关于优化和改善税收外部环境的思考

目前我国税收外部环境存在着部门协作配合不力、税收低位运作、行政干预税收工作、纳税人纳税意识淡薄等问题,应树立大税收观念,改变把税收看作仅仅是税务部门工作的观点,形成以税务部门承担主要责任,相关部门承担辅助责任的新格局;要规范党政机关的行为;明确各部门的法律义务;要使偷、逃税者不但在经济上得不到半点好处,在政治上也同样要付出代价;要营造逃税、骗税在整个国家的政治、经济生活中寸步难行的环境.     

税收行政执法现实分析

税收执法的规范化是保证依法治税落到实处的重要途径，尤其是规范税务稽查，它是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。在税收行政执法上，要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制；在税务行政司法方面，要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调，实现税收工作的综合治理。     

论我国税务管理法律环境的优化

我国税务管理的法律环境需要进一步优化。要完善与税务管理相关的法律结构，在宪法中充实有关税收的内容，完善税收法律体系。改进税收立法，严格规定不同级次税收法律规范的制定权，严格遵循法定程序进行税收立法。加强税收执法，地方政府不干扰税务机关执法，税务部门要规范税收执法行为，提高税务执法人员素质。健全税收司法，建立“税务警察”和税务法庭，健全税务司法监督网络。     

论我国税收执法风险的内涵、类别及其防控

风险防控是税务部门的重要工作之一，而税收执法风险是其重要的防控内容之一。本文认为应先厘清税收执法权，继而确定税收执法风险的内涵，并从税收执法风险的原因与表现形式的直观性上去认识税收执法风险。要有效地化解和防范税收执法风险，应当采取以下措施：完善政策体制，加强内控机制；职权法定，依法治税；程序法治，正确履行；内外监督并举，落实约束机制；加快信息化建设，建立系统控制体系。     

税务公共关系浅议

新世纪的税收工作呼唤税务公共关系的广泛应用，迫切要求各级税务部门高度重视和巧妙运用税务公共关系，加强内外沟通，改善税收环境，促进工作开展，塑造部门形象。     

税务系统处级干部财税金融知识培训项目简介

一、特点和优势 税务部门是国家的重要经济管理和执法部门，在促进经济社会发展中肩负着艰巨的使命。做好各项税收工作，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，必须有一支高素质的税务干部队伍作保证；处级干部则是税收事业发展的中坚力量，处级领导干部的素质、能力和水平如何，直接关系到税收工作的成效。     

对当前依法治税的现实分析

依法治税,创造一个公平、公正的税收环境,是促进我国社会主义市场经济健康发展的根本保证。当前,认真贯彻依法治税原则,是我国税收工作的头等大事。在思想观念上,政府部门要树立“用税人”观念、税务部门要树立“征税人”观念、企业和居民要树立“纳税人”观念;在税收立法上,要建立一套以社会主义市场经济为内涵,结构严谨、内部和谐、体例科学、与各部门法律基本协调的税收法律体系;在税收行政执法上,要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制;在税务行政司法方面,要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调,实现税收工作的综合治理。     

强化绩效观念，提升征管质量（下）

树立科学的“政绩观”，要求政府部门要建立科学的管理机制以考核实际工作的质量。税务机关作为政府的一个重要部门，在税收征收管理实践中引入管理理念有着重要的理论意义和实践意义。理论界对于纳税评估问题的研究颇多，但对于以税务部门工作绩效为评估对象的征税评估，关注的时间却相对较晚，研究成果也有限。在实际工作中，尽管征管质量“六率”等指标被纳入管理范围后。在一定程度上改变了以往只重税收计划而忽视工作过程经济性、效率性和效果性的状况，但仍不能满足税务部门管理全面性的要求。因此建立一个能够体现征收管理过程与结果之间、税收收益最大化与纳税人满意之间平衡结果的管理体系，对于理论及实际工作具有积极意义。     

强化绩效观念，提升征管质量（上）

树立科学的“政绩观”，要求政府部门要建立科学的管理机制以考核实际工作的质量。税务机关作为政府的一个重要部门，在税收征收管理实践中引入管理理念有着重要的理论意义和实践意义。理论界对于纳税评估问题的研究颇多，但对于以税务部门工作绩效为评估对象的征税评估，关注的时间却相对较晚，研究成果也有限。在实际工作中，尽管征管质量“六率”等指标被纳入管理范围后，在一定程度上改变了以往只重税收计划而忽视工作过程经济性、效率性和效果性的状况，但仍不能满足税务部门管理全面性的要求。因此建立一个能够体现征收管理过程与结果之间、税收收益最大化与纳税人满意之间平衡结果的管理体系，对于理论及实际工作具有积极意义。     

税收宣传：基于纳税人需求的考量

基于纳税人需求是对纳税人利益的深切关照，也是对税务部门改进税收宣传工作的一种推动。纳税人的税收需求也主要体现在对政策实体内涵更加关切、税收举措更加便民和个性化需求增多等方面。基于此，首先要建立纳税人需求的收集、分析和反馈机制；其次建立公共性开放式的讨论平台，密切关注纳税人的需求，并对纳税人需求的变动加强研判；最后扩大宣传的媒介，引导纳税人再传播。     

基层税务部门在税政和征收管理中的问题及对策

从理论研究来看，税收征管与税政管理通常被作为两个领域，有着各自的研究对象、研究内容和理论基础，然而对于最基层的税法执行单位——区县税务分局乃至税务所而言，税政管理与征收管理又是全面、有效贯彻执行税收实体法与税收程序法不可分割的“两只手”。二其一出现问题或相互脱节、协调不畅，都会直接影响到组织收入、纳税人满意度和税法的落实效果，从而影响税收职能作用的发挥。近年来，随着改革不断深入，税收征管工作在科学化、精细化管理的探索与推动下，不断向“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的目标模式迈进，税政管理研究也在实践中不断取得新的突破，但是，在基层税务部门的实际工作中依然存在很多问题。本从基层税务一线的实践总结入手，列举了目前基层税务部门在执行税法、政策以及征收管理等方面反映集中、普遍存在的问题与不足，分析其原因，并提出了改进的对策与建议。[第一段]     

论税收工作的主旋律

依法治税，从严治队，科技加管理和税务管理信息化是全国税收工作的主旋律，以这“三篇章”在整个税收工作的地位看：依法治税是税收工作的灵魂（核心）；科技加管理是税收工作的依托；从严治队是税收工作的保证。     

关于税收优质服务的几点思考

税收优质服务内涵丰富，但由于理论界对这一问题的研究不够深入，对一些基本理论、概念的定性尚且模糊，导致实践中税收工作存在不少误区，严重影响了税收服务效果。要提高税收服务质量，必须更新税收理念，规范征纳行为，提高税务人员素质，同时将税收行为置于社会化的网络监控之中。     

电子商务与税收征管问题

本文认为，电子商务的发展给税收征管带来一系列问题，有对纳税人身份的判定、电子商务交易过程的可追溯性、税务稽查、税收管辖权的确定等。笔者就税务部门如何对电子商务加强征管，以及如何为纳税人和社会各界提供服务，改善税收环境等提出一些设想。     

新形势下优化纳税服务略探

管理和服务是国际税收征管的主要发展趋势。与发达国家相比我国的纳税服务工作仍处于发展初期阶段，在当前纳税服务中存在纳税服务观念不强、纳税服务信息化程度低、纳税服务水平低等问题。税务部门应通过树立积极的纳税服务理念，强化服务意识；加快税收信息化建设，不断增强纳税服务能力；提高纳税服务水平，打造“五心”团队；强化机制创新。落实纳税服务改革等措施来优化纳税服务，构建一种新型税收征纳关系，更好地履行税收职能，服务经济发展。     

构建税收共治新格局 推进税收征管现代化

税收共治是对原有税收权力要素的重新配置和应用，对原有税收征管工作的深化、提升和超越，是税收治理多主体、全方位、系统化的合作与互动。实现税收共治需要凝聚税收共识、理顺部门关系、通畅数据共享、完善司法保障以及加强国际合作，以税收共治推进税务“精确执法”“精细服务”“精准监管”。     

论税收执法风险的规避

税收执法风险存在刑事责任风险和行政执法风险。从税收执法风险产生的原因及其表现形式，应从以下方面规避税收执法风险：提高防范意识；强化“法治”观念；规范执法行为；完善风险控制机制；提高执法人员素质；加大对执法各环节的监督力度；加强部门协作；构筑税务部门与社会各界及广大纳税人的和谐关系。     

关于减免税政策落实的思考

我国税收征管中存在的减免税政策落实难以到位的原因，是税收政策宣传不力、税务部门的服务意识和措施不到位、税收减免的申报审批程序繁杂等。应从加强税收宣传，转变税务服务理念，提高税务行政效率等方面进行解决。     

电子商务的兴起与税收征管

电子商务的兴起带来了一系列税收管理上的问题；现行税法无法适应，税收管理和稽查难以进行，偷漏税更严重等，针对以上问题应采取有力的措施：组织力量深入研究、加强国际间税收协调和国内各部门配合、加强电子商务的税务管理、开发先进的计算机技术。     

现行税收征管体制存在的问题及完善措施

我国的税收征管改革整体运行情况良好。倡受诸多因素的影响,使征管改革同时面临着许多困难和问题,为此,要切实加强税收法治,建立强有力的税务司法保卫体系;改革和完善现行的税务登记管理办法;加强部门协作,提高全社会护税、协税的有效程度;提高税收征管手段,建立以计算机网络为依托的管理监控体系。