企业所得税税收优惠的若干会计处理探讨

由于对税收优惠政策规定在实际执行过程中存在理解操作上的分歧,这样不仅会直接影响到企业会计资料的真实性,也为税务机关进行有效的税收征纳和监管带来了很多实际操作上的困难.本文主要针对税收优惠中的若干规定在会计和税法规定不一致的情况下进行操作上的分析对比,并就相关的所得税处理进行探讨.     

浅议我国税收优先权的行使规则

我国《税收征管法》规定了税收优先权制度。这项制度的设立是税法引进民法规则解决税法问题的一次有益尝试,为国家税款的及时足额缴纳提供了法律保障。但作为税法领域中的一项新制度,法律规定比较简单,征税机关在实践操作中无所适从,常常陷入困境。因此,有必要对税收优先权的行使规则进行研究与探讨,以充分发挥该项制度的作用。     

关于贯彻《关于进一步扶持高新技术产业发展若干规定》的实施办法

为了贯彻落实市政府[1998]29号《关于进一步扶持高新技术产业发展的若干规定》(以下简称《规定》),制定本实施办法。 一、属于深圳市规定的税收优惠政策,实行“先征后返”的操作方式;属于中央和省规定的税收优惠政策,按有关文件规定办理。     

推进中小企业税收筹划的思考

由于税收筹划经常在税法规定边缘操作,而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化,这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用,已经引起了越来越多的中小企业的重视。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道与跨国公司和大型企业的巨大差异,其税收筹划的方法和风险也有所不同。因此中小企业在进行税收筹划时,一定要树立风险意识,认真分析各种可能导致风险的因素,积极采取有效措施,预防和减少风险,避免落入偷税漏税的陷阱,从而实现税收筹划的目的。     

《税收征收管理法》与《行政强制法》:冲突与协调

《税收征收管理法》关于行政强制的相关规定与《行政强制法》存在诸多的冲突,损害了行政强制立法的统一性,不利于税务行政强制的有效实施。为顺应《行政强制法》新理念、新规定,应对《税收征收管理法》修改完善,即在法律概念使用上用行政强制措施替换税收保全措施;整合税务行政强制实体规定;原则上取消税务行政强制程序规定;重新定位税收滞纳金性质、功能并改滞纳金为利息等措施。     

纳税人知情权立法的完善

纳税人知情权作为宪法意义上公民知情权的具体实现途径和重要方式,应当在税收征管程序中详细规定,这也符合世界各国税收征管立法惯例。我国当前《税收征管法》对纳税人知情权的规定过于抽象,缺乏实践操作性。对我国纳税人知情权的立法完善,需要结合国务院《中华人民共和国政府信息公开条例》及相关规定,并参考其他国家和地区相关立法,在纳税人申请信息公开程序、税收征管程序事先公告程序、纳税人信息提供异议程序、纳税人知情权救济程序等方面予以立法完善。     

我国税收优先权制度的缺陷及完善

《中华人民共和国税收征收管理法》首次以法律的形式规定了税收优先权,但在有效保障税收债权的同时,也与相关法律的规定形成冲突。我国现行法律本身对税收优先权缺乏统一规定,并缺少可操作性。本文试图探讨目前关于税收优先权规定之间的冲突及其制度实施的缺陷,以促进税收优先权的进一步完善。     

论企业税收筹划中的风险防控

税收筹划的风险为企业的经营管理带来了不确定性。税收筹划的风险主要可分为政策风险、操作风险、执法偏差风险与筹划人员主观原因引起的风险。为了有效的控制和防范税收筹划风险,必须在税收筹划的一些关键环节上做好风险管理工作。     

我国税收优先权制度的缺陷及完善

<中华人民共和国税收征收管理法>首次以法律的形式规定了税收优先权,但在有效保障税收债权的同时,也与相关法律的规定形成冲突.我国现行法律本身对税收优先权缺乏统一规定,并缺少可操作性.本文试图探讨目前关于税收优先权规定之间的冲突及其制度实施的缺陷,以促进税收优先权的进一步完善.     

浅析铁路企业税收筹划的成本与风险

税收筹划的目的是在税法规定许可范围内进行合理的企业经营活动安排,从而减轻企业税收负担。本文首先就铁路企业税收筹划必要性进行简要分析,在此基础上分别对铁路企业税收筹划的成本及风险进行了详细分析,最后提出通过有效控制铁路企业税收筹划成本及风险,实现铁路企业税收筹划的有效性策略。     

金融企业呆账处理宜采取的会计和税收政策

金融企业呆账处理的会计和税收政策,直接影响到企业的经营成果和税收负担.通过对我国金融企业现行呆账处理的会计和税收政策进行分析,就发现其存在的问题.应当根据我国国情,借鉴国际经验,在会计政策上进一步细化有关规定,以提高其可操作性;在税收政策上,宜用注销法代替准备金法确认和扣除企业呆账损失,以体现税收中性原则.     

税收优惠制度刍议

回顾我国税收优惠制度的发展,在充分认识税收优惠制度的历史性积极作用的同时,也反映出其制度体系上存在着内容多、规定散、补充杂、变化快、调整滞后等缺陷。因此,只有提高对税收优惠制度特征的认识水平,研究税收优惠制度在局部经济发展中的作用机制,才能用足、用好税收优惠制度,并在发展中健全和完善税收法律制度。     

论会计与税收费用要素确认差异对会计信息处理的影响

新税制及新的企业会计制度实施以来，客观上长期存在会计与税收对费用要素确认差异。因此，《税法》明确规定，“会计与税收处理不一致的，应根据税收有关规定进行调整”，这对企业会计信息处理产生了较大影响。企业会计如何应对?     

电子商务税收问题探讨

电子商务迅猛的发展,使得其税收问题日益突出。围绕电子商务的税收存在的问题,分析了电子商务条件下,传统税收原则在纳税义务人身份、所得性质划分、税收性质确定等方面面临的挑战,以及计征手段落后、电子货币监督困难等操作上的难点,最后针对中国电子商务发展环境给出了应对电子商务税收策略的原则和建议措施。     

促进依法治税的几点思考

税收法定主义是现代法治国家普遍接受的税收基本原则。它是指所有税收活动都必须依照法律的规定执行,即税收的立法、执法、司法、守法及法律监督等涉及税收法律的各个方面,都应严格按照法律的规定执行。依法治税正是这一原则在我国的具体体现。当前促进依法治税应该注意以下几点:一、广泛开展税收宣传,营造良好的税收环境一是在宣传主体上突破税务机关唱独角戏的局面,做到群体参与,形成合力。要注重发挥新闻媒体的作用,发挥纳税人的作用,通过他们来宣传税收,其号召力、影响力要大得多。二是宣传内容上突破只重视正面宣传忽视反面典型曝光的…     

国际税收制度及我国涉外税收优惠

一、国家间划分税收管辖权的实质在国际投资活动中,对跨国投资者的征税问题原则上由国内法加以规范。依照国际法,每个主权国家除受到国际条约和国际习惯的限制以外,都可以采用它们认为最合适的原则和规定来行使税收管辖权。因而,税种的多少、税率的高低、税负的轻重,各国通常是有差异的。国家主权的属地优越权反映在国际税收上表现为收入来源地管辖权;属人优越权反映在国际税收上则表现为居民管辖权。     

对《税收征管法》条规缺陷的探讨

《中华人民共和国税收征收管理法》实施几年以来,税收征管水平及纳税人权利保护等方面都得到了极大的改善。然而相比"依法治税"的要求,《征管法》在若干条规上还存在不足。特别是若干关于偷税,罚款,复议和税收优先权的规定并不合理,使实践工作存在紊乱现象。     

工商税法(一)

<正> 税收有哪些基本特征?在我国,税收的重要作用是什么?税收是国家为了实现其职能,依照税法规定,凭借政治权力参与国民收入分配和再分配,取得财政收入的一种形式。税收与其他财政收入相比,具有如下基本特征:①强制性。税收是国家通过法律规定征收的。法律的强制力构成了税收的强制性。纳税是纳税人     

企业所得税税收筹划

所得税税收筹划是指依据现行税法和国际税收惯例,在税法规定允许的范围内,不影响企业的正常经营的情况下,对企业筹资、投资、经营等活动进行筹划,税收筹划秉承弹性筹划、规避风险,兼顾成本效益性原则.     

税法司法化的现代性思考

税收司法,是指行使国家司法权的机关--人民法院在宪法与法律规定的职权范围内,按照税法规定的程序,处理有关税收刑事诉讼与税收行政诉讼和税收民事诉讼的活动.随着我国法律制度的发展与完善,在借鉴国外经验和保持本土国情的基础上,应尽快解决我国税法司法化的现代性困境,完成税法的现代转型.