论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合审计

健全有效的内部控制对保证企业财务报告的可靠性至关重要。一系列知名公司（安然、世通等）财务舞弊事件使各国政府监管机构、企业界、会计职业界、投资者进一步提升了对内部控制的重视程度,各国政府监管机构也将监管重点从单纯注重财务报告本身的可靠性转向同时注重保证财务报告可靠性机制的建设,要求企业不仅要披露与内部控制相关的信息,而且要聘请CPA对内部控制的有效性进行审计。我国对执行企业内控规范体系的企业,要求必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。     

内部控制与财务报告审计

企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。本文探讨了企业内控体系建设与相关审计报告对财务报告审计的借鉴意义并总结出财报审计主体应注意的问题。     

建立我国商业银行内控制度的探讨

商业银行为了保证经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及对现行法规的遵守制定了内部控制制度.国外商业银行在历次金融危机中,使这一套制度不断完善,并提供了丰富的经验.本文借鉴了国外商业银行内控制度建立和完善的经验,提出了我国商业银行如何加强内控制度建设的对策,希望对商业银行的改革提供思路.     

萨班斯法案对我国财务报告内部控制建设的启示

随着国内外一系列财务舞弊、欺诈丑闻的曝光,全社会对保障财务报告信息可靠性给予了空前的重视.内部控制,特别是与财务报告可靠性相关的内部控制日趋成为理论界和实务界关注的焦点.美国萨班斯法案在财务报告内部控制建设方面有何经验,这个问题的研究对我国财务报告内部控制体系的建设具有重要的理论指导和实务借鉴意义.     

企业内部控制存在的问题及对策

企业财务舞弊等不良事件时有发生,严重阻碍了企业发展,增强相关法律法规制度建设,能有效防范该类事件的发生。我国企业实施内部控制起步较晚,内控体系尚不规范,存在相对较多的问题。本文以企业内部控制的内涵为出发点,探讨其存在的问题及应对措施。     

完善企业内部控制的对策探讨

内控问题越来越受到关注，在当前的信息管理时代，加强和完善企业内部控制制度，提高财务管理水平，对于防止舞弊行为的发生，保证企业资产的安全显得十分重要和迫切，因而有必要在企业内部加强控制建设，确保经营管理活动合法而有效。     

建立健全财政部门内部控制制度研究

企业在进行财务内部控制制度建设时，要遵守一定的原则，同时，根据企业的实际发展状况及财务内部问题制订有关制度，比如:制订有效且合理的规章制度，避免存在舞弊行为；建立并完善企业财务内控监督制度，保证财务数据的真实性与可靠性，避免数据被窜改或丢失，以此促进我国电力事业更好的发展。     

内部控制审计对财务信息质量的影响分析

内部控制审计作为一项新兴业务,对于提高企业财务信息质量具有深远的影响。企业要从财务造假和舞弊等事件中吸取经验,注重加强企业内部控制审计制度的建设,提高审计人员的素质和能力,加强对企业内部控制工作的监管,规范审计程序,保证企业财务报表的真实性和可靠性,促进企业健康快速发展。     

财务报告舞弊的罪魁祸首——基于SOX法案视角

20世纪90年代以来相继出现的财务报告舞弊事件严重阻碍了资本市场的健康发展,打击了公众投资者的信心,为此,美国于2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》,以规范美国企业的内部控制,防止财务报告舞弊的发生.本文以此为视角,从理论上探讨内部控制各要素对我国企业财务报告舞弊的影响,并得出相应的启示.     

企业财务报告与内部会计控制研究

近年来频繁出现的财务报告舞弊等财务丑闻说明企业内部控制制度的缺失.会计控制是企业内部控制的一部分,也是内部控制的基础.本文从会计控制的角度,分析了会计核算系统、会计组织机构和人员素质对企业财务报告可靠性产生的影响,并提出了相应的控制措施以期提高财务报告的信息质量.     

上市公司财务报告舞弊问题研究

随着社会的发展,财务报告舞弊愈演愈烈,我国证券市场饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。部分上市公司利用各种舞弊手段,使会计信息缺乏应有的可靠性,从而影响投资者的决策。防治上市公司财务报告舞弊的策略是:完善相关法律法规制度;加强证券市场监管的处罚力度;完善上市公司的内部治理结构;提高注册会计师的审计质量。     

健全内部控制制度提高风险应对能力

近几年,一些企业由于内部控制制度不健全,内部控制意识淡薄,风险意识不强,屡屡出现内部控制失效甚至舞弊的案件,最终造成企业经营困难甚至倒闭.2009年7月1日<企业内部控制基本规范>率先在上市公司范围内执行,这一举措更加说明国家对企业加强内部控制制度建设的高度重视.事实也表明,强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险、提高运营的效率和效果,确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标并维护投资者的合法权益.     

会计信息舞弊的成因与对策

会计信息舞弊对市场环境的影响非常大,经济利益驱动和政治利益驱动是导致我国会计信息产生舞弊行为的最主要根源,会计行为主体的利益目标是多元化的,会计主体对经济利益的追求是最为普通的舞弊动机。会计信息舞弊的预防必须从健全公司内部治理结构入手,同时也需要良好的外部环境相配合。企业应强化企业内部的治理机制,保证监事职能的有效发挥,加强内部审计制度建设,建立合理的激励机制。     

论企业发展进程中如何加强内控制度建设

健全有效的内部控制是企业发展过程中解决若干潜在问题的有效方法.有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石.论述了企业内部控制与企业管理、内审之间的关系,并对加强企业管理及完善企业的内控制度建设提出若干建议.     

浅析企业内部控制现状对会计信息质量的影响

自美国安然、世通财务舞弊事件发生后,内部控制受到了世界范围的关注,各种与内部控制相关的制度纷纷出台,受到各大企业的关注,各高校也将内部控制相关课程列入教学范围。在我国,企业的内部控制制度尚不成熟,主要体现在内部治理结构、内部审计及内控制度的实施等方面,由此引发许多关系会计信息质量的问题。要改善这种状况,必须对内部控制加以完善。     

高校科研经费内部控制影响因素研究

科研经费内控管理是促进科研体制创新的重要着力点,探索建立适配高校发展战略的科研内控制度成为高校的重点任务。文章在回顾高校科研经费管理内部控制研究成果的基础上,对高校科研经费内控建设所受的控制环境、内控人力资本、风险动态评估、信息交流共享、内部监督等五个因素的影响进行了分析,并提出通过建立模型进行应对的建议,旨在加强高校科研经费内部控制建设,完善、建立规范有效的科研经费内控制度,着力推进科研经费管理内控建设发展,以防范科研舞弊风险,提升科研经费内控管理水平。     

论上市企业内部控制披露问题

内部控制是现代企业内部管理的重要环节,完善的内部控制为保证企业制度的运行效率、财务报告的真实准确、企业运营的合法合规不可缺少的活动。由于国内外重大企业舞弊案例频发,信息使用者事业信息时需要了解内部控制的有效性和完善性,研究上市企业的内部控制披露是非常有必要的。本文依据内部控制信息披露的理论基础,然后通过数据统计对我国上市公司内部控制信息披露现状进行大致描述,发现上市企业目前存在内控信息质量不高、内控审计质量不高等问题,并从上市公司、会计师事务所、监管机构三方面分析探讨这些问题的原因及对策。     

浅议内部审计如何协助管理层实施基本规范

本文提出企业实施基本规范的重要意义,结合内部审计实际情况,通过评价企业内部控制体系的合法有效性、全面性、重要性和制衡性等,对企业内控的缺陷提出合理化建议,防范遏制舞弊,协助企业完善内控制度,推动基本规范建设.     

浅析单位内部控制存在的问题及对策

随着我国经济的飞速发展,会计舞弊、资产流失等事件的逐年增加,务必加强事业单位的内部控制,以确保事业单位能够顺利地为社会服务。文章在分析事业单位内控现状的基础上,提出完善内控制度应该遵循的基本原则,同时对如何完善内控制度提出自己的建议。     

风险管理型内部控制研究

美国"安然事件"等公司高管人员舞弊案的暴发,引起社会公众对公司内控制度的质疑和不满,将内部控制延伸为风险管理,并将风险界定为内部控制的核心,从而掀起了风险管理型内控制度建设的国际性热湖.随着我国市场经济的进一步发展,研究风险管理与内部控制制度建设问题,将有重大的现实意义.