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《公司法》、《公司登记管理条例》规定公司虚报注册资本、虚报出资、抽逃注册资本 ,应当处以虚假、虚报、抽逃出资金额５%以上１０%以下的罚款 ;构成犯罪的 ,依法追究刑事责任。但有关法律法规和规章并没有明确什么行为是虚报注册资本 ,什么行为是虚假出资 ,什么行为是抽逃注册资本。弄清这些问题 ,对虚假出资案件的准确定性 ,提高办案质量 ,依法行政 ,都有重要意义。笔者结合工作实践 ,谈谈自己的看法。一、虚报注册资本的表现形式公司虚报注册资本 ,表现形式主要有以下几种 :１ 公司的实际资产达不到法定限额 ,而申报公司的注册资本达到… 相似文献
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严打虚假出资和抽逃资金国家工商行政管理总局、公安部近日发出通知，决定２００２年上半年结合公司企业年度检验工作，在全国范围内联合开展整顿公司出资行为的专项行动，严厉打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为。此次专项整顿工作的范围是：依照《公司法》设立的有限责任公司、股份有限公司，采取有限公司形式的外商投资企业，为公司登记提供中介服务的资产评估机构、验资审计机构、登记代理机构以及非法从事代理业务的组织和个人。专项整顿工作的内容是：上述单位或个人的虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资行为，出据虚假评估报… 相似文献
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今年一季度,浙江省各级工商机关共查处两虚一抽(虚报注册资本、虚假出资及抽逃资金)违法公司出资行为案件116件,同比增长 相似文献
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江苏省工商行政管理局：你局《关于公司股东抽逃注册资本拒不改正能否对所设公司予以吊销执照的请示》（苏工商犤２００１犦１４１号）收悉。经研究，答复如下：根据《公司法》第２０９条和《公司登记管理条例》第６１条的规定，公司发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十以下的罚款。但公司在工商行政管理机关依法作出行政处罚后仍不能补足被抽逃出资的，应根据不同情况处理：公司被抽逃出资后已不符合《公司法》和国家法律、行政法规规定的公司设立条件的，工商行政管理机关不予通过… 相似文献
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山东省工商行政管理局：你局《关于对虚假出资、抽逃出资的外商投资企业中方股东能否由县级工商行政管理局处罚的请示》（鲁工商外企字犤２００２犦第２９号）收悉。经研究，现就有关问题答复如下：一、根据《公司法》第２０８条、第２０９条和《公司登记管理条例》第６０条、第６１条的规定，公司的发起人、股东虚假出资、抽挑出资的，应当由公司登记机关对公司的发起人、股东实施行政处罚。公司登记机关在查办上述案件过程中，发现公司在办理登记时存在虚报注册资本、提交虚假证明文件或采取其他欺诈手段，骗取公司登记的，公司登记机关应… 相似文献
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2001年12月31日,国家工商总局、公安部联合发出《关于整顿规范公司出资行为的通知》,指出2002年上半年结合公司企业年度检验工作,在全国范围内联合开展整顿公司出资行为的专项行动,严厉打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为。截至2002年11月底,各级工商机关共查处虚报出资、虚假出资、抽逃出资等案件1.67万件,其中涉嫌犯罪移送司法机关处理的案件237件。在国家工商总局企业注册局、外资局的支持和帮助下,围绕2001年度企业年检和整顿规范公司出资行为专项行动,我们组织本专题,介绍北京、浙江等省市的相关经验及工作研究,供大家参考。专题主持刘安伟 相似文献
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各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：对企业实施监督管理是工商行政管理机关的一项重要职责。近年来,各级工商行政管理机关在依法审核登记,严把市场准人关,检查督促企业注册资本实际到位和守法经营等方面做了大量工作,取得了一定成绩。但是,目前仍有一些企业无视国家法律法规,有的虚假出资,抽逃出资;有的擅自改变登记事项,超出核准登记的经营范围经营;有的以实物或者土地使用权出资却不按规定办理财产转移手续;有的会计师事务所为企业出具虚假验资报告、审计报告,骗取工商行政管理机关企业登记、年检。因此,必须… 相似文献
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各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：２００２年度的企业年检工作即将开始，为加强对市场主体准入行为的监督管理，加大对企业违法违规行为的查处力度，为企业改革和公平竞争创造良好环境，现就２００２年度全国企业年检工作有关事宜通知如下：一、加强对经营范围中有前置审批条件及许可证制度的项目的审查。凡国家法律、法规规定需要审批和颁发许可证的项目均应提供在有效期内的许可证复印件或批准文件复印件。凡有照无证的经营项目，登记机关应当责令其变更。二、加强对虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资行为的审查，做好涉… 相似文献
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（一）年检工作与公司注册资本（金）专项检查相结合。将注册资本（金）的检查作为年检的重点。结合年检在全省范围内开展了公司出资行为的专项整治，加大对虚假注册资本、虚假出资和抽逃出资等违法行为的审查和打击力度。宁波、嘉兴、衢州等市成立由工商、公安领导参加的整顿规范公司出资行为领导小组，工商与公安部门组织精干力量，协同作战，有针对性地开展联合检查。绍兴市县工商机关为加强检查的针对性，专门会同会计师事务所联合对辖区内有限公司进行实地检查。各地在整治的同时，积极探索公司出资的长效管理机制，将整顿规范出资行为… 相似文献
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根据国家工商总局和公安部联合下发的《关于整顿规范公司出资行为的通知》和国家工商总局的统一部署，北京市工商局自２００２年１月至６月，结合年检工作，联合公安部门，在全市范围内开展了整顿规范公司出资行为的专项行动。在这次专项整顿工作中，结合北京市的实际情况，立足大局，注重实效，查处了一批重大的典型违法案件，有效地打击和遏制了虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的违法犯罪行为，整治达到了预定目标，取得了阶段性成果。北京市现有各类公司企业１４２６５３户，有从事中介的会计、评估、审计事务所２２０户、注册代理机构… 相似文献
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注册资本违法行为是登记违法行为的一种主要形式。在企业信用等级制度尚未完全建立的情况下,注册资本仍然是社会认知企业实力的重要指标。但是,我国法律对注册资本违法行为责任主体的规定尚需进一步完善,有必要对现行法规进行反思,以便有效预防和打击此类违法行为。一、现行规定我国注册资本违法行为主要有三种形式,即《公司法》206条所规定的虚报注册资本、208条所规定的虚假出资及209条所规定的抽逃出资,同时对三种违法行为责任主体法律也作了较为明确的界定:《公司法》第206条规定:……对虚报注册资本的公司,处以虚报注册资本金额百分之… 相似文献
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广东省工商局结合公司企业年检工作，在全省范围认真开展整顿规范公司出资行为的专项行动，严厉打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为。整治工作取得了较好成效。２００２年２月至６月，全省共对企业登记代理及会计师、审计师事务所责令整改９０６户，立案查处案件７７２宗，其中，移送公安部门查处５８宗，罚款金额６６４．６万元，吊销营业执照４５户。一、结合企业年检加大查处力度（一）紧紧抓住企业年检这个环节，加大对公司出资情况的审查力度。认真审查公司提交的年检报告书、资产负债表、损益表、年度审计报告，检查资金往来… 相似文献
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各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：为切实加强对企业的监督管理,现就进一步做好１９９９年度全国企业年检工作通知如下：一、各地工商行政管理机关在人员少、任务重、时间紧的情况下,要重视年检质量,提高年检效率。二、１９９９年度年检的重点是检查股东或投资人是否出资到位,严厉查处抽逃出资、虚假出资行为,继续查处“三无企业”。三、继续做好军队、武警部队、政法机关、党政机关与所办企业脱钩的工作。军队、武警部队所办企业在参加年检时,应提交《军队企业证书》或《武警企业证书》,提交不出证书的,不予通过年… 相似文献
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注册资本作为公司注册登记最基本的事项之-,很大程度上反映着公司的实力、规模及信誉.在构建企业信用制度的今天,注册资本成为反映公司信誉度的最基本要素之一,成为现代企业制度的最主要表现形式,若注册资本管理不力,不仅会给其他社会个体造成侵害,还会严重扰乱和破坏社会主义市场经济的正常秩序.从工商系统对注册资本专项治理工作来看,虚假出资、虚假注册和抽逃出资是现在注册资本管理工作中的主要问题. 相似文献
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查处公司出资违法行为主要是依据我国现行公司法以及相关配套的规范性文件。但是在依据公司法第206条、第208条进行处罚时,由于涉及股东虚假出资行为和公司虚报注册资本结果之间存在的关联性,而法律在规定何种情况处罚股东、何种情况处罚公司又相对比较笼统,实践中观点不一。对经济小区存在借垫资的情况,是否适用第209条按照抽逃资金处罚的问题也需要有明确标准。对此,我们本着法律为现实经济生活服务的基本原则,摸索出了一套较符合实际的具体做法,介绍如下。一、对公司出资违法行为法律规定的理解我们认为在法律对股东出资设定了明确规则的… 相似文献
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一、主要问题１．违法形式隐蔽多样，定性处理难度大。有些公司以股东借款、关联第三人借款、往来款、垫付款、预付款等形式，通过会计科目应收、应付账款中的财务调整，来掩盖、隐瞒抽逃出资之实，这种现象相当普遍。而这类转移资产的行为是否属于抽逃出资或虚假出资，由于法律法规条文规定过于简单，没有具体的操作规范，没有明确的法律界定和依据，公司虚假出资、抽逃出资认定较难，这已成为困扰规范出资行为的主要因素。国家工商总局１９９９年的答复中只规定“公司股东为规避法律、法规规定，以借款方式全额抽逃出资的，应按抽逃出资行… 相似文献
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深圳市工商局福田分局查处的虚假注册企业主要有以下三种:一是虚假经营场所,一般是指经营场所根本不存在或场所存在但此公司不在此经营,多表现为租赁合同虚假;二是虚假注册资料,包括前置审批、公司章程、验资报告等虚假;三是虚假注册资金,包括虚报注册资本和抽逃注册资本。福田分局的三虚一逃专项整治开始于2006年6月的一个群众举报。 相似文献
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我国《刑法》分则第一至十章中共有100多个经济犯罪的罪名,其中有多少涉及工商行政执法范畴?现行有效的工商行政管理法律法规又有多少规范是与刑法规范相衔接的呢?面临执法过程中的实际问题,如何准确理解适用法律法规和相关司法解释?江苏省南通工商局董晓慧同志结合这几年来的工作实际,对工商行政管理法律规范和与之相衔接的刑事法律规范进行了较系统的梳理,分别按生产、销售假冒伪劣商品;虚报注册资本、虚假出资、抽逃注册资本;非国家工作人员受贿(商业贿赂);商标侵权;非法经营(传销);虚假广告;串通投标;合同诈骗(欺诈);强制交易等23个罪名(另有妨害清算、侵犯商业秘密、损害商业信誉、损害商品声誉等4个罪名,因缺少具体案例未论及),结合一些常见违法行为的具体案例,从证据要求、证据收集方法,适用的刑法学原则及处理相同性质不同情况案件应注意的问题等方面,分若干个专题阐述。 相似文献
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2001至2005年,我们广东省工商系统累计向公安机关移送涉嫌犯罪案件274件,案件类型涉及传销、商标侵权、抽逃出资、虚报注册资本、制售假冒伪劣商品等。今年上半年,我局与省检察院共同编印了《预防职务犯罪手册》,图文并茂,浅显易懂,案例丰富,材料翔实,使全系统工商干部全面了解 相似文献
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各省、自治区、直辖市工商行政管理局,公安厅、局,新疆生产建设兵团公安局:为切实加强各级工商行政管理机关、公安机关的协作配合,依法有效打击传销违法犯罪活动,国家工商总局、公安部制定了《工商行政管理机关和公安机关打击传销执法协作规定》。现印发给你们,请遵照执行。 相似文献
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