浅析“营改增”的经济减税效应

本文以营业税改增值税政策试点实施为背景,分别从企业层面、产业层面、行业层面和经济层面四角度,探讨了其经济减税效应问题;以期对促进营改增政策后续的改进和大范围实施有所帮助。     

年内“营改增”预计减税800亿元 试点行业将扩围

继2012年初上海试点＂营改增＂后,8月1日又有10省市启动＂营改增＂的试点工作。根据各地财税系统公布数据测算统计,2012年全国11个试点省市＂营改增＂减税规模将近800亿。新增10个省市年减税（或减收）规模如下：江苏省10.84万户纳税人,减收100亿;     

“营改增” 减税!减负?

国务院近日决定扩大营业税改征增值税试点范围,就是希望通过"营改增"使企业受益。这项税制改革的试点为企业所期待,试点地区的统计数据表明,试点企业和原增值税一般纳税人的整体税负减轻。企业减税了,减负情况又如何呢?     

电信行业如何应对“营改增”

“营改增”自2012年起在上海等省、市试点后,整体减税效应已经显现,但增值税扩围不等于减税,结构性减税是就宏观税负而言的。财税[2011]110号文明确了营改增的目标为：“改革试点行业总体税负不增加或略有下降,基本消除重复征税。”具体到企业,结构性减税实际上是有增有减。因此,作为电信行业,在试点改革实施前应提前制定应对预案,以迎接挑战、取得先机。     

“营改增”减税效应能否提升企业财务绩效——基于交通运输业的证据

文章以2011—2016年我国沪深A股交通运输业上市公司财务数据为样本,运用双重差分法及固定效应模型,实证检验了“营改增”的减税效应对样本企业财务绩效水平的影响。研究发现:(1)“营改增”减税效应对企业的速动比率和流动比率均表现为显著的正效应,即“营改增”减税效应显著提高了企业的偿债能力;(2)“营改增”减税效应对企业的总资产增长率具有显著的正效应,对营业收入增长率影响虽然不显著,但表现为正向影响,说明“营改增”减税效应一定程度上提高了企业的发展能力;(3)“营改增”减税效应对企业的总资产周转率和固定资产周转率均表现为显著的正效应,即显著提高了企业的经营能力;(4)“营改增”减税效应对企业净资产收益率具有显著的正效应,对资产报酬率影响虽不显著,但表现为正向影响,说明“营改增”减税效应同样可以提高企业的盈利能力。     

“营改增”的尴尬

上海2012年地方财政收入预算增长为8%,这才是业绩考核的标准。作为结构性减税的重大改革,营改增在上海试点4个月后,官方称整体减轻税负约20亿元人民币,而试点行业和企业却纷纷吐槽税负不降反升。原因在于现有财税体制与改革不配套,补贴不透明。     

“营改增”税制改革带来经济效应正能量

营业税改征增值税自2012年1月率先在上海启动改革试点,逐步在地区、行业扩展,成效显著。结合试点改革的客观实践从结构性减税、推动产业结构调整、加速服务业发展、促进就业等几个重要方面阐述了营改增产生的经济效应的积极意义。     

解读“营改增”扩容政策

10月18日,国务院副总理李克强在北京主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会。这表明,作为深化财税体制改革的“重头戏”,营业税改征增值税（简称“营改增”）正在被中央寄予厚望。     

全面推行“营改增”对广西经济的影响

"营改增"是我国财税体制改革的重要突破口,对地方经济和税制结构都将产生深远的影响。广西作为发展较慢的民族地区,此次改革将会对其产业结构、民众就业、税制结构以及财政收入产生影响。广西要积极面对"营改增"带来的相应挑战,应加快产业结构优化升级、扩大地方税源与完善地方税制。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

营改增能够对服务企业的税负产生双重效应,在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是:企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对营改增税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析,以更好的消除企业对营改增改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善营改增税负制度。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

“营改增”能够对服务企业的税负产生双重效应．在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是：企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对“营改增”税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析．以更好的消除企业对“营改增”改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善“营改增”税负制度。     

浅议“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议

2011年,经国务院批准,国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》。从翌年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。营业税改征增值税（简称“营改增”）是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步,“营改增”的出台对我国经济发展方式转变及税制体制完善方面产生了重大而深远的影响。本文对营业税与增值税的定义、“营改增”产生的背景及其对我国社会经济的正负效应进行了分析,并提出了相应的对策建议。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

论“营改增”对企业税负的影响

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。"营改增"的初衷就是要给企业减负,解决重复征税,让企业有更大的发展空间。     

“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略

"营改增"可以说是营业税改增值税的一种简称,这是国家为了适应新的经济环境而提出的一种政策,通过"营改增"的具体实施,可以对我国当前的经济结构进行一定成程度的调整,与此同时,还可以不断的优化我国当前的产业结构,很好的推动了我国的财税体制改革,为实现我国的经济快速发展有着非常重要的作用。本文就"营改增"对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略作简要分析。     

“营改增”对企业财务管理的影响分析

营业税改征增值税试点改革,既是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是我国处于社会转型背景下的一项重大税制改革。自改革试点以来,试点地区的企业税负有了不同程度的降低,消除了以往营业税重复征收、市场管理粗放的弊端,给企业财务管理(尤其是纳税申报、会计核算)带来了较大的冲击影响。在营改增的新形势下,如何优化财务管理工作成为了企业完善自我发展、提高核心竞争力的关键。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象分析

理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

“营改增”后续问题研究

根据国务院常务会议的安排,从8月1日起,交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开。从短期看,部分企业税负不减反增,税务部门政策宣传不到位,咨询平台不畅通;从长期来看营改增造成地方主体税种消失。如何抓住营改增契机,促进企业结构调整和生产方式改变,打造税务部门高效便捷的沟通平台;构建地方税收体系主体税种;催生直接税体系建设等问题都值得思考。     

营改增：试点再扩围政策渐完善

财政部和国家税务总局日前联合发布通知,明确了从2014年1月1日起铁路运输和邮政业纳入营改增试点的具体政策。调整后的政策自2014年1月1日起执行。     

专家热评“营改增”

2011年11月16日,财政部和国家税务总局下发《营业税改征增值税试点方案》,决定从2012年1月1日开始在上海率先开展营业税改增值税扩围试点,＂营改增＂试点改革正式进入实施阶段。