对完善我国银行贷款损失准备制度的建议

我国贷款呆账准备制度的改革历程贷款损失准备或呆账准备是商业银行从事贷款业务过程中,对预计不能收回的贷款进行补偿的专项基金。金融企业应在期末分析各项贷款的可收回性,预计可能产生的贷款损失并对其计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例从税后利润中计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备;专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》,对贷款进行风险分类后,按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备;特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款…     

我国商业银行贷款损失准备计提的比较分析

新会计准则的实施,使得商业银行贷款损失准备金的监管政策与会计准则的兼容性问题日益紧迫,商业银行的实际操作也受到考验。本文选取国内上市商业银行贷款损失准备的数字进行对比,发现各银行间贷款损失管理的共性与个性,指出缺点与不足,从而发现我国商业银行贷款损失准备出现的新问题。     

对贷款准备金制度的思考

一、我国贷款准备金制度发展历程我国贷款准备金制度的发展通常可以分为三个阶段：（一）贷款准备金制度确立阶段。我国贷款准备金制度可以追溯到1988年。1988年财政部出台了《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》,标志着我国专业银行呆账准备金制度的建立。     

现行贷款损失准备金制度对中小金融机构的影响分析

在市场经济运行环境下,银行业金融机构的经营活动面临着许多的风险和不确定性。为了防范经营风险,增强银行业金融机构的风险抵御能力,准确核算损益,国家建立了贷款呆账准备金制度。这是谨慎性会计原则在金融业务中的具体运用,在理论和实践上都是一次重大突破,但也不容否认,原先的呆账准备金制度在会计核算、     

呆账准备计提不足值得重视

近日,笔者在参加银监会组织的对农信社2005年度弥补历年挂账亏损和提取呆账准备工作的检查中发现,农信社较普遍地存在呆账准备金计提不足的问题,主要表现在:一是只计提“资产减值准备”,未计提“一般准备”。根据财政部制定实施的《金融企业呆账准备提取管理办法》,金融企业呆账准备的提取包括两部分,即一般准备与资产减值准备。一般准备指金融企业按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1%。资     

新常态下贷款风险防控之对策

<正>经济发展进入新常态,贷款风险防控已不再是简单的、被动的清收处置,必须从源头上、从发展方式上、从层级和流程上、从体制机制上研究对策。新常态下,贷款风险防控要有新思维、新视野、新对策。经济发展进入新常态,贷款风险管理跨入新时期。一方面,发生增量风险的可能性攀升;另一方面,化解存量风险的艰巨性也在加大。贷款风险防控已不再是简单的、被动的清收处置,必须从源头上、从发展方式上、从层级和流程上、从体制机制上研究对策。新常态下,贷款风险防控要有新思维、新视野、新对策。     

准政策性贷款管理问题研究

一、安徽省分行准政策性贷款管理现状(一)五个优先支持粮棉多渠道收购。为确保不出现农民卖粮难问题,省分行按照保收购、不保企业的总体思路,实行五个优先,积极支持各类企业参与市场化收购。五个优先即优先支持储备企业直接入市收购,     

强化粮油准政策性贷款担保管理

农发行准政策性贷款是自主发放、自担风险的一类贷款,有效规避风险是该类业务稳健发展的重要前提。笔者认为,准政策性贷款风险防范措施选择应在严格执行政策的前提下,根据区域特点、收购量大小、企业实力、经营机制、贷款方式(指统贷统还或分贷分还)、风险     

当年新核销贷款应在当年及时补提呆账准备

事例起源近日,辽宁省丹东银监分局在对辖内农信社2005年末呆账准备计提专项检查中发现,部分农信社存在“当年新核销货款或新核销抵债资产,在本年度内未补提呆账准备,使得这些农信社呆账准备不够充足”的情况。这一问题并不是基     

浅议商业性贷款风险的成因及对策

随着业务范围的逐步拓展,以及粮棉购销企业改制的进一步推进,农发行商业性贷款业务所占比重不断加大,商业性信贷风险管理已成为信贷管理的核心,不仅影响着信贷资产的质量,而且也关乎到农发行的可持续发展。本文结合工作实际,就商业性贷款风险管理的难点     

基层行防控和化解贷款风险的有效举措

银行是经营风险的特殊行业。农发行四川省达州市分行始终坚持把防控和化解贷款风险融入到业务有效发展的全过程来抓,围绕贷款风险预防—化解—清收—总结四个重要环节,进行了深入实践,大胆创新,摸索规律,取得了十分显著的成效,风险管控能力明显增强。自2006年以来,该行累计化解风险贷款及风险隐患贷款逾亿元,清收不良贷款3030万元。截至目前,该行贷款余额近40亿元,不良贷款仅有建行初形成的80万元。一、开拓创新预防贷款风险为使贷款风险处于可控范围,达州市     

农发行引入贷款压力测试的初步构想

目前,农发行在贷前、贷中已经普遍采用CR2006、CM2006、会计综合业务系统等现代银行工具开展信用评级、统一授信以及财务数据的采集、分析和流程控制管理.但总的来看,农发行贷后风险管理的水平还比较落后,先进的风险计量与管理方法运用较少.顺应国际银行业风险管理的发展趋势,农发行应以粮油贷款产品压力测试为切人点,建立与业务规模和复杂程度相适应的、完善的、可靠的信贷产品管理体系.     

金融工具准则变更对中国农业银行的影响——基于预期损失模型与已发生损失模型的比较

国际会计准则理事会于2014年发布《国际财务报告准则第9号》提出商业银行贷款减值损失应采用预期损失模型替代原有的已发生损失模型,该准则于2018年1月1日起实施。本文以中国农业银行为案例研究对象,从纵向和横向二个维度分析预期损失模型对中国农业银行的影响。纵向层次上,基于农行2013-2018年相关年报数据反推其过去年度贷款资产在预期损失模型下的减值计提额,并分析该模型下农行其他财务指标的变化;横向层次上,通过比较分析中农工建四大国有银行的相关指标得出预期损失模型对农行影响的特殊性。最后,论文从制定量化标准、监控识别风险、合理配比资产及金融资产重新定价几方面对农行应用预期损失模型提出了建设性建议。     

涉农和中小企业贷款损失准备金财税政策刍议

<正>2015年1月15日,财政部和国家税务总局联合发布了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关问题的通知》(财税[2015]3号,以后简称3号文)和《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号,以后简称9号文)。新的政策继续允许金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除,实施期限自2014年1月1日起延续至2018年12月31日。上述政策     

信贷风险管理的重大变革——就贷款风险十二级分类专访农发行风险管理部总经理吴国栋

2011年5月1日,农发行贷款风险十二级分类管理正式实施。这是农发行信贷风险管理的重大变革,是夯实信贷管理基础、打造现代农业政策性银行又一重大举措。为推动信贷资产十二级分类管理顺利     

浅析新会计准则下农信社呆账准备计提方法

2006年2月,国家财政部颁布了新的会计准则。按照新的《金融企业会计制度》和《金融企业呆账准备提取管理办法》的规定,农村信用合作社（以下简称农信社）呆账准备提取范围和提取方法有了较大的变化,笔者对这一变化进行了分析,以供参考。     

改进贷款质量管理工作的建议

近年来,农发行河北省分行狠抓贷款质量管理并取得显著成绩,该行不良贷款余额由2005年的72亿元降至2010年10月的11.76亿元,不良贷款占比由22.71%降至2.01%。在业务领域不断拓宽、支农力度不断深化的新形势下,贷款质量管理工作需进一步完善,尤其是分类标准、系统开发、形态迁徙和深层次管理等环节需进一步加强。     

地方平台土地类贷款风险预警指标体系的树形构建

地方政府融资平台土地类贷款风险预警,是农发行平台土地类贷款管理的重要组成部分和核心内容。建立科学合理的平台土地类贷款风险预警指标体系,是农发行适应国家及监管当局对平台贷款管理的客观要求,也是农发行实现平台土地类贷款风险监测、预警与风险处置、化解的必然选择。一、平台土地类贷款风险的涵义与特征(一)平台土地类贷款风险的涵义。平台土地类贷款风险是指平台履约能力下     

金融危机背景下商业性贷款风险管理新探

国际金融危机的影响持续蔓延,企业的信贷资产频频亮出风险预防信号。如何在当前形势下有效控制商业性贷款风险已成为农发行信贷工作的重点。为此,河南     

坏账准备的计提方法及其账务处理

企业在经营过程中发生的应收账款或赊销款,因对方经营的不可预见因素,存在着无法收回或收回的可能性极小等问题,导致坏账损失。企业应当定期或者至少每年年度终了,分析各项应收款项的可收回性,预计可能产生的坏账损失,对没有把握收回的应收款项,计提坏账准备。根据企业会计制度的规定,企业不能对坏账损失直接转销,而必须采用备抵法进行坏账损失核算。因此,企业应设置“坏账准备”科目。