略论税收程序性权利

税收程序性权力是纳税人享有的富有动态意义和程序保障价值的权利， 是保障税收程序公正机制建立的核心权利；现代权力制约层面上的税收程序性权利主要有要求程序主持者中立的权利、知情权、听证权、陈述申辩权、平等对待权、要求说明理由的权利、程序抵抗权、救济权等；通过赋予纳税人必要的程序性权利，正在成为各国纳税人权利保护的共同趋势。     

税收，何时走出尴尬？

千年之汇，我国税收收入突破了一万亿元大关，是1950年26亿元的380倍，改革开放20年，税收收入累计高达6．3万亿元，平均每年增长16．7％，税收，保证了我国工业，农业，水利，交通等各项重点建设的顺利实施，浇铸了共和国的辉煌税收,促进了我国国防的强大和外交，科技，化等事业的突飞猛进，为共和国的繁荣富强作出了不可替代的重大贡献？随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位和作用日趋重要，税收已忧为我们经济生活中不可缺少的一部分。     

关注中国税收法治的十大工程

没有健全的财税宪法,就缺乏规范财税问题的根本准则,就不能为税收法治建设提供宪法依据;税收问题上系国家兴衰、政权稳固和社会正义,下系国民福利和私有财产权保护,由此税收成为贯彻议会保留和法律优位原则最为坚决的领域,以保障税制的完善和税收职能的实现……总之,税收法治作为一项浩大的系统工程,应当放在国民经济和社会发展的全局中,在依法治国、建设社会主义法治国家的大背景下,按照科学发展观的要求,面向未来,突出重点。     

关于中外税收协定引入仲裁程序的探索

仲裁作为解决国际税收争端的新方式,日益受到国际社会重视,经合组织和美国等纷纷在税收协定或其范本中引入仲裁条款。鉴于传统的相互协商程序在解决税收争端时仍保持较高的效率,当务之急是完善和改进中外税收协定中的相互协商程序,然后逐步在转移定价等特定事项上引入自愿性仲裁程序,以兼顾国家税收主权和纳税人权利。     

新《税收征管法》赋予纳税人哪些权利

近日，一些纳税人在税务机关咨询，他们对甸新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》到底赋予了纳人哪些权利很感兴趣。下面就有关问题作如下解释，供广大纳税人参考使用。     

纳税人权利保障与税收法治

保障纳税人权利是税收法治的灵魂。目前我国在税收立法以及税务行政执法方面对纳税人权利的保障还存在缺陷。解决问题的出路就在于要建立对权利的监督制约机制、完善税收立法和税收权利的行政司法救济系统。     

从新《税收征管法》看税收立法宗旨的变化

分析新《税收征管法》增加的保护纳税人的合法权益和依法享有权利的内容，说明我国税收立法的显变化。     

正当程序理念下税收自动化决策的法治检视

以公平、公开、效率为价值导向的税收正当程序是实现税收征管公平正义的必要条件,也是税收法治的基本要求。税收自动化决策是智慧税务的核心环节之一,人工智能技术的运用有利于提升税收征管的精确性、便捷性和规范性。然而,由于程序压缩、算法歧视、算法黑箱等原因,税收自动化决策对税收程序的公平性与公开性造成了冲击。鉴于此,应从提高税收自动化决策的可见性、保障纳税人参与权的有效行使和规定自动化决策程序拒绝权等方面着手调整税收程序规则,回应技术赋能下新型税收征管模式的法治挑战。     

税收执法任重道远

税收执法是税务机关代表国家税法对行政管理相对人-纳税人实施税收征收管理和监督的活动，以实现国家参与国民收入分配，筹集财政资金，维护国家财政和发展社会主义市场经济的目的，目前，由于我国社会主义市场经济还处于起步阶段，法律制度不完善，人们的法制观念比较淡薄，在激烈的市场竞争中，一些市场主体受到经济利益驱使，不惜触犯国家法律、法规以谋取不正当利益。因此，税收执法面临的阻力是不言而喻的，存在以下几方面的问题。