观点集纳

规范企业的收支管理江西新干石油公司虞建平撰文指出:财务收支是企业经营中的重要环节,它直接关系到企业经济效益的好坏。一些企业出现经济问题,直接原因是财务收支管理混乱,因而造成一些企业领导和职工走向犯罪。收支管理混乱的主要表现是:钻政策空子,巧立名目虚报冒领,假借开支项目,虚开发票入账,将钱挪做它用;套取企业资金,集体私分,将一些营业外收入不及时入账,甚至将套取的资金转入“小金库”;回扣不入账,个人吃取;私设小钱柜,尽管多次强调不得私设小钱柜,但少数企业就是有令不行。解决上述问题,必须加强财务管理工作的领导,加强建章立…     

武钢严格帐户管理的几点启示

武钢严格帐户管理的几点启示杨利民一、概况拥有十二万职工，一百多个单位的武汉钢铁（集团）公司。同时也拥有数百个银行帐号，沉淀了几百上千万以上的资金，引起了公司领导的充分重视。于是《关于严格帐户管理的紧急通知》便以红头文件的形式下发了。各单位原有银行帐户...     

实行内部银行 加强资金管理

9年来,峰峰矿务局内部银行在控制和融通资金等方面发挥了积极的作用。年平均减少银行贷款3000多万元,每年节约利息200多万元,在资金十分紧缺的情况下,基本上保证了生产急需和维持正常生产的需要。一、内部银行1.矿务局内部银行局内部银行是全局货币结算中心,是资金信贷管理和信息反馈的中心。(1)局内部银行设在财务处资金科。局内银行设正、副行长各一人,行长由一名处长兼任。副行长由资金科长兼任。内部银行下设会计组和管理组。(2)办理会计核算和信贷业务。①局属各单位,包括全民和集体单位,凡是设有会计机构的独立核算单位,均可在局内部银行开户。帐户分结算户和存款户。②业务内容。一是负责局内部结算业务,即局与各单位之间的往来结算和单位与     

推行企业内部银行要注重实效

一、推行企业内部银行,必须提高领导和职工的认识从目前个别单位推行内部银行来看,领导不重视,机构不健全,制度不建立,结算不兑现,结果监督不住,控制不了,挫伤     

“存货”帐户提取坏帐准备金的思考

存货的计算直接影响资产数额和财务成果的变动，地勘单位的存货，除了相似工业企业的存货之外，还有一个“未结算承包项目支出”帐户的内容。针对个别地勘单位在帐务处理中没有采用与之相对应的负债科目进行核算的状况，作者提出了存贷帐户就按存货中内容和价值的不同，分类别，按比例提取坏帐准备金的设想。     

天津三建公司在深化改革中强化资金管理的做法和效果

三建公司是天津建工局所属企业改革起步最早、发展较快、效果较好的单位。 为了改变计划经济条件下企业权力过于集中、基层吃企业大锅饭的状况,他们从1981年开始扩大了基层单位经营自主权,为二级单位核定了流动资金,银行自立帐户,实行自收自支,独立核算,自主经营,分灶吃饭。由此开始逐步把基层推向了市场,调动了基层争创效益的积极性。 一、强化资金管理的动因和做法。 原有的资金管理办法是在1981年企业扩     

人行外经贸部等发出关于办理出口退税帐户托管贷款业务通知

近日，人行、外经贸部、国税总局发出关于办理出口退税帐户托管贷款业务的通知，内容如下：一、出口退税帐户托管贷款，是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到帐而出现短期资金困难，在对企业出口退税帐户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。二、出口退税帐户托管贷款对象为信誉良好，没有非法逃套汇和偷骗税行为，近年内有稳定的出口业绩，财务健全的各类出口企业。三、出口退税帐户托管贷款期限最长不超过１年，贷款比例原则上最高不得超过企业应得退税款的７０％，贷款利率按…     

建立非煤经营调度制度思路探讨

一、建立非煤经营调度制度的必要性近年来 ,全国部分煤矿特别是衰老转产矿井 ,为寻求企业新的发展途径 ,坚持“煤与非煤并重”的发展方向 ,积极调研新项目、开发新产品 ,寻找培植新的经济增长点 ,非煤产业蓬勃兴起 ,快速发展 ,有的已经占据煤矿的半壁江山。但是 ,个别煤矿由于对非煤产业项目管理不够规范 ,制度不够完善 ,措施不够得力 ,只靠年初定指标 ,月底听汇报等形式了解情况 ,下边只是报喜不报忧 ,因此 ,不能及时、全面了解掌握非煤产业经营发展状况及存在问题 ,对个别单位管理混乱、经营不善、效益下滑等现象不能及时发现并采取得力措…     

浅析如何加强建设工程质量环节管理

由于建设工程的特殊性和实施过程中的复杂性,导致建设工程质量问题的原因是多方面的,一是建筑市场主体行为不规范,缺乏有效的制约机制。二是施工企业组织结构形式复杂,质量终身责任制难于得到有效落实。三是勘察设计市场管理混乱,设计单位内部管理体制不健全,无证设计、越级设计,出卖图签的现象时有发生,四是材料设备供应单位采取各种不正当手段,推销劣质建筑材料和构配件产品,冲击建筑市场,给建设工程质量留下了重大质量安全隐患。五是建设项目管理部门对工程建设宏观政策指导不够,特别是对工程立项审批把关不够严格,造成建设资金不落实的…     

建立会计人员自我约束机制的探索

一、会计队伍出现的问题 在社会主义市场经济条件下,会计队伍出现了一系列的新情况、新问题。突出表现在以下几个方面: (一)截留拖欠应交税利影响国家财政收入,造成会计信息失真。在企业中,有些会计人员按照个别行政领导意志,放弃客观性原则,混淆不同资金界限,人为调节实现的利润或亏损,隐瞒应交税利。在行政事业单位,个别会计人员扩大预算外收入范围,不按国家财务制度规定分配预算外收入,还有人甚至为预算内资金转为预算外资金出谋划策,甚至私设“小金库”,对收入不入帐现象不实行监督。这一切都严重影响了国家财政收入,使会计信息真实性大大降低。 (二)侵吞国有资产。具体表现是:在财产物资核算监督方面,不坚持必要的稽核制度,对财产物资盘亏和毁损,不按正常手续办理报批,对个别人损公肥私,侵吞变卖国家财产视而不见,不向有关部门汇报,对挪用资金和滥发奖金实物等现象不予抵制。 (三)不坚持帐号和现金管理制度,给不法分子造成     

工资分配权不宜下放到区队、班组

随着国家对企业实行放开搞活的经济政策,在工资分配上企业相对地有了较大的自主权,更有效地发挥了按劳分配经济杠杆的作用。但是,有的企业把工资权限层层下放,甚至下放到区队、班组,以致有些单位工资基金管理混乱,出现了滥发奖金、克扣、贪污、挥霍和设小金库等现象。不正之风和权限下放虽无必然的联系,但是,不正之风严重的单位,必然管理混乱,它助长了     

提高资金管理水平 促进企业良性循环

资金是企业生产经营的关键资源。相当一部分企业,由于资金紧张,企业生产经营周转困难,欠税、欠工资和长期拖欠债务现象严重,企业生产经营难以顺利进行,导致企业盈利水平不高甚至出现亏损。在鄂钢发展的历史上,也曾经由于简单放权于二级单位,相应的制约措施没有跟上,许多单位纷纷到银行开户、资金自行调度,导致企业财力过于分散。加上资金来源状况不尽人意,销售部门只管卖货,收款工作由财务部门负责,资金回收状况较差,在一些产品经营权下放期间造成死债较多。到目前为止,仍有近500万元应收账款不能回收。鄂钢领导班子及时总结经验教训,改弦更…     

观"棋"不语非君子

如果把企业安全生产比作一盘“棋”的话,那么,在这盘“棋面前,“观棋不语真君子”这句话就大错特错了。时下,观“棋”不语者并非个别。他们有的认为安全生产是企业领导和安全监察人员的事,与己无关;有的心存侥幸,发现设备缺陷不汇报、不处理;有的看到违章现象,“明知不对,不说为佳”,让违章人员肆无忌惮;更有甚者,有的企业已经出了安全事故,还不及时上报和处理。近闻,某公司在对下属几个单位的一次突击安全督查中共查出违章14起,这一数据明显高于部分单位自查违章的人次。笔者认为,这并不说明这些企业平时就没有违章或没发现违章,必然是有关…     

企业领导班子重在机制建设

调查表明,国有企业领导班子多数是好的和比较好的,企业领导干部的素质总体上也是在不断提高。但是也有相当多企业存在比较严重的问题,凡是由于管理混乱造成企业经营困难的,都直接与领导班子状况相关。各地都有些观念陈旧、不能适应社会主义市场经济需要、没有能力把企业推向市场的软班子;有面对困难精神不振、畏缩不前、单纯等靠要的懒班子;有领导之间不团结、内耗严重的散班子;有贪污受贿、严重以权谋私的坏班子;还有主要领导独断专行、造成严重决策失误、不发挥集体作用的家长式班子。分析上述情况的成因,除了人员老化（平均五十…     

强化资金管理 增强企业活力——中化总十一化建内部银行成效显著

中化总十一化建公司,成立内部银行,引进国家银行的信贷、结算、利率等机制,在调剂融通,节约利息,增加积累,提高经济效益等方面收效显著。这个公司下属八个施工生产单位,五个费用核算单位,遍及全国六省十二市,承担着国家化工、石油、石油化工战线等多项重点工程的建设。各自在经济上相对独立,独立核算,白计成本,分别在各地建设银行开设帐户。虽然对加强生产经营,落实经营承包责任制,调动职工的生产积极性发挥了较大的作用,但是,由于过于分散,库存物质增加,定额流动资金平均余额上升,资金周转慢,沉淀多,使用效果低,无法调剂融通,而且违控、违规、违纪的现象时有发生,直接影响到企业整体经济效益的提高。1988年,他们在开封市建行的大力支持下,借鉴兄弟单位的经验,结合自已实际,组建了公司内部银行。通过一年多的实践使它具有企业内外结算巾心、资金控制和监督中心、资金信贷中心等作用。1988年内部银行成立后的一个余月的时间内,利用集中的资金归还国家银行贷款300万元,节约利息支出7.65万元。1989     

"三全"资金管理体系防范财务风险

对于资金经手人多、管理分散的销售企业来说，防范资金和财务风险是企业管理中的一大难题。湖北荆门石油分公司始终把资金管理作为企业管理的重点和核心。近年来不断完善资金管理运行机制，构建了“全方位预算，全过程监控，全要素考核”的严密资金管理体系，有效保证了资金运行安全，月资金回收率始终保持在100％，没有出现一起资金安全事故。该公司连续多年成为湖北石油系统财务管理先进单位。     

账外账的特征 危害与治理

近几年来 ,会计工作存在着不少现实问题 ,像管理人员故意违纪 ,内部管理失控 ,企业负责人私自对外投资 ,收益不入账 ,中饱私囊 ,有的单位内部各职能部门都开设银行账号和设有“小金库” ,资金管理严重失控 ,有的企业甚至发生负责人卷巨额公款外逃现象。总的来看 ,单位私设账外账的问题在这些现象中十分突出。账外收支数额大 ,发展势态令人担忧 ,其蔓延之广 ,危害之大已成为一个不容忽视的社会问题。一会计账外账的特征主要表现在五个方面 :一是普遍性。账外账涉及单位多 ,分布面广 ,极具普遍性和广泛性。二是隐蔽性。账外账的资金基本上都是…     

应收帐款管理初探

企业在日常的生产经营活动中,因销售产品、材料以及提供劳务等业务的结算方式不同,必然会有一部分资金被购货单位和接收劳务单位所占用,形成应收帐款,造成企业的资金周转困难,影响正常的生产经营活动。然而,企业生产经营的目的是为了销售并通过销售取得货币资金,弥补生产经营中的资金耗费,保证企业的持续经营和扩大再生产。为了达到此目的,企业必须加强对应收帐款的管理,严格控制应收帐款的限额,缩短回收时间。对长期收不回的应收帐款,应认真分析原因,采取有效措施,积极组织催收,加速资金周转。对确定无法收回的(如企业倒闭、法人违法在逃等),应取得有关方面的证明,按规定的程序报批,列作坏帐损失处理,尽量避免企业的资金无偿被其他单位长期占用,使损失减少到最低限度。     

盘活电力多经企业存量资金

近年来，电力企业的多种经营发展迅速，电力多经企业的资金一般比较充裕，日常闲置的存量资金较多，尤其是供电企业所属的多经企业更是如此。以福建省局的八大电业局汇总的多经企业资料为例，各电业局所属多经企业的日常存款余额一般都在千万元以上，个别的甚至有近亿元。如何盘活多经企业这些存量资金，变“死钱”为“活钱”，使其货币时间价值得到最大体现，这是当前多经企业强化内部管理，挖掘内部潜力，提高企业经济效益的客观要求。多经企业存量资金盘活的必要性和可能性据了解，现具有中型规模的一般的电力企业，其开办的多种经营单位…     

亏损企业要先“亏”领导

海南临高县粮油食品工贸公司去年7月至12月一直没有给职工发工资，可领导却置企业亏损于不顾，花上30多万元，购买一辆进口小汽车，出入抖威风，照常摆阔气，图享受。今年4月23日，《人民日报》刊登了题为《领导买小车，职工没米盐》的读者来信，揭露该公司领导亏国家、亏集体、亏职工、唯独不亏自己的腐败作风。这种企业亏损而领导“盈利”的异常反差现象，不能不引起人们的注意和思考。企业领导是企业的决策者和经营管理者，从某种意义上说，一个企业能否在市场经济的大海中扬帆远航，关键在于是否有个好的经理、厂长，是否有个过硬的领导…