论持续监控研究的假设前提与约束条件

在信息系统环境下,内部控制持续监控研究有持续监控主题、可持续监控、经理层尽职尽责和评价人员专业公正四个基本假设前提。持续监控的实施程度受制于经理层对风险认知的局限和可以使用的信息数量,这些形成了持续监控能力的固有约束。     

信息系统内部关键控制点的识别与监控

关键控制是信息系统内部控制体系中需要识别和监控的重点,在识别关键控制时,需要充分考虑关键控制的特征,并运用自上而下和自下而上的方法进行识别。在针对关键控制监控时,需要区分IT固定部分的控制和IT可配置部分的控制。     

企业会计信息系统内部控制影响因素分析

随着社会经济的不断发展,计算机行业取得了重大突破,给人民的生活和企业的运营带来了便利。伴随着计算机的发展,也会产生诸多风险,其中企业会计信息系统就是受影响的一方面,因此,企业会计信息系统内部控制逐渐成为公司关注的焦点。企业会计信息系统,国内有很多学者进行了研究,但是目前来说,水平还需要进一步提高,并且由于现代社会经济因素的影响,企业会计信息系统内部控制的受控因素也在不断改变,因此对于这个问题的研究也需要结合我国实际情况进行分析。本文通过对我国目前的企业会计信息系统内部控制的影响因素进行分析,提出相应的建议,以期对我国目前的企业会计信息系统内部控制有所裨益。     

浅析SAP系统在石化企业内部审计中的运用

随着信息化的发展,现在越来越多大型石油化工企业通过运用企业信息管理系统,尤其是SAP系统这种应用最为广泛的管理信息系统,使得企业的数据信息处理更加及时、清晰、有效。文章通过介绍SAP系统审计活动在石化企业审计流程、审计方法和审计内容上的特点和经验,并提出实施SAP系统审计的保障要求,表明充分利用好SAP系统的信息审计技术,将有利于提高内部审计真实性和可靠性,实现企业价值增值。     

完善企业内部财务控制的思考

企业内部控制是由企业管理层、员工共同建立并实施的，为实现经营管理目标、保证财务报告真实可靠，确保企业依法合规经营而提供合理保证的过程及机制。财务控制是内部控制的重点环节之一，在整个内控体系中有着举足轻重的作用。因此，在内部控制制度的设计上应坚持预防为主，查处为辅，注重选择关键控制点、注意相互牵制、设立补救措施等基本原则，并从以下方面建立和完善内部财务控制内容。[编者按]     

我国企业内部控制问题的思考

由美国次贷危机引发的全球性的金融危机,不仅暴露出金融市场上存在的问题,也暴露出企业内部控制方面存在的问题.因此,加强对企业内部控制的研究,建立完善有效的企业内部控制制度,时企业的健康发展以及市场的稳定繁荣极为重要.     

关于企业内部审计控制之浅见

内部控制审计制度在企业内部营运管理监控系统中具有重要作用。建立、健全、并不断完善有效的企业内部审计控制,有利于加强企业组织效率,有利于加强企业结构治理,有利于防范和规避市场风险;有利于惩治和预防企业腐败,有利于确保企业各类契约关系的交易进行,有利于确保企业契约利益主体的价值实现。现代企业制度中的内部控制审计制度,作为保障企业日常运作、保障产权利益归属、保障会计制度实施的规则体系,对于任何企业而言,是必不可少和举足轻重的。     

基于企业内部控制系统的内部审计分析

内部审计是企业内部中独立而客观对企业内部控制系统进行监督和评价的重要组成部分,在企业内部控制系统中拥有相当重要的作用。通过内部审计,能够改善企业的内部控制环境、评估企业面临的风险、提升企业内部信息的沟通和交流以及监督企业内部各项活动的进行等。本文通过对内部审计在企业内部控制系统的发挥的作用,对内部审计在企业内部控制系统应用中应该注意的问题进行分析,提出相应的建议。     

基于知识管理的内部控制监控系统研究

继美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)发布《内部控制系统监控指南》之后,国际信息系统审计与控制协会(ISACA)在该指南的基础之上,立足信息技术环境发布了《内部控制系统和IT监控指南》,目的都是引起人们对内部控制监控要素的重视,并对内部控制监控的实施提供具体的指导。在信息技术环境下构建内部控制监控系统时,运用知识管理系统的思想,同时,结合专家系统和数据挖掘技术,可以构建一个具有一定自动化和智能化的内部控制监控系统。     

企业会计信息系统内部控制影响因素探讨

随着当前社会经济的快速发展以及科学技术的不断进步,会计信息系统的安全性问题逐渐被人们所重视,因为信息时代的快速发展,对企业会计信息系统的内部控制造成一定的影响,因此,为了能够将企业会计信息系统内部控制影响因素所产生的影响程度有效降低,就需要加强对其影响因素进行详细的分析,以便于能够找到相应的解决措施。     

企业内部控制审计风险探讨

任何一个企业都存在审计的风险,而对企业审计风险问题的解决好坏就体现了一个企业内部工作效率的高低,而从另一个方面来说,企业就是根据审计的结果来进行企业资源的分配.面对这样的一个问题,企业内部人员就需要考虑应该如果去提高审计的质量,如何有效避免审计的风险.在本篇文章中,主要分为三个方面进行对企业内部控制审计风险的探讨,首先是介绍企业内部审计风险的概念,其次是分析产生审计的因素,包括主观因素和客观因素,最后就是针对这些因素所产生的审计风险,提出有效的解决措施以及给予一些可靠的建议.     

我国企业内部控制有效性及其影响因素分析

当今中国的经济在不断发展,加入WTO以后,市场上的竞争就变得愈加激烈,企业要想在这种激烈的竞争环境中站稳脚,就要加强自身管理。在企业的自身管理中,企业的内部控制是其中重要的一个组成部分,影响着企业的发展情况。企业想要谋求更高层次的发展,首先就要做好内部控制,让企业的内部控制真正具有实际意义。为此将简要分析影响企业内部控制的主要因素及如何加强企业的内部控制。     

浅谈我国企业的内部控制问题

建立有效的企业内部控制是企业现代化的必由之路,我国企业如何结合中国国情建立企业内部控制,正在实践之中。本文提出,完善控制活动、强化风险管理、建立信息系统和优化控制环境是我国的企业内部控制问题的关键,并进行了详细阐述。     

基于信息系统审计建立和完善信息化企业的内部控制

探讨信息化大趋势下企业建立和完善内部控制的一种新方法,即信息系统审计.从信息系统审计的功能实现角度展开分析,并就信息系统审计如何更好地为企业内部控制增值增效提出建议     

浅谈我国企业的内部控制缺陷及对策

随着我国经济的快速发展,经济环境日益复杂化和多元化。我国企业不仅面临相互间的竞争,同时受到外来企业的压制。部分企业不注重自身的内部控制,造成很多的舞弊案件。本文从内部控制角度对我国企业目前存在的问题进行了浅略分析,并提出了相应的完善改进建议,以供参考。     

企业内部审计影响因素研究

当前,我国经济在不断发展和进步,企业的数量随之增多。在这样的情况下,企业的规模也会随之扩张。想要企业在激烈的市场竞争中立足,就应该加强企业内部的审计工作。主要因为企业内部审计工作和企业的经济发展和运行有着密切的联系。同时,企业的决策还会受内部审计的影响。因此,社会各界人士广泛地关注企业内部审计。本文介绍了企业内部审计工作的主要内容,分析了影响企业内部审计的因素,重点阐释了企业内部审计的保障措施。希望通过这些措施能够强化企业内部审计,促进企业的发展和进步。     

计算机信息系统下的企业内部控制初探

根据美国COSO委员会的定义：内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制整体架构主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等5大要素。其中，控制活动主要包括组织规划(职责分离)、授权批准、预算、件记录、内部报告、内部审计等几个方面。     

基于ERP系统环境的企业内部控制研究

ERP管理信息系统是一个现代企业管理的工具或模式,储存企业多年经营的各种数据,支持大量原始数据的查询、汇总,使企业的资源与营运流程得以全面结合、受控,并实时反馈、协调,此特点可以满足以销定产、以产求供的要求,进而降低成本、优化企业资源,达到资源效益最大化的目的。ERP系统的使用不仅提高营运的效率,也增强企业的行业管理竞争能力。随着ERP系统的广泛使用,给企业内部控制也带来了新的机会与挑战。本文首先阐述了ERP系统的重要性;其次描述了企业ERP系统与内部控制的关系;再次分析了ERP环境下企业内部控制存在的风险和问题;最后提出了相应的解决对策。     

关于中小制造企业内部控制的思考

中小制造企业已经成为我国经济的重要增长点,但是其内部控制制度建设却相对滞后。本文首先分析了中小制造企业现阶段内部控制所存在的主要问题,然后指出中小制造企业应该在完善公司治理结构以优化内部控制的制度环境、建立有效的内部牵制制度、实施授权批准控制、加强风险管理、内部审计和建立内部控制检查和评价体系等方面建立健全内部控制制度,以减少中小制造企业经营风险,确保其健康发展。