简论注册会计师监管体制改革的取向

我国会计师行业目前存在着许多问题,我国民间审计单纯依靠或主要依靠国家进行监管是远远不够的,注册会计师行业在行业监管中的自律角色并不是政府所能替代的,应该在当前以政府监管为主的监管体制下,大力发展注册会计师行业自律监管体制.     

从政府监管角度加强注册会计师职业道德建设

我国注册会计师行业在政府监督为主、行业自律为辅的监管体制下,政府监管在注册会计师职业道德建设中的作用至关重要。必须处理好注册会计师行业政府监管中的若干关系,实现财政监督在注册会计师行业政府监管中的制度创新,并针对新会计准则的实施加强对注册会计师执业质量的监督检查,才能更好地发挥政府监管在促进注册会计师职业道德建设中的作用。     

对我国注册会计师行业监管模式的再思考

近年来,国际国内证券市场上的一系列造假事件几乎都与注册会计师有关,对注册会计师行业的监管问题已经成为公众关心的焦点。注册会计师行业监管模式有三种:市场监管、政府监管和独立监管。我们国家应该走一条行业自律管理和行政管理各司其职,以行业自律为主,政府监管为辅,二者相互配合,优势互补、共同发展的注册会计师行业管理之路。     

我国注册会计师行业自律监管的局限性及其改进

自律监管是我国注册会计师行业监管的一种主要形式,但存在诸多局限性,主要表现在行业协会监管独立性不高、行业协会监管力度有欠缺、行业协会监管处罚方式有局限等,这些局限性的形成有行业协会发展所处的环境、注册会计师行业内外对自律监管的认知度、行业相关人员的素质等方面的原因,给注册会计师行业发展带来一定不利影响。为此,我们需要采取优化注册会计师行业自律监管的环境、加强行业协会的独立性、增大行业协会的监管力度、改善行业协会监管处罚方式等措施。     

加强行业自律监管提高注册会计师执业质量和服务水平

注册会计师行业是一个专业性强、风险极高,组织形式和组织管理有别于其他公司的特殊行业,它对经济发展具有无可替代的重要作用,日益受到政府和社会各界的关注.前些年国际国内会计造假的丑闻接连发生,引发了社会公众对注册会计师行业的不信任,对现有的注册会计师行业管理提出了质疑,社会公众要求对注册会计师行业加强监督和管理的呼声很高.加强注册会计师行业监管,特别是行业自律监管,筑起规范注册会计师执业的"防火墙",已刻不容缓.本文仅从加强注册会计师行业的行业协会、会计师事务所和注册会计师三个层次的自律监管入手,对如何加强注册会计师行业自律监管做一些探讨.     

我国注册会计师行业监管现状及对策

我国注册会计师行业监管,存在法制建设滞后、政府监管分散体制、市场准入制度不科学等问题.完善我国注册会计师行业监管的合理选择是,建立以政府为主导的独立监管模式,同时,要建立、健全注册会计师民事法律赔偿机制,改进注册会计师行业市场准入的监管.     

我国注册会计师行业监管现状及对策

我国注册会计师行业监管,存在法制建设滞后、政府监管分散体制、市场准入制度不科学等问题。完善我国注册会计师行业监菅的合理选择是,建立以政府为主导的独立监管模式,同耐,要建立、健全注册会计师民事法律赔偿机制,改进注册会计师行业市场准入的监管。     

对完善上市公司会计信息披露监管的思考

目前,我国证券市场会计信息披露问题重重,严重干扰着我国证券市场的正常秩序,给国家、社会带来了很大的危害.治理失真的会计信息,保证经营管理决策及投资者所需的正确信息,在很大程度上要依靠与证券市场发展相适应的会计信息披露的监管.因此,从发展和完善注册会计师审计制度入手,加强法制建设,构建政府监管、行业自律和社会监督的三位一体的立体监管框架,建立上市公司会计信息披露信用评估制度,提高证券市场会计信息披露质量.     

注册会计师行业信誉机制研究——论行业管理体制改革

一、注册会计师行业管理体制现状 为了适应我国加入WTO和发展社会主义市场经济的要求,切实履行《注册会计师法》赋予财政部门对注册会计师行业监督、指导职能,加强注册会计师行业自律管理,2002年将原委托中国注册会计师协会行使的行政管理职能收回,由财政部有关职能机构行使,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。这是我国注册会计师行业管理由政府型监管向混合型监管模式转化的开端,是行业管理的一大进步。这是社会主义市场经济发展的结果,符合市场经济的要求和我国的国情。但由于各种配套措施、管理体制等相关运行条件不到位,并未收到预期效果,行业监管仍存在严重不足。具体表现在以下方面：     

CPA行业监管体制:基于完善《注册会计师法》的若干思考

新形势下,我国现行注册会计师行业监管逐步暴露出诸多体制缺陷,影响了注册会计师职能作用充分发挥。文章分析了注册会计师行业监管体制存在的问题,提出了完善我国注册会计师行业监管体制的相关对策。     

垄断性产业管制机构的几个理论问题

垄断性产业的管制机构不同于一般政府行政机关,具有较高的管制效率;管制机构的相对独立性是维持其权威性,保持管制执法公正性的基本前提;应以现代管制理念为基本原则设立高效率的管制机构;管制机构的基本权力是履行其管制职能的法律基础,主要体现在准立法权、行政权和准司法权;只有当管制机构的管制收益大于成本时,管制机构才是有效的,两者的对比关系是评价管制机构有效性的重要指标。     

会计监管权利畸形及其抑制

会计监管权利来自保护产权和优化资源配置的义务,谁来履行这两项义务,谁才拥有会计监管权利,现实会计监管权利的分布存在着典型的畸形性现象.会计信息的特征、会计监管制度的"路径依赖"、政府部门的过度授权和独立审计机制的不完善性,是会计监管权利畸形性的具体成因.应借助于以股东为核心的公司利益相关者集团和体现国家意志的政府主管部门的"共同治理"模式,来弱化会计监管权利的畸形性.     

信息约束、激励冲突与银行监管制度调整

20世纪70年代以来,如何对银行进行有效的监管是世界各国政府与金融界面临的共同问题,特别是巴林银行的倒闭更是为银行监管问题敲响了警钟。本文通过实证分析认为,我国目前的银行监管制度虽然有很大的改进,但其效果依然不尽人意,并从信息约束、激励冲突等方面对其原因进行了分析。在此基础上,提出了从强化信息约束、增加监管的透明度、建立监管者的激励与问责制等方面对银行监管制度进行调整的基本思路。     

中美内部控制监管机制比较研究

加强内部控制监管.对于保证内部控制的有效性具有举足轻重的作用.我国目前监管机制存在弊病;而美国具有可供借鉴的经验,包括统一、独立的监管主体;透明、民主的规范制定程序;监管重点放在保护投资者利益;依靠严刑峻法、风险导向审查程序以及严格的信息披露要求达到监管目的.借鉴美国的经验,我国应完善内部控制相关立法,提高执法效率;监管部门配合,形成联动机制;立足风险导向,从保护投资者角度出发明确监管重点.     

注册会计师的管理舞弊审计责任

注册会计师是否应该对管理舞弊承担相应的审计责任、应负何等程度的责任等问题一直是审计界争论的问题.河南华为事务所诉讼案使得这一问题在国内成为现实,注册会计师应该就其未尽勤勉尽责负责.就注册会计师的管理舞弊审计责任来说,"排除合理怀疑"是对"勤勉尽责"标准的另一种解说,通过对现有审计模式的改进,形成管理舞弊导向审计新模式可以更好地促使注册会计师履行其管理舞弊审计责任.     

农村民间金融组织监管制度的创新路径

我国农村民间金融组织的广泛存在已是不争的事实,而现有相关法律法规对其监管却比较滞后,主要原因在于国家对民间金融力量的忽视与不信任.因此,应当在政府转变观念、承认民间力量重要作用的前提下,从法律法规、金融市场准入和退出制度、存款保险制度、金融产权制度、利率市场化、建立行业协会等方面入手构建适合农村民间金融组织发展的监管体系.     

强化监督合力 做好政风行风节目

现阶段,以舆论监督为主的政风行风热线节目作为群众参与纠风的有效形式,作为政府倾听社情民意的重要渠道,对促进政府依法行政、化解各种社会矛盾、推动社会和谐建设发挥着重要作用。做好政风行风类节目,必须坚持集舆论监督、群众监督和行政监督于一体。舆论监督要充分发挥独立监督的能动性,不仅要与群众监督相结合,使之构建强有力的公共舆论监督平台,也要与行政监督相配合,使之成为反腐倡廉的中坚力量。     

非正常专利申请行为法律规制现状、反思与重构

由于非正常专利申请行为是产生低质量专利的重要根源，对竞争和创新造成了严重阻碍，因此需要对其进行控制。当前，国家主要采取行政手段进行管制，构成一种行政规制模式，但仍存在对非正常专利申请行为规制不足的缺陷。因非正常申请专利文件引发的著作权侵权纠纷表明，专利文件享有著作权，从而构成一种对专利质量的司法控制。因此，针对抄袭、假冒他人专利文件而申请非正常专利的行为，引入司法规制模式，与行政规制构成优势互补的二元规制体系，并对两种规制模式进行立法重构，以进一步完善非正常专利申请行为规制的法律机制。     

金融监管漏洞的形成机制及其在我国的应用

金融监管的效果可由金融产品向量和金融监管向量的点积的期望值来表示,由此构建一个解释金融监管漏洞产生机制的模型。模型的分析表明,不仅有关金融产品的监管力度和范畴不够完善、金融混业经营的分业监管会产生监管漏洞,而且基于金融产品新特性的金融创新以及在监管力度不一的分层监管架构下有监管来源级别的选择权时,也必然会产生监管漏洞。具体应用于我国的金融监管现状,漏洞的产生则主要基于监管方法的局限性和监管力度的不足,而非机制设计的缺陷。     

美日德战略性新兴产业融资机制比较分析及对中国的启示

本文主要对比分析了美国市场主导型、日本银行主导型和德国全能银行主导型战略性新兴产业的融资机制。以此为借鉴,我国在致力于建立健全战略性新兴产业融资机制时,应该以政府政策和金融扶持为导向,以银行间接融资为依托,大力发展多层次资本市场,并建立相应的监管体系,保证资金的流动安全。