基于纳什均衡的税收征管政策研究

本文针对目前税收征管制度存在的缺陷,为提高纳税人的纳税遵从度,减少税收流失,运用运筹学理论,在税收征管的不同阶段设计了"纳什均衡"性质的递进式欠税滞纳金、偷税罚款的政策。以鼓励纳税人自觉申报纳税,激励纳税人在纳税评估、约谈后自查申报欠税,严惩少数经稽查确有偷税行为的纳税人。     

征纳博弈与税收流失分析

本文以构建的征纳博弈模型为基础分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略。由模型分析得出：税收流失原因与纳税人策略选择、征税人稽查能力、税收制度缺陷有关。减少税收流失的方法有：加大税务征管技术装备资金支出、固定偷税处罚倍数、激励征税人、完善税务代理、努力提高征税人的征税能力。     

关于偷税问题的研究

对“偷税行为”的认定是一个长期困扰着税务行政执法人员、司法人员及纳税人的棘手的法律问题，对此，现实工和生活作中各有各的不同理解与处理。实际税收征管执法工作与司法审判工作中对“偷税”行为的认定与处理十分混乱，这是十分不正常的现象。本文对“偷税行为”、“偷税罪”提出了新的定义界定，对严谨并完善相关税收法规及刑法上的规定，提出了缜密而具体的建议。     

我国税收流失的现状、原因及治疗对策

目前,我国税收流失比较严重,究其原因是多方面的,其内在原因是纳税人为追求自身利益,面对纳税与偷税,钭对二者的收益和成本进行心理预期。当偷税的预期收益大于预期成本时,纳税人当然会选择偷税,而非纳税。其外在原因是：第一,税制本身的缺陷,使税收流失趋于扩大;第二,体制缺陷,税费不清,以费挤税现象大量存在;第三,法制缺陷,使依法治税受到严峻挑战。针对产生税收流失的以上原因,应采取以下对策：第一,进一步深化税制改革;第二,建立依法治税的良好社会环境;第三,加强税收征管;第四,健全税务监督机制。     

树立依法治税意识提高依法治税水平

依法治税是税收工作的立足点和灵魂，是税收工作必须长期坚持的基本原则，依法开展税收征管活动是依法治税的核心和难点。要实现依法治税的基本目标，首先要着力培养……税意识；其次要善于运用税法和相关法律；再次要坚持严征管、重处罚的治税思路；第四要保护纳税人的合法权益。     

论个人所得税流失的制度防范

在个人所得税的再分配领域，工薪阶层为纳税主体，税收流失严重。其主要原因在于：分类所得税制漏洞多；征管方式、征管手段落后；对违法者处罚不力等。为防范个税流失，应推行分类与综合相结合的税制模式；建立源泉扣缴和自行申报制度相结合的征管模式；建立健全以纳税人编码制度和非现金结算制度为主体的个人所得税监控体系；加大处罚力度；加大税法宣传力度，强化公民的纳税意识等政策措施。     

纳税人心理探究

纳税人在税收征管活动中的既是主体又是客体;既有纳税义务,也有参与税收征管、实施税务监督的权利。因而纳税人不是被动地受管理。纳税人的经营思想、价值取向、对税法的遵从度以及心理特点与状态等都会影响税收征管活动,影响着纳税人对涉税数据提供的准确性、真实性。所以,纳税人的心理研究一直是税收征管工作研究的重要内容,并进而具体运用到税收的具体工作中。     

广州市地方税收征管改革的成效分析

税收征管改革的成效考量标准，是指人们对税收征管改革的效果基于客观事实所做的价值判断。衡量税收征管改革的成败得失，要以“三个有利于”为原则标准；即是否有利于税收生产力水平的提高，是否有利于税收管理的加强和改善，以促进税务机关依法征税，是否有利于引导纳税人依法纳税，方便纳税人办税，使纳税人合法权益得到充分保障。     

自开票纳税人管理存在的问题及对策

国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知，把货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人两种，有效地控制了货物运输业税款偷漏和发票违章，但就目前执行情况来看还不够完善。笔者结合税收征管实践，分析了自开票纳税人在税收征管上存在的主要问题及自开票纳税人管理上存在的薄弱环节，提出了加强自开票纳税人管理的方法与建议。     

我国个人所得税的征管效率评价与改进

我国个人所得税收入占税收收入的比重低,提高个人所得税征管效率是提高我国个人所得税收入的有效途径。本文将我国个人所得税的流失率作为评价个人所得税征管效率的指标,分析了从1999年到2009年我国个人所得税征管效率的变化,并从完善个人所得税税制、加强税收征管能力建设、完善税收处罚制度、逐步减少现金交易、增强纳税人的公民意识等方面提出了改进我国个人所得税征管效率的措施。     

偷税行为的期望效用分析

税收征纳双方的信息不对称是偷税行为产生的根本原因。通过对纳税人偷税行为的决策过程进行期望效用分析，对如何减少偷税，消除征纳双方的信息不对称提出了一些政策建议。     

电子商务与税收征管问题

本文认为，电子商务的发展给税收征管带来一系列问题，有对纳税人身份的判定、电子商务交易过程的可追溯性、税务稽查、税收管辖权的确定等。笔者就税务部门如何对电子商务加强征管，以及如何为纳税人和社会各界提供服务，改善税收环境等提出一些设想。     

国际避税的成因与反避税对策

国际避税,一般地说是跨国纳税人采取合法手段,利用税法上的漏洞或含糊之处进行税收安排,达到规避或减轻税收负担的行为。虽然避税与偷税都导致有关国家税收的减少和损失,但避税和偷税是两个不同的概念。国际偷税是指跨国纳税人利用国际税收管理合作的困难与漏洞,采用种种隐蔽欺骗的手段,逃避有关国家的税法或税收协定所规定的应承担的纳税义务的行为。纳税人的偷税行为,从性质上说,属于明令禁止的行为,表现为纳税人有意识的采取欺骗、谎报和隐满有关纳税情况和事实等非法手段,以达到少缴税或不缴税的目的,其行为具有欺诈的性质;避税人采用的…     

信息不对称下的纳税遵从问题研究

从信息经济学的角度,分析了税收征管中的信息不对称问题,指出了税收征管中信息不对称是导致纳税人逆向选择——纳税不遵从的因素,给出了税收征管信息不对称下提高纳税人税收遵从度的途径。     

我国纳税人税收筹划对税收征管的挑战与应对

税收筹划应该是纳税人在遵循税法导向的基础上，对自己的经济活动作出能“节税”的安排，遵循税法导向应是税收筹划的实质。但从我国纳税人税收筹划的现状来看，能经得起检验，真正意义上的税收筹划为数有限，更多的是利用税法漏洞和税收征管软肋的伪税收筹划。本文分析了我国纳税人税收筹划的现状对税收征管的挑战，指出建立信息相互传递的有效渠道，减少信息不对称，是根治税收筹则现状的根本选择，并提出了相应的策略。     

对小规模纳税人税收负担现状的实证分析

通过对小规模纳税人税源质量和实际税负进行客观考核,分析调查样本税收负担现状,评价税收征管工作,探索新形势下小规模纳税人税收征管实践的有效方法和手段。     

纳税人权益保障:征税权力制约范式考察分析

税收征管领域中,在强调依法征税的同时,却存在忽视纳税人合法权益保障的现象,加剧征纳矛盾,有违社会公平,需要引起高度重视.我国现行税收征管制度缺乏对纳税人的权益保障机制和对征管权力的制约,纳税人往往申告无门,亟待改进.本文分为五部分:在提出问题和分析考察我国纳税人合法权益保障制度缺失的具体表现之后,简述西方国家对纳税人合法权益保障的主要做法,从制度保障与制约征管权力两个角度提出保护纳税人合法权益的制度设计,最后,以维护纳税人合法权益,实现税收正义为取向给出“四维一体”的结论性思路建议.     

人格特质与税收道德的关系研究——基于世界价值观调查的实证分析

纳税人的人格特质影响其纳税道德。使用世界价值观调查数据中的中国大陆数据，通过对1 215名中国纳税人的实证分析发现，情绪稳定性、尽责性与税收道德显著正相关，外向性与税收道德显著负相关，开放性对税收道德的影响不具有显著性。换言之，负责任的、情绪稳定性的纳税人乐于纳税，而外向性的纳税人喜欢逃税。因此，税务机关要充分了解纳税人，建立纳税人心理档案，并根据纳税人的人格特质施行有针对性的管理和激励措施，以提升税收征管效率。     

纳税人隐私权的确立、限制与保护

纳税人隐私权与民法意义上的隐私权在内涵上既有重叠又有区别,纳税人个人隐私是纳税人涉税保密信息的法定类型之一.确立纳税人隐私权是保护纳税人基本人权的需要,也有利于提高税收征管效率.税收征管权与纳税人隐私权存在利益冲突,但二者终极价值的同一性决定了在立法上实现利益平衡有可能,在保护纳税人隐私权的前提下可以对其进行合理限制....     

浅议会计水平与税收征管关系及影响

纳税人的财务会计水平与税收征管有着密切的关系,会计信息失真普遍存在,收入、费用和利润核算不准确,以及财务人员业务水平参差不齐严重影响了税款的正确计算和征收缴纳,另有新会计制度的实施,使得企业利润总额与纳税所得差异项目达80多个,这大大增加了税收征管和税务稽查的难度。本文将从税收的角度探讨纳税人财务会计水平同税收征管的关系对税收的影响。