浅谈贷款“保值”

从目前专业银行资金营运上看,贷款“保值”是向商业银行转化中亟待解决的问题。所谓贷款“保值”,即指银行发放的贷款必须做到本息按期收回,周转使用,达到其吸取的贷款利息能弥补存款利息及其它费用支出,进而取得效益的目的。笔者通过调查发现货款不能“保值”,有如下几方面原因: 1.贷款大量逾期、死滞。目前,个别基层专业银行贷款逾期十分严重,有的贷款逾期率高达80％。这些逾期贷款大部分被企业     

论我国商业银行开展不良信贷资产证券化

一、商业银行不良信贷资产产生的 原因、危害及解决方法 商业银行的不良信贷资产是指处于 非良性经营状态的、不能及时给银行带 来正常利息收入甚至难以收回本金的银 行贷款,一般包括逾期贷款、呆滞贷款和 呆账贷款三类。     

论企业拖欠银行利息的成因与回收途径选择

现阶段,在专业银行向国有商业银行过渡中,银行追求自身效益的实现已成必然。然而,如果“透视”一下银行的巨额亏损,就会发现,“应收未收利息的不断累加是银行效益低下的症结所在。因此,解开这一症结、多向寻求利息回收途径,加快收息,已成燃眉之急。 一、应收未收利息对银行经营的危害 银行应收利息的不断累加,严重影响银行的资金营运和经营成果。自应收未收息实行两重科目核算后,突出体现了两个特点:一方面“165应收利息”按权责发生制已计入利息收入,体现虚盈,另一方面“631未收利息”在表外核算,体现实亏。这两方面的特点反映在资金营运上,就出现了如下恶性链锁反应:利息欠收——效益低下——超负荷经营加重。就朝阳市工商银行看,到1994年6月末,应收未收利息累计达14349万元,比年初增加7126万元。增加部分均为“631”增加所致。     

银行贷款收回难的原因及其解决的对策

随着经济的进一步发展。银行目前普遍存在着贷款收回难的问题。由于银行的经营状况直接关系着国民经济的发展和社会的稳定，因此对贷款收回难的现象应予高度重视。     

提高信贷资产安全性的认识

作为拾遗补缺、为城镇“两小”提供金融服务的城市信用社,在搞活经济,支持当地经济发展中起着不可轻视的作用。但目前,银行系统存在贷款逾期风险利息收回难等状况较为突出,不仅影响银行自身经济效益和社会效益,同时对金融秩序造成不良影响。尤其是信用社,面对的主要对象是集体、私营企业,稍有疏忽,很容易形成风险贷款。随着当前贷款风险的日益增加,信用社自身的经济效益不断下降,使信贷资产的安全性受到严重威胁。因此,信贷资产质量高与低,贷款风险度的大与小是衡量一个信用社经营     

试论国有企业债务问题的成因及对策

国有企业的效益问题和经营机制转换问题，是下一步改革的关键，而国有企业巨额的债务（主要是欠国家专业银行的贷款），又是一个最为突出的问题。如果债务问题不解决，不仅直接影响国有企业的效益问题，而且，国有企业改革的其他举措，如产权结构转变、股份制改造、产品结构调整、企业兼并和重组、企业技术改造等均难以进行。再从国家专业银行的角度看，由于国有企业占用大量的不良贷款，使银行的信贷资产质量逐渐恶化，不仅贷款不能按期收回，而且企业拖欠的贷款利息逐年增加，已使国家专业银行经营十分困难，举步维艰，面临全面亏损的严峻…     

金融企业表外应收未收利息收入确认的会计和税务政策浅析

所谓表外应收未收利息,是指资产负债表之外核算的利息。表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。银行有一些事项不必通过表内科目核算,但又必须反映和记载的,如逾期时间较长的贷款,极有可能收不回,但是只要客户占用贷款银行就应继续计息,这就需要在表外进行记载。     

国有商业银行信贷风险成因及其金融生态环境治理对策

一、国有商业银行贷款风险成因的金融生态环境分析 贷款资产作为银行的一项主要资产业务，其运动是一种以“两权分离、按期偿还”为本质特征的特殊价值运动。在现实经济活动中，银行的信贷活动，会受各种事先无法预料的不确定性因素影响，使银行贷款资金有遭受损失事件发生的可能性。主要表现为贷款到期不能按时收回和贷款的贬值等，这样就产生了贷款风险。从目前国有商业银行贷款资产质量的现状看，形势较为严峻。     

商业银行拓展投资银行业务问题探讨

一、我国商业银行拓展投资银行业务的必然性和可行性目前,我国商业银行仍停留在以存款、贷款和结算为绝对主营业务的阶段,银行的主要利润来源仍来自于存、贷款之间的利差收入,中间业务虽有所增长但还不足以与传统业务相抗衡。但随着银行存、贷差空间的逐渐缩小;存款市场上的银行同业竞争异常激烈,以及居民投资渠道增多、存款利息下调,会使银行的对公存款分散、储蓄存款利息下调、储蓄存款加速分流,总体上银行存款将呈不断下降的趋势;并且,经济面临“通货紧缩”而间接导致的银行“惜贷”等种种原因的综合影响,导致目前银行业的存款下降、贷款…     

以贷收息:不能允许

最近几年,由于大部分企业经营效益不佳,不能按约归还银行贷款本息,于是一些金融机构出于上报工作成绩和接受上级考核的需要,采取以贷收息的方法进行变通,即银行放给企业一笔贷款,企业再把此贷款作为到期贷款的利息还给银行。这种以贷收息决不仅仅是数字游戏,它带给银行和企业的危害极大,分析起来有以下几个方面: 首先,以贷收息影响了信贷计划的     

当前银行业亏损与企业融资问题刍议

在企业普遍不景气的今天，银行，这个经营特殊商品的企业似乎“一枝独秀”，其旱涝保收的效益与职工无“下岗”之忧的良好待遇令国人喷喷称羡，但在这种灿烂光环的后面，银行亏损的阴影已日渐昭彰——银行不良债权激增，收取贷款本息困难重重；经营成本大幅上升，支付存款利息难堪重负。     

浅论银行应收未收利息问题

所谓应收未收利息，指的是银行在发放贷款过程中所产生的报团在归流的过程中受阻或延期归位，甚至不能归位。它不仅给银行经营带来严重窘境，而且还使企业在生产经营活动中形成恶性循环，进而产生一系列负效应。一、银行贷款应收未收利息带来的主要危害（一）严重影响银行的效益，进而影响国家经济的综合平衡．银行利润的主要来源是利息，不管以任何形式拖欠银行利息，都会使资金运行不能即期增值归流，最后导致银行经济效益下降，甚至亏损．据统计，黑河市工商银行近年来应收未收利息累计叠加达2600多万元，仅孙吴县纺纱厂一家企业拖欠银行…     

“两到位”加强中长期贷款贷后管理

2014年,农发行广西区南宁分行积极应对经济运行态势持续下行、土地出让情况不理想、地方政府偿债压力增大,以及贷款集中到期等不利形势,采取“两到位”的管理办法,使中长期贷款贷后管理工作取得显著成效.2014年,该行全额收回到期中长期贷款本金24.6亿元,占全行年初中长期贷款余额31.02％,实现年初制定的“双百”工作目标,即贷款本金按合同约定时间、金额100％收回,贷款利息按合同约定时间、金额100％收回.     

对当前农行违规违法经营问题的思索

所谓帐外经营，是指银行的业务经营活动未并入银行大帐统一进行核算，而是通过套改会计和统计报表，乱用会计科目、吸收存款和发放贷款不入帐等手段，违反国家有关金融方针、政策、规章制度而进行的资金营运活动。其主要表现在：拆入资金直接用于绕规模放款；存贷款不入帐；存贷款科目核算的资金转移到过渡性或共同类科目；“应收款”或“应付款”等科目内放贷款；截留利息收入不进大帐用于放贷款等等。     

“非典型”融资民营企业金融创新的方向与路径

中小企业融资困难一直是难以突破的瓶颈，2011年，国际、国内经济环境复杂多变，向来不被银行青睐的中小企业贷款更是难上加难。受货币政策紧缩、市场资金链条从紧的影响，传统的信贷融资产品已经无法满足民营企业日益增长的经营发展的资金“补血”需求。     

银行贷款呆账准备金制度的“检讨”

贷款呆账准备金制度是银行采取的为了抵御和减少事先难以预防的、潜在的贷款风险，保证信贷资产良性循环而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款而造成损失的准备金制度。我国现行的呆账准备金制度在会计核算、税务处理及遵循谨慎性原则等方面还存在不协调之处，致使呆账准备金制度尚未充分发挥其效用。     

民营投资者怎样分食金融不良资产大蛋糕?

所谓金融不良资产,是指商业银行发放的贷款中,不能按期收回本息而面临损失,通过分类与处理,剥离至四家金融资产管理公司的债权资产。按银行“四级”分类标准,其中将逾期、呆滞、呆账类贷款,称为不良资产：按“五级”分类,将其中次级、可疑、损失三类贷款统称为不良资产。     

企业拖欠利息亟待解决──对企业欠息问题的调查与思考

贷款利息是银行经营的主要收入。利息收入的好坏，决定着商业银行的命运，在当前它直接影响着商业银行转制的进程，制约着银行业的改革与发展。近几年来，银行因受企业拖欠利息的影响，使信贷资金急剧减少，给银行的经营管理造成了巨大的压力，亏损上升，效益下滑，直接危及银行业的生存与发展。最近，我们对某县工商银行企业欠息情况作了一次调查，大量情况表明，企业拖欠银行利息已成为银行经营发展的严重障碍。在几家商业银行的经营中，工商银行的企业欠息最为突出。据调查，截止今年4月末，某县工商银行实际应收利息2209万元，实收利息1…     

关于实行企业存,贷款利息分流核算的探讨

我国现行会计制度规定:企业流动资金存货款利息差额(贷款利息支出减去存款利息收入的差额)列作企业管理费处理,计入产品成本(笔者简称“利息计入成本”论);但理论界另有一种观点是将企业存贷款利息差额计入利润(笔者简称“利息计入利润”论)。笔者认为以上两种观点都是以简化会计核算工作为目的,却忽视了会计核算的质量。目前,随着会计电算化的发展,会计核算资料高质量化越来越重要,银行贷款占企业流动资金的比重越来越大,利息核算也越要求准确。因此,解决利息核算忽视质量的问题已成为当务之急,为此,笔者认为必须实行企业存、贷利息分流核算。     

核销银行呆帐贷款的弊端

据有关资料表明,全国银行贷款约有40％不能收回,呆帐贷款成丁银行的巨大包袱,影响向商业银行过渡。国家则从银行每年提取贷款呆帐准备金中来逐年核销这些贷款,初看起来,这是高明之举,但细分析,则弊端很大,具体表现在以下四个方面。