

企业应如何加强现金流量控制

在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。为防范企业财务风险,确保企业各项生产经营活动的顺利进行,加强现金流量控制势在必行。本文拟对如何开展这项工作进行初步探讨。一、转变思想观念是加强现金流量控制的前提条件观念决定态度,观念更新是创新管理的重中之重。实践证明,在不同的时代背景和经济发展的不同阶段,由于企业经营理念不同,导致财务管理的目标不同,对现金流量重视程度也不相同。1.集权管理是计划经济体制的特征。在计划经济体制下,实行传统的集权管理模式,企业的财产所有权与经营权高度集中,财…     

谈现金流量是企业经营管理的重要指标

随着市场经济深入发展和企业经营机制的转换,企业可用资金(即现金)的能力已成为企业生存和发展极其重要的因素,也成为投资者、债权人和决策层最为关注的。由此,现金流量就成为衡量企业经营业绩和财务状况的一个日益重要的指标,加强对现金流量的分析,及时掌握现金流动的信息,最大限度地提高资金利用率就成为企业经营管理的一个重要内容。