自测题

【单选题】某企业2004年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款1500万元，增值税税款255万元均尚未支付。为安装此设备购入价值50万元的专用物资一批，增值税税款8.5万元，签发不带总商业承兑汇票一张结算该物资款，     

增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展。     

增值税转型：企业的影响与应对

所谓增值税转型,是指增值税由生产型改为消费型,企业购进的固定资产进项税额可以进行抵扣。 2009年1月1日起,企业新购进（包括捐赠和实物投资）的固定资产、用于自制固定资产的购进货物或应税劳务、融资租赁获得固定资产及为固定资产所支付的运输费用的增值税进项税额可予以抵扣。对原试点地区或行业,企业新购入的设备所含进项税额,先抵减欠缴增值税,再在企业本年新增增值税的额度内抵扣．未抵扣完的进项说余额结转下期继续抵扣。此次增值税改革取消了地区和行业限制,适用对象为所有增值税一般纳税人。     

现行增值税会计处理中存在问题和解决办法

新的增值税税制改革从1994年1月1日起实施以来,其相应的会计处理办法有脱节现象。笔者试就所见,略述存在的问题及其处理如下。一、增值税会计处理中存在问题（一）新的增值税是一种价外税,即产品销售收人（营业收人）中不包含增值税。一般纳税人企业采购的原辅材料成本从理论上讲也应该不含增值税。但现行增值税会计处理规定：当企业购入货物取得普通发票（不包括购进免税农业产品）或者因企业遗失增值税专用发票（包括"发票联"或"抵扣联"）等原因,其增值税进项税额不能抵扣时,采购的原辅材料成本就包含了增值税的进项税额。这违反了会…     

增值税转型意义及对财务会计影响

<正>一、增值税转型新方案经国务院批准,我国2009年1月1日起实施增值税转型改革,将生产型增值税改为消费型增值税。其核心是在企业计算应缴增值税时,允许扣除新购入机器设备所含的增值税。转型改革后,一是在全国推开,取消了地区和行业限     

贷款服务纳入增值税抵扣机制的效应预测——基于可计算一般均衡模型的分析

营改增改革政策中,企业购入贷款服务的进项税额不能抵扣,不利于增值税抵扣链条打通。现阶段我国正在实施大规模的减税降费政策,贷款服务进项税额抵扣问题关系到贷款企业负担减轻和市场主体活力释放。通过可计算一般均衡(CGE)模型研究发现,若贷款服务能够纳入增值税抵扣范围,会产生良好的减税效果,使制造业和服务业税负下降明显,并能够显著推动实体经济产出增长。未来增值税改革可逐步提高贷款服务进项税额抵扣率,渐进式推动增值税抵扣链条完全打通。     

我公司提供抱杆并负责安装的业务应如何缴纳流转税？

钟税官： 我公司是一家为通讯公司生产抱杆并提供安装业务的企业，具备建筑安装资质，现为增值税一般纳税人。由于生产能力有限，我公司除了自己生产抱杆外，还从外部购入部分抱杆（购入价值大于安装价值）为客户提供安装业务。请问自产抱杆提供安装业务和外购抱杆提供安装业务这两种情况需要缴纳的流转税是否一样，我公司应如何缴税？     

增值税转型影响机器设备评估的思考

新的《增值税暂行条例》提出了允许一般纳税人企业抵扣新购入设备所含增值税进项税额的规定，所以，现行的机器设备评估实务也应做出相应调整，即：设备重置全价的构成因素中不再考虑增值税额。本文作者认为对转型前的设备账面净值中所含的增值税，应根据不同的评估目的和评估对象进行适当处理。此文的观点仅为笔者一家之言，希望对读者有所启发，共同对有关专业问题进行深入探讨和研究。     

有关会务费的会计处理

1．购入需要安装的固定资产,我们是计入在建工程,那购入为建造仓库准备的有关物资,为什么是计入工程物资,然后再转入在建工程？我觉得都是没有安装好的固定资产啊,为什么是进不同的科目？     

增值税转型对企业的财务影响

<正>一、增值税转型概述增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税,不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入     

增值税转型新政策:必要性、主要内容与实施对策

全面推行增值税转型改革政策是保持我国经济平稳较快增长的重要举措。新政策内容包括：在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革;允许企业抵扣新购入设备所含的增值税;取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。要大力宣传增值税转型的必要性,建立健全管理服务队伍,确保转型改革顺利进行。     

增值税转型带给企业的影响及对我国经济的意义

<正>一、增值税转型含义及必要性分析增值税按照对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。生产型增值税只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产等所含的税金;收入型增值税是一种过渡类型;消费型增值税是指对所有外购项目包括原材料和固定资产在内所含税金都允许扣除。     

增值税有关会计处理问题的解答（续）

增值税有关会计处理问题的解答（续）向月华（十四）问：小规模纳税企业购入货物和销售货物时，应如何进行会计处理？答：小现模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，应直接记人有关货物及劳务的成本，即按发票上的全部价款惜记“材料采购”、“商品采购”等科...     

建安企业应对增值税转型的税务筹划

问题背景 <中华人民共和国增值税暂行条例>(以下简称"<暂行条例>")于2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行,增值税由生产型转变为消费型,企业购入固定资产的进项税额允许从销项税额中扣除.     

增值税会计处理综合例释

目前企业增值税的会计核算比较混乱,各单位在帐务处理上也不规范。本文拟以工业企业为例,试图根据现行增值税暂行条例、实施细则以及历次有关的各项补充规定和解释等文件,对增值税会计处理进行综合例释,供同行探讨。如某实业公司系一般纳税人,材料按实际成本计价,某月发生经济业务如下:１．以支票结算方式购入甲材料５,０００千克,单价４０元,增值税专用发票注明增值税额为３４,０００元,材料已验收入库。该业务应借记“应交税金———应交增值税（进项税额）”科目３４,０００元。（为节省篇幅,有些应借应贷相关、对应科目不一一列示。）２…     

对外购固定资产所含增值税抵扣的商榷

《上海会计》１９９７年第１期李海玲同志的《外购固定资产所含增值税也应抵扣》一文认为:对外购固定资产所含增值税不予抵扣,不利于促进企业进行技术改造和设备更新。这个观点,笔者不敢苟同。我们首先要搞清楚增值税的真正税负人是最终消费者。企业购入设备,构成固定资产,显然     

修理用备件的增值税通过认证可以抵扣

对于修理设备用备件取得并通过认证后,增值税进项税额是否可以抵扣,在实践中是比较有争议的一个问题。有以下几种观点:第一种观点是认为要看备件是否在会计上作为固定资产改良支出。第二种观点认为按单位价值2000元(含税价)作为标准,低于2000元的可以抵扣,高于的不可以抵扣。第三种观点认为可以抵扣,会计处理上,原材料下设修理用备件核算,通过领用处理就可以了。依据是备件的价值是转移到产品中去的,并且第一次固定资产购入时已没有抵扣了,对于修理用的备件应可以抵扣。个人认为购入时增值税发票都可以认证先抵扣。对于备件一般是先作为存货…     

什么是增值税转型

增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金:二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常把前者     

增值税转型对固定资产核算的影响

一、增值税改革的内涵2009年1月1日我国开始实现全面的增值税改革,生产型增值税退出历史舞台,转而将消费型增值税变为我国税收的重心,并开始发挥其促进企业进步,产业结构调整和经济增长的重要作用.此项改革主要体现在向消费型增值税转型以及扩大了进项税额可抵扣范围这两方面,范围几乎惠及所有行业,改革的内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％.     

浅谈增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

作为推进增值税制度完善重要举措,增值税转型改革自2009年1月1日起在全国实施.增值税转型改革,允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,有利于促进企业技术进步,推动企业经济的发展.在实务中如何进行会计处理,本文分别对购进不需安装固定资产、购进需安装固定资产、接受捐赠固定资产、接受投资转入固定资产、改扩建固定资产和自制固定资产等情况进行探讨.