高校风险导向内部审计研究

高校风险导向内部审计的产生有其必然性,受托关系多层次、业务广泛,审计结果用途导致其内部风险复杂化、多样化、边缘化。高校风险导向内部审计需要从高校内部审计机构的设置、目标定位、环境建设、流程与方法、队伍专业化建设等方面入手,同时必须加强质量控制与评价。     

优化企业内部审计工作的思路

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险与财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

内部控制与CPA审计风险

内部控制是管理现代化的必然产物和结果。内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。审计抽样是现代审计的基石，而审计抽样显然离不开对被审计单位内部控制的研究和评价，更离不开对审计风险的评估。在会计报表审计中，对被审计单位内部控制的研究与评价，对审计风险的评估，不仅直接关系到审计抽样的范围，而且关系到CPA如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取适当、充分的审计证据。它既是CPA科学、合理地制定审计计划的客观要求，也是CPA评估审计风险，制订和实施相应审计程序的内在需要。     

江苏审计机关以“三结合”方式推进援疆跟踪审计

一是审计机关审计与建设单位内部审计相结合。江苏省审计厅要求建设单位加强内部审计或聘请中介机构审计来切实规范工程造价管理、严格工程投资控制。在此基础上,再由审计机关对重点建设项目进行跟踪审计,通过审计机关审计与建设单位内部审计相结合,有效整合了审计资源,提高了审计效率,降低了审计风险。     

上市公司整合审计研究发展综述

将财务报表审计与内部控制审计进行整合是当前内部控制审计的主要形式和普遍方法,对于降低审计成本、提高审计质量、控制审计风险具有十分重要的意义。本文通过分析以美国为代表的西方发达国家整合审计研究成果与我国近年来整合审计的发展情况,阐述财务报表与内部控制整合审计的理论依据。     

公允价值审计对内部控制的需求分析

内部控制与审计中都存在的风险理念将两者紧密联系,内部控制风险理念支持审计风险理念的发展。由于公允价值审计特殊的审计风险来源,公允价值审计对内部控制的需求更加强烈。企业风险管理中的内部控制满足这种需求。     

风险基础审计

（引言）在过去十年里，控制模型一直在提高内部审计工作的效果和有效控制系统风险方面起着重要的作用。现在，风险基础审计引入了控制模型，对审计的风险进行测量、控制，这种审计模式成为了内部审计未来发展的方向。一直以来，审计人员都把精力集中在对内部控制系统的审查，通过制定审计计划，进行符合性测试和实质性测试，对企业经营活动的内部控制作出评价，向管理层提出加强内部控制的措施。在这种审计模式下，大部分内部审计人员往往是以被审计单位的内部控制制度作为审计目标，而不是以实施内部控制制度的目的作为审计的目标。因而审…     

对企业内部控制审计若干问题的探讨

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险和财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

论银行风险导向审计

目前,风险导向审计已经成为金融界和国际审计界研究的新趋势,研究和探讨风险导向审计对于促进了内部审计及审计学科本身的发展,对于改善商业银行内部控制具有重要意义。介绍了商业银行风险导向审计的特点、对象、目标、程序及实施措施,并提出了对商业银行推进风险导向审计工作的建议。     

加强内部审计质量管理重视现场审计实施

内部审计质量管理研究的是一个广义上的概念，他包括了内部审计质量管理的概念、内部审计机构目前存在的问题和风险、应对的对策等等。而应对对策中又包括了内部审计的制度建设、内部审计的人员素质要求、内部审计质量的评估方法和建立内部审计质量管理的全过程控制，在这里笔者重点讨论如何通过加强现场审计实施，来促进提高内部审计质量管理的全过程控制。     

提高审计质量 防范审计风险

随着经济的发展,现代企业制度也不断深化,我国内部审计发展的要求也越来越高,对提高内部审计质量,降低审计风险提出了新的要求,这也是我国内部审计发展首要解决的问题。衡量审计工作成功与否的关键在于审计质量的优劣,因此可以说审计质量是审计工作的生命,它串联起审计工作的全过程。审计质量与审计风险之间有着千丝万缕的关系,提高审计质量是控制审计风险的重要途径,本文将针对提高审计质量和防范审计风险进行深入剖析,提出更好的解决措施。     

内部控制的研究与评价

随着社会经济活动的日益复杂，注册会计师的审计风险不断增加，对内部控制的研究与评价越来越为会计师事务所所重视。有资料表明，国际上一些知名的会计师事务所在实施审计工作时，已经改变了以前把大量工作放在实质性测试的做法，而是倾向于把更多的工作量放在了解企业内部控制、评价审计风险上，对内部控制的研究与评价已经成为现代审计活动不可缺少的内容。通过对内部控制的研究与评价，将有助于注册会计师行业制定科学合理的审计计划，确定充分有效的审计测试范围和审计程序，从而提高审计工作效率和质量，降低审计风险。     

风险导向审计视角下高校内部审计人力资源培养

随着风险控制日益受到组织重视,基于风险控制的风险导向审计成为审计基本方法发展的趋势。高等院校在开展内部审计工作时,面临各种风险的评估和认定。因此,在高等院校中开展和应用风险导向审计非常必要。本文从风险导向审计视角讨论了高校内部审计人员的素质要求和培养方式。只有培养和拥有合格的内部审计人员,才能真正实现风险导向审计在高等院校的应用和实践,提高审计工作质量和效果。     

浅谈内部审计风险成因及控制

一、引言对内部审计风险的定义目前学术界还没有一致的结论,但根据中国注册会计师协会公布的《独立审计具体准则第〔9〕号内部控制与审计风险》中对审计风险的定义以及内部审计的内容,本文将内部审计风险定义为：内部审计风险是指内部审计人员在执行审计业务过程中,对本单位和所属单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计后,发表了不恰当的审计结论,从而受到被审计单位及有关负责人指控并遭受某种损失的可能性大。     

控制风险、风险溢价与审计收费——来自深市上市公司2007年年报的经验证据

理论上,内部控制质量是审计收费的决定因素之一,但是由于内部控制信息难以获得,因而鲜有这方面的经验证据.而2007年证监会要求上市公司提供内部控制自评报告的规定为评价内部控制质量提供了契机.根据审计价值理论,以2007年深市上市公司为研究样本,考察控制风险(内部控制质量)和诉讼风险对审计收费的影响.研究发现控制风险和审计收费之间的确存在正相关关系,且审计收费中包含了一定程度的风险溢价.     

浅谈审计与内部控制

一、审计与内部控制的关系 内部控制的产生与发展，促进了审计程序和方法的变革，使内部控制与审计之间形成相互作用、互为条件的密切关系。审计人员广泛地运用制度基础审计方法，缩小审计范围，控制审计报告的可靠程度和风险，节省审计时间、减少审计耗费，在保证审计质量的前提下，不断开拓新领域，发挥更大的作用。审计理论告诉我们，在审计范围、审计报告的可靠程度、内部控制系统可信赖程度三者之     

企业金融化、内部控制与审计质量

企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金融化与审计质量显著负相关,内部控制能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。进一步研究发现:审计业务复杂程度和审计风险在企业金融化对审计质量的影响中发挥显著的中介效应,即企业金融化通过增加业务复杂程度和审计风险,从而降低审计质量;来自四大的审计师具有更强的专业胜任能力和独立性,且连续审计中,其能更好地利用内部控制以应对企业金融化带来的风险;内部控制五要素中内部监督能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响,而内部环境、风险评价、信息沟通、控制活动均未能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。研究结论丰富了企业金融化与审计质量领域的相关文献,拓展了企业金融化经济后果的理论边界,同时也为推行建立健全良好的内部控制制度提供了经验证据。     

有效控制企业内部审计风险之我见

现代社会中,风险具有普遍性,不同风险之间有着内在的必然联系。企业经营环境风险,内部管理风险和企业内部审计自身条件限制等因素,决定了一定程度的审计风险是不可避免的。 有效控制企业审计风险,充分发挥审计监督,评价,服务职能,提高审计质量和审计效率,为促进国有企业稳步,健康发展有着重要意义。本文从公司内审的实践,就如何控制审计风险,谈几点肤浅的认识。 一、企业内部审计风险的产生 沈飞公司审计工作开始于１９８５年,先后开展了财务收支审计,承包兑现审计,干部离任审计,三严审计及基建项目审计等。在此期间,审计…     

略论企业内部审计风险与防范措施

针对企业内部审计风险的现状及成因,需要通过完善与内部审计相关的法律法规以及设置独立的内部审计机构等措施,以有效控制和规避审计风险,提高审计质量     

内部控制、风险管理与审计——兼议企业风险综合治理体系的构建

内部控制的本质是一种风险控制机制.风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标.内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制.对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制.基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系.