保全仓库质押模式下"三赢"效益分析

保全仓库质押承兑是商业银行金融衍生工具之一。保全仓库质押承兑是指由承兑申请人签发并向开户银行申请,以承兑申请人向银行按规定的比率(一般为30～40％)存入保证金和由第三方物流企业代银行监管的承兑申请人拥有所有权的仓储物品质押(存货不足时需经过质押承兑申请人供货单位提供担保,担保单位按银行要求组织发货,物品必须由指定的第三方物流企业占有,下同)为基础,经银行审查同意承兑的商业汇票。申请办理保伞仓库质押承兑汇票必须以商品交易为基础、最长期限不超过六个月。并非所有的商业银行都在办理此类业务,目前办理该项业务的主要有广发行、光大银行等。     

现金流量表在具体情况下的运用

一、企业可以根据银行日记账和现金日记账中所列对应科目，直接或分析汇总填列。现金流量表中分为经营活动产生的现金流量；投资活动产生的现金流量；筹资活动产生的现金流量。并且按各项活动产生的现金流量分出明细，如果企业业务不复杂，可以将银行日记账和现金日记账中所列的对应科目，按照现金流量表所反映的项目直接或分析汇总填列。如：经营活动中产生的现金流量；其中明细项，销售商品提供劳务收到的现金，可以根据银行日记账和现金日记账中所列的对应科目，主营业务收入，其他业务收入及应收账款，预收账款（扣除增值税）进行汇总填…     

实行收支分流 堵死收入款坐支

过去,我县运输企业财务收支实行统一管理,导致各分公司坐支收入款的现象比较突出,造成企业经费开支超计划,成本支出超标准. 针对这一弊端,我县运输公司从1991年起,实行收支分线管理,即在各分公司分别设置收入、费用开支出纳员各一名,在财务上公司对分公司实行垂直管理,收入全额上缴,经费按比例下拨.收入出纳员只负责将收入款存入银行专户和上解,不准支取,费用开支出纳员只负责接上级公司下拨费用定额开支.实行专款专用. 实行这一办法后,已初见成效,全公司百元收入成本,由上年同期的56.78%下降到47.76%,下降9个百分点;业务应酬费开支,较上年…     

公路工程施工企业的现金管理

目前全国各地交通建设投资项目众多，公路新建、改造及改建工程遍及全国，随之涌现出一大批公路路桥施工单位。但随着改革的进一步深化及政企的彻底分开，公路（含桥梁）建设与养护必将逐渐分施工单位必将由包工队伍发展成为正规化的路桥施工企业，也需要建立一套完善、安全、有效的财务管理制度和措施。而财务管理中首要难题是现金管理。现金管理是各个企业财务管理的基础。现金管理要求路桥施工单位的现金（含施工单位在各家银行的存款）得到最优利用，并从闲置的现金中取得报酬或利息收益。现金管理主要包括现金收人管理、现金支出管理、…     

完善规章制度 规范财务管理

湖北省谷城县交通局始终把财务管理列为工作的重中之重。1996年，他们在交通系统内部开展了“财务管理质员年”活动，收到校到效果。他们一是狠抓了会计基础管理工作，制定了（会计业务规范），对规费储存、现金管理、票据使用管理等作出明确规定。二是建立了会计会帐制度，规定各基层单位会计帐目每月集中会帐一次，发现问题及时处理。三是制定了（加强财务管理的规定），对银行帐户开设、现金送存、支票发放，借用公款等作了具体的规定。四是制定了（财务管理考核办法》，对各基层单位和财会人员进行考核，并将考核结果与年终考评、奖励挂…     

企业会计准则──现金流量表

引言1．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使用的下列术语,其定义为：（l）现金,指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（二）现金等价物,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（以下在提及“现金”时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物）…     

太原机场海关开通“网上付税”业务

近日，太原海关隶属机场海关首次通过网上税费支付业务征收鸿富晋精密（太原）有限公司外贸税款，企业原来需要3天时间办理的税款支付工作，如今轻点鼠标几分钟即可完成。     

企业职工失业保险基金会计核算办法

第一章总则一、为了规范企业职工失业保险基金（以下简称失业保险基金）的会计核算，特制定本办法。二、本办法适用于中华人民共和国境内的社会保险经办机构经办的失业保险基金。三、失业保险基金会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间为公历1月1日起至12月31日止。四、失业保险基金的会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据、记录和反映其收入、支出和结余情况。五、失业保险基金的会计核算采用收付实现制，会计记胀采用借贷记账法。六、失业保险基金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致，…     

企业职工养老保险基金会计核算办法

第一章总则一、为了规范企业职工基本养老保险基金（以下简称养老保险基金）的会计核算，特制定本办法。二、本办法适用于中华人民共和国境内的社会保险经办机构经办的养老保险基金。三、养老保险基金会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间为公历1月1日起至12月31日止。四、养老保险基金的会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据，记录和反映其收入、支出和结余情况。五、养老保险基金的会计核算采用收付实现制，会计记账采用借贷记账法。六、养老保险基金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一…     

谈正确处理付款业务的会计程序与方法问题

我国现行的 财经纪律、财务 制度及企事业单 位内部控制制度 都有一条原则: 帐、钱、物三分 管。以货币资金 为例,现金和银 行存款的收支由 出纳员办理,银 行支票和印鉴不 得由同一人掌 管,收、付款通知 单(代记帐凭证) 由会计员填制, 银行存款和现金 的日记帐由会计 员或出纳员登 记。从这一原则 出发,产生了四 种付款业务的处 理程序: (一)会计审 核支出(报销)赁 证──出纳付款 —会计制单、 复核、登日记帐。 这一程序适用于 .由会计员登日记 帐的会计组织形 式。优点是内部牵制作用较强,缺点是每日要由会计和出纳共同对库,如会计当日未…     

物流银行与新的物流服务

物流银行系通过仓单质押方式向银行融资而形成的资金中心，经营质押贷款业务，即仓单质押融资。当货主（企业）把货物存储在物流公司仓库中后，凭物流公司开具的货物仓储凭证向银行申请贷款，银行根据货物的价值向货主（企业）提供一定比例的贷款，同时由物流公司代理监管货物，其中，物流公司担当中间人和担保人的角色。     

企业会计准则解释第3号财会[2009]8号

一、采用成本法核算的长期股权投资，投资企业取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，应当如何进行会计处理？ 答：采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。     

企业中期现金流量预测方法

现金流量管理的重要性现金流量是指企业的现金流入、现金的内部流动以及现金流出。现金流入的主要来源是吸收资金、举债和扩大收入；现金流出的主要构成是购买各种劳动资料、劳动对象和支付各项费用。现金的内部流动主要指二个企业内部的现金转移。企业现金流进与流出‘5企业的经营活动直接相关，受经营管理水平和政策的影响，而现金的内部流动虽然受经营管理水平和政策的影响，但却不是直接的。企业在进行项目投资决策，解决资金短缺，决定信贷规模时，首先考虑的应该是现金流量，其次才是利润。这是因为进行现金流量分析问题，可以避免利…     

国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定 国家税务总局令第27号

国家税务总局决定对《车辆购置税征收管理办法》作如下修改：一、增加一条，作为第六条：“购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）。“购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。”     

企业住房基金会计处理规定

企业住房基金会计处理规定一、企业应在负债类科目中增设“住房周转金”科目，核算企业从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。企业取得的自管和委托代管住房的租金收入（不包括房地产开发企业委托代管住房的租金收入）借记“现金”等科目，贷记本科目；企业经财政部门...     

财政部部长刘仲藜在全国财政工作会议上的讲话(节选)

近期目标：五个重点加强在谈到如何加强财政管理时刘仲藜要求各地从财政工作的难点和薄弱环节入手，把加强财政管理的重点放在以下五个方面：——加强财政收入管理，特别是主体税种和具有增收潜力的税种管理，进一步完善税收政策，着力解决越权减免税、企业欠税、偷漏骗税以及截留国家财政收入问题。——加强财政支出特别是非生产性支出管理，对人、车、会、话以及某些专项支出要进行重点管理，禁止挥霍公款和奢侈浪费行为。——加强预算外资金管理，严格杜绝将预算内资资金转作预算外，抓好财政专户建设，解决部门和单位坐收坐支等问题，并…     

集团成员企业用电脑直接编制现金流量表方法探讨

１９９８年底，我公司在采用工作底稿法编制现金流量表时，感觉实际操作时非常繁琐，可操作性不强。工作底稿法与Ｔ形账户法均是对已发生的经济业务进行逆向反算，把涉及现金（本文提到的现金除与银行存款并列出现的外，均指现金流量表的现金范畴即现金及现金等价物）收支的按权责发生制登记的记录转换成收付实现制下的收支，有的科目需要找出发生时的原始记录，工作量很大，操作很麻烦。对于象我们中港集团第三航务工程局第六工程公司这样的二级子公司（以下简称子公司）下属还有十几个独立设账但非独立法人单位的工程处、厂、分公司（简称…     

关于投资决策回收期法的不同见解

关于投资决策回收期法的不同见解周英虎投资从广义上讲是指以收回更多的现金为目的，而发生的现金支出。就投资决策而言，它主要是指生产性的投资。这种投资一般包括两种类型，一是为维持企业现有生产经营活动而进行的重置型投资（如重置已报废或损坏的生产设备）；二是为...     

关于承运人责任险的保额问题

《道路运输条例》（以下简称《条例》）第三十六条规定：“客运经营者、危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物投保承运人责任险。”《条例》第二十一条规定：“客运经营者在运输过程中造成旅客人身伤亡，行李毁损、灭失，当事人对赔偿数额有约定的，依照其约定；没有约定的，参照国家有关港口间海上旅客运输和铁路旅客运输赔偿责任限额的规定办理。”目前，国家有关港口间海上旅客运输和铁路旅客运输赔偿责任限额赔付标准为4万元。     

中国人民银行发布结汇、售汇及付汇管理暂行规定

中国人民银行发布结汇、售汇及付汇管理暂行规定第一章总则第一条为规范结汇、售汇及付汇行为，实现经常项目下人民币有条件可兑换，特制定本规定。第二条外汇指定银行须按本规定办理结汇、售汇、开立外汇帐户及对外支付业务。第三条境内所有企事业单位、机关和社会团体（...