我国企业年金税收优惠政策的效果评估

税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。     

中国正在建立三支柱的养老保障体系

近年来，以国家基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老为三支柱的养老保障模式是世界性潮流，中国正在建立三支柱的养老保障体系，企业年金作为企业自愿建立的补充养老保险，是养老保险的第二个重要支柱，是职工在社会基本养老保险之外的第二道养老保障，它作为我国养老保险体系中不可或缺的重要组成部分，使“养老”责任在国家、企业、个人三者之间得到更加均衡合理的分担，加快我国企业年金的发展是形势所迫、大势所趋。当前，我国已进入全面建设小康社会与构建社会主义和谐社会的重要时期，今后5至10年更是完善社会保障体系的关键时期。完善企业职工基本养老保险制度对于维护改革发展稳定大局、构建和谐社会具有十分重要的意义。     

美国IRA养老保险制度对完善我国养老保险体系的启示

美国养老保险由政府、企业、个人三方分别主导了社会养老保险制度(联邦退休金制度)、企业补充养老保险制度(企业年金401K计划)、个人储蓄养老保险制度(IRA计划)即个人退休金计划或个人储蓄保险。我国基本养老保险是政府主导在整个养老保障体系中占着最重要的地位的一种养老制度,2004年5月由企业主导的企业年金制度在我国得到了快速发展,这次个税延商业养老保险方案填充了以个人主导的养老金制度的空白。这标志着我国开始重视养老保险制度的市场化因素,是完善整个养老体系不可或缺的一部分。     

城乡居民社会养老保险影响因素的实证研究——基于面板计数模型

一、引言 2012年,我国参加养老保险的人数突破了3亿人。2015年,养老保险的参保人数更是超过了3.5亿人。2012年,我国基本养老保险累计结余超过两万亿元大关。养老保险事业在我国飞速发展。在我国多层次养老保障体系中,城乡居民社会养老保险发展态势尤为喜人,引人注目。     

商业保险与社会养老保险协调发展,完善多层次养老保障体系

十八大三中全会提出,我国将建成可持续发展的,适应不同层次的社会保障体系。文章从构建多层次社会养老保险体系出发,提出了商业保险参与社会养老保险的必然性,研究了商业保险如何与社会养老保险协调发展,完善多层次社会养老保障体系。     

企业年金行业信息平台构建初探

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度，是中国养老保障体系的第二支柱。从国内外养老保障体系的发展历史来看，随着中国经济水平的提高和人口结构逐步迈人老龄化社会，企业年金必将对提高退休人群的生活水平和保障社会稳定发挥日益重要的作用。     

基于税收优惠下的养老保险研究

随着我国经济的发展以及医疗卫生事业的提高,国民的平均寿命显著提高,但是加剧了老龄化问题。目前中国的老龄人口总量位居世界第一,据预测,老龄化程度也会逐渐加剧。现行的政策中,基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险共同构成了中国养老保障体系,但是这三个支柱体系目前规模极不均衡,存在各种问题。以市场为主导的商业养老保险应该可以有效弥补第一二支柱的不足,而国家实行税收优惠政策无疑会提高居民对于购买商业养老保险的积极性,为中国解决养老问题提供有效的出口。     

对多层次养老保障制度实施全过程全方位监管

"老有所养""老有所终",自古以来就是人类社会追求的一种美好愿望。人类从最初的传统家庭养老模式开始,一直在探索多种养老模式,以更好地实现老年生活的保障,使老年人不因财务困难而导致生活水平和质量的严重下降。伴随着社会工业化和城镇化的不断发展,社会的方方面面发生了巨大变化,但人类对养老模式的探索一直没有停止过。随着我国人口老龄化日益加剧,以及基本养老保险制度全覆盖的基本实现,多层次养老保障体系建设更加引人瞩目.     

税延政策真能刺激养老保险市场需求吗?——基于累积前景理论的模拟分析

在人口老龄化背景下,构建多层次养老保障体系,大力发展商业养老保险成为我国养老保障体系建设的重要任务。一般认为,税收激励能够有效促进商业养老保险的发展,基于此认识,我国开始试点税收递延型商业养老保险。然而一些研究表明,税延政策未必能带来实际的市场需求。本文基于行为经济学中的累积前景理论,在养老保险价值模型中加入个人对税延的主观价值评判,分析个人对税延养老保险的需求。研究发现:公平型和福利型税延养老保险对个人的吸引力大于非税延养老保险;我国当前较低的税优水平很难激励人们购买商业养老保险;只有当税优水平足够高时,才能有效刺激年金市场的实际需求。     

保险业参与养老服务体系建设的内在逻辑与策略

<正>一、保险业参与养老服务体系建设的背景人口老龄化背景下，养老供需缺口逐渐扩大，个人养老金储备不足，商业养老保险应在个人养老理财规划中发挥更为重要的作用。保险行业与养老产业具有天然的相关性，保险业务与养老服务相辅相成，险企参与多维度养老服务体系建设是大势所趋。     

企业年金发展现状及对策研究

自上世纪90年代初开始,为构建多层次的养老保障体系,提高企业退休人员的养老保障水平,国家鼓励企业自己建立企业补充养老保险,后来根据市场规范需要,提出有条件的企业可为职工建立企业年金,原有补充养老保险也逐步规范成企业年金,并对企业年金实行市场化运作和管理。     

商业保险参与第三支柱养老保险的现状和前景思考

<正>一、我国三支柱养老保障体系现状（一）第一支柱居绝对主导地位,第三支柱发展尚不充分截至2021年末,第一支柱基本养老保险参保人数10.29亿,基本养老保险基金累计结存6.4万亿元,是我国养老保障体系的核心。第二支柱企业年金和职业年金投资运营规模分别为2.61万亿元和1.79万亿元,是我国养老保障体系的重要组成部分。截至2022年11月末,全国税延养老保险保费收入仅8.35亿元,专属商业养老保险、商业养老金业务仍处于初步试点阶段,作为我国养老保障体系的重要补充,第三支柱尚无法匹配庞大老年群体的养老保障需求。     

三“支柱”相补互通是必行之道

建立多支柱、多层次的养老保险制度,是现代国家通行做法。国务院于1991年颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》,明确提出应逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度,开始探索建立企业补充养老保险制度(2000年更名为企业年金)。2010年颁布的《社会保险法》规定,"社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针"。目前,我国养老保障的"多层次"主要指基本养老保险、企业年金(职业年金).     

基于收入水平的多层次养老保险体系构建研究

以人人享有适度养老保障为目标,构建"政府与市场分责、基本与补充结合、公平与效率并重"的多层次养老保险体系,是我国养老保险制度改革的目标模式。改革开放以来,我国养老保险制度改革成效显著,但当前多层次养老保险体系建设不能满足不同收入群体的需要,仍存在供求失衡状况。短期而言,应进一步落实和完善现行制度,健全由基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄养老保险构成的多层次养老保险体系;长期而言,应对现有养老保险体系进行结构性调整,构建基于不同收入水平的多层次养老保险体系,包括面向无收入、低收入人群的国民基础养老金制度,面向工薪职工的基本养老保险制度,面向高收入群体的补充养老保险制度。     

我国第三支柱养老保险现状、问题与对策

我国实施的养老策略是建立在以基本养老保险为基础、以职业年金和企业年金为拓展、以个人养老金计划为补充的三支柱养老保险保障体系。根据此体系的执行情况,从政府机构、金融机构和公众三个角度分析我国第三支柱养老保险发展过程中存在的问题,以美国个人退休账户计划、德国里斯特养老金计划和日本社区养老的先进经验为借鉴,有针对性地从政府、金融机构和用户三个角度提出我国应该从加大政策优惠、加强政府监管和促进产品创新、完善养老金投资、培育专业人才、丰富个人养老金来源、加强宣传引导等方面发力,推动我国第三支柱养老保险的健康、可持续发展。     

商业保险公司参与运动员养老保险体系建设研究

本文基于我国运动员养老保障体系现状,讨论了完善保障体系所需要克服的问题。然后基于运动员职业的特殊性和我国养老保险发展环境,本文提出商业养老保险公司参与运动员养老保障体系建设可以提高运动员保障水平、提高运行效率、促进政府与市场双赢。因此,应该推动商业保险公司参与运动员养老保险体系建设。     

金融新词

税延型养老保险所谓税延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。对个人购买商业养老保险予以税收优惠,有利于满足居民多层次的养老需求,亦将大大加快我国保险业发展步伐。据测算,采     

创新商业养老保险商业模式的探索

商业保险作为市场化的风险转移机制、社会互助机制和社会管理机制,基于其独特的保障功能和资金优势,理应在我国养老保障体系建设,以及养老保障的社会化、市场化和规范化等方面发挥更大作用。然而,目前商业养老保险在我国“三支柱”养老保障体系中发挥的作用还相当有限,与国际同业水平相比,     

县域视角下农村多层次供需均衡养老保障体系：概念厘定、体系构建与实现路径

构建多层次供需均衡养老保障体系是解决农村养老保障供需失衡问题的重要举措。县域视角下推进农村多层次供需均衡养老保障体系建设，是统筹城乡养老保障资源、推进县域治理能力现代化的重要路径。虽然多层次化已成为各国养老保障发展的基本方向，但对于多层次的划分标准还未真正统一。因此，本研究在厘定相关概念的基础上，提出基于老年人的收入分层和需求分类，构建农村多层次供需均衡养老保障体系。农村多层次供需均衡养老保障体系构建紧紧围绕纵向“分层+联动”的供给主体整合与横向“分类+匹配”的需求结构整合的供需分层适配核心理念，重点从多元化的养老保障供给主体、多样化的养老保障提供模式和不同需求的养老保障接受者三个重要方面进行体系的构建。最后，提出针对性建议：一是聚焦农村养老保障多样化需求，助推分类管理与精准施策；二是围绕养老保障供需均衡，构建均衡农村养老保障体系的创新机制；三是实施农村多元化的养老保障模式，丰富养老保障内涵。     

商保养老：重新定义再出发

商业养老保险是我国多支柱、多层次养老保障体系的重要组成部分。
　　2013年,十八届三中全会提出,“制定实施免税、延期征税等优惠政策,加快发展企业年金、职业年金、商业保险,构建多层次社会保障体系”。2014年,《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》要求“把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者”。2015年,《政府工作报告》提出“推出个人税收递延型商业养老保险”。从这一系列最新政策动向和中国现实形势看,发展商业养老保险,是构建多层次养老保障体系的必然要求。