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【摘要】《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》标志着我国内部控制审计从“内部控制审核”向“内部控制审计”转型。本文以深市主板上市公司2010-2011年内部控制审计报告为研究对象,分析了转型期间内部控制审计报告的总体特征和存在的主要问题,并提出相关的建议。 相似文献
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美国财务呈报内部控制审计报告及其比较 总被引:2,自引:0,他引:2
美国联邦政府为了恢复投资者对证券市场的信心、规范资本市场运作,于2002年7月通过了萨班斯—奥克斯利法案(TheSarbanes-Oxley Act)。该法案规定,根据1934年证券交易法中13(a)或15(d)条编制的所有年报,必须包含财务呈报内部控制报告。2003年3月18日,美国公认会计师协会(AICPA)发布《财务呈报内部控制审计》的征求意见稿作为对萨班斯-奥克斯利法案的响应。2004年12月3日,公众公司会计监管委员会(PCAOB)发布的《财务呈报内部控制审计准则》(《Auditin gStandard No,2-An Audit of Interna Clontro lover Financia lReportin gPerfor… 相似文献
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通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析,文章发现披露公司的财务状况、公司治理、会计信息质量都显著好于未披露公司,表明了实施内部控制审计、完善上市公司内部控制的必要性。 相似文献
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上市公司内部控制报告的调查研究 总被引:7,自引:0,他引:7
2002年7月30日,美国总统布什签署了《2002萨贝恩斯—奥克斯利法案》,对美国公众公司和注册会计师的监管体制做出了历史性的重大改革。其中第404条对公众公司提出了评价及披露内部控制的要求;由SEC制定规则,强制要求公众公司在年度报告中提供内部控制报告,声明管理层建立和维持有关财务报告的内部控制结构及程序的责任,并评价其有效性;同时要求负责该公司年报审计的会计师 相似文献
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本文通过深度剖析2012年度被出具非标准审计意见的24家上市公司的内部控制审计报告.对披露的各种内控缺陷进行深入分析、归类总结,找出风险较为集中的领域,并据此对企业未来建立健全内部控制.有效防范各类风险提出建议。 相似文献
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审计委员会--上市公司内部控制中的重要制度安排 总被引:11,自引:1,他引:11
从代理理论和技术层面的角度论述审计委员会是上市公司的内部控制中的重要制度安排,提出强化审计委员会作用的途径。 相似文献
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内部控制研究遇到的首要门槛,就是如何度量内部控制质量,即选择评价标准的问题。美国上市公司会计监督委员会发布第2号审计准则(AS2)前,学者 相似文献
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谈礼彦 《中国乡镇企业会计》2014,(3):132-134
审计报告时滞指的是资产负债表日至审计报告签署日之间的日历天数。经由审计过的财务报告所传递出信息的价值会随着审计报告时滞的增加而逐渐降低。研究内部控制有效性对审计报告时滞的影响,不仅可以改善经营绩效、提高审计效率,还可以提升投资者的信心。研究发现,内部控制有效性对审计报告时滞的抑制作用有助于缓和代理冲突、缓解信息不对称以及减少交易成本。 相似文献
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本文以2009~2010年沪深两市A股上市公司为样本,实证考察内部控制质量对审计报告时滞的影响,结果发现:审计报告时滞与内部控制质量负相关,即内部控制质量越高,审计报告时滞越短。实证结果还表明,当前我国监管机构加强上市公司内部控制建设,能够帮助注册会计师提高审计效率,缩短审计报告时滞,增强会计信息的及时性。 相似文献
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中小企业板上市公司的内部控制建设关系到中小企业板的质量和持续发展.文章从内部控制制度建设、信息披露质量、内部控制信息披露和受处罚的情况四个方面对中小企业板上市公司内部控制建设现状进行分析,发现其内部控制建设现状总体是令人满意的,但其建设动力尚待研究. 相似文献
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深市上市公司2008年度内部控制报告分析 总被引:1,自引:0,他引:1
本文通过收集和分析深市上市公司2008年度单独披露自我评价报告,深入探讨了深市上市公司2008年内部控制自我评价报告中存在的问题和不足,为证券市场内部控制监管与评价提供建议。 相似文献
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本文以河南省境内上市公司为研究对象,对其内部控制相关信息披露现状及存在的问题进行了考察分析,为管理层的决策及上市公司完善自身内部控制建设提供参考。本文共分为两部分,首先对交易所网站披露的上市公司内部控制相关资料从3个方面进行了详细分析,并列举了个别公司的例子;其次,针对河南省上市公司内部控制信息披露中的问题提出了一些建议。 相似文献
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创业板企业一般具有自身核心竞争力,成长性大,风险性通常也比较高,但同时投资失败率也比较大,意味着创业板上市公司披露内部控制缺陷的可能性.本文选取281家创业板上市公司为研究对象,基于样本2015年年度数据,运用stata12.0建立Logit回归模型,通过回归分析创业板上市公司内部控制缺陷披露与各影响因素的相关关系,最后依据实证检验的结论提出相关的改善建议. 相似文献
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内部审计报告关系及职能的嬗变 总被引:1,自引:0,他引:1
一、内部审计报告关系及内部审计职能的理论分析 按照信息论(Information Theo-ry)对审计本质的解释,为了使资本市场的资源分配有效,投资者在决策时需要可靠的信息,而审计能使这些信息可靠(Bromwich,M,1985)。作为信息系统的一个组成部分,审计的目标成为其他概念的基础和前提。加拿大著名审计学家安德森教授认为,审计目标是审计理论结构的逻辑起点。内部审计报告关系 相似文献
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河南省上市公司内部控制信息披露分析 总被引:1,自引:0,他引:1
本文以河南省境内上市公司为研究对象,对其内部控制相关信息披露现状及存在的问题进行了考察分析,为管理层的决策及上市公司完善自身内部控制建设提供参考。本文共分为两部分,首先对交易所网站披露的上市公司内部控制相关资料从3个方面进行了详细分析,并列举了个别公司的例子;其次,针对河南省上市公司内部控制信息披露中的问题提出了一些建议。 相似文献