会计准则与税法主要差异比较分析

会计准则与税收法规差异,表现在会计与税法所采取的计量属性不同,会计与税法的＂真实性原则＂不同,会计＂稳健原则＂与税法＂收支确定＂的差异,会计＂重要性原则＂与税收＂法定性原则＂的差异以及会计与税法对＂实质重于形式＂理解与实施的差异。会计与税法的差异存在原因主要是会计的目标与税法的立法宗旨不同,企业会计必须坚持＂权责发生制＂的基础,企业会计准则必须考虑国际交流以及经济全球化的需要。对此要依据税法规定进行纳税调整。     

我国所得税会计准则的演变与国际趋同

所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法,是会计学科的一个分支,是研究由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则的不同,按照会计制度计算的税前会计利润和按照税法规定计算的应纳税所额之间存在差异。文章主要结合新会计准则与旧准则的差异来研究我国所得税会计的现状,分析新准则的具体变化和我国所得税会计的国际化进程。     

浅析企业所得税纳税调整

会计制度和税法服务于不同的目的，遵循不同的原则，所以，会计利润总额与应纳税所得额存在差异。纳税调整的总体思路是：以交易或事项为根据，以会计为基础，以税法为准绳，将利润总额调整为应纳税所得额，将利润表转化为企业所得税纳税申报表。     

我国税收制度对会计谨慎性原则的背离和协调

税法和会计谨慎原则产生背离的原因主要有:会计与税收制度对谨慎性原则的理解不相一致,会计制度谨慎原则对收入和费用的处理不对称.税法和新会计制度在谨慎性原则应用方面存在较大的差异和背离,主要体现在资产、负债、收入及费用方面.我们在制定税法和会计准则时应尽量缩小两者的差距,充分考虑企业的利益,使财务状况更能反映企业经营实际并体现公平原则,提高企业的国际竞争力.     

公允价值会计与会计稳健性的探讨

随着我国会计制度的改革,会计制度和税收法规之间的差异呈现出逐步扩大的趋势,特别是稳健性原则的引入直接导致了我国会计制度和税收法规的分离程度的进一步扩大。公允价值会计在我国的应用,势必会对会计稳健性造成影响。通过论述公允价值会计的发展以及在我国的应用情况,对公允价值和稳健性进行实务比较,分析信息差异,提出完善公允价值和遵循稳健性的原则策略,公允价值会计和会计稳健性在现阶段和今后应当协调发展,以便进一步优化会计信息质量结构,实现会计目标。     

税收政策与会计准则的差异

随着市场经济的发展,我国税收政策与会计准则逐步趋向规范、合理。但二者之间存在诸多的差异,最终主要体现在对所得税的处理方面。这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计制度的成本,加大税务工作者和财会人员理解和执行具体政策的难度。因此有必要在不违背税法规定和会计准则的前提下,对税收法规与会计准则的差异进行协调。     

我国会计制度与税法的协调思路

我国会计制度与税法之间的关系经历了从统一到分离的动态发展过程。在计划经济时期二者出现了暂时的统一,市场经济体制的建立促使会计制度和税法开始按照各自的发展目标不断进行改革,二者的逐步分离得到了理论界和实务界的广泛认可。在我国市场经济快速发展和经济全球化背景下,会计制度与税法都在积极地与国际惯例接轨,这一发展趋势也加速了二者的分离。一、我国会计制度与税法规定的差异分析1.二者目标的差异。会计的主要目标是真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,以便会计信息使用者进行管理和决策。税法的基本目标是保证国家强制、无偿、固定地取得税收收入并利用税收杠杆进行宏观经济调控。在现代社会,政府通过税收获取所需要的资源,通常以税收法律的形式规范政府的征税行为和纳税人的纳税行为。税法在规范和调控企业纳税行为方面比会计制度更具刚性,在业务处理方法和程序上很少给纳税人以选择空间。由于会计与税法目标不同,导致了二者所遵循的原则不尽相同。2.二者遵循的原则有所差异。(1)会计的配比原则与税法的不完全配比原则。配比原则是根据收入与费用的内在联系,要求将一定时期内的收入与为取得收入所发生的费用在同一期间进行确认和计量。而税法在某些业务...     

会计制度与税法在流转税方面的差异分析

市场经济条件下，会计制度与税法遵循着不同的原则。服务于不同的目标，因而，二在某些经济业务的处理方向必然存在差异。目前，理论界与实务界对会计制度与税法在所得税方面的差异及相关问题研究颇多，而在流转税方面却缺乏系统的分析，本就此作以下探讨。     

会计制度与税法在流转税方面的差异分析

市场经济条件下，会计制度与税法遵循着不同的原则，服务于不同的目标，因而，二者在某些经济业务的处理方面必然存在差异。目前，理论界与实务界对会计制度与税法在所得税方面的差异及相关问题研究颇多，而在流转税方面却缺乏系统的分析，本文就此作以下探讨。     

坏账损失时间性差异的简易计算

时间性差异是因税法与会计制度确认收益、费用或损失的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。在坏账损失的确认方法上，税法与会计制度存在较大的差异，因而也需要计算时问性差异并进行相应的纳税调整和会计处理。在实务中此类问题比较复杂，因此往往会在会计核算和纳税凋整过程中出现差错，引发不必要的麻烦。笔总结自己的实践经验，就此问题谈以下几点看法。     

企业所得税法与会计制度的差异与协调

企业所得税法与会计制度之间存在的差异,既为广大纳税人和财务人员所关心,也为税收征管工作者所重视。比较、分析、研究两者间的差异具有十分重要的意义。一、企业所得税法与会计制度之间存在的差异企业所得税法与会计制度之间存在的差异是由税法目标与会计目标的分离所造成的,从理论上可以归纳为原则性差异、特征性差异、功能性差异三种。1.原则性差异。会计目标是保证会计信息使用者获得通用的会计信息。此会计信息一方面要有利于会计信息使用者做出正确的决策,另一方面要充分反映企业经营过程中的风险和不确定性。我国近几年来的会计制度改革在会计核算原则中进一步扩大了谨慎性原则的活用范围,增加了实质重于形式原则,会计方法选择和业务处理程序也更加符合经济业务的实质,但其中有许多改革措施与税法的目标和原则不一致。由此导致了在收入的确认与计量、费用的可扣除性等方面,企业所得税所遵循的原则与会计原则的区别明显,形成企业所得税法与会计制度之间的差异,进而产生了一系列的纳税调整问题。2.特征性差异。会计制度的特点是原则性与灵活性的有机结合。会计制度在原则规范的前提下,赋予企业更大、更多的会计政策选择权,企业可自主、合理地做出一系列会计估计,并可将若干确认和...     

《小企业会计制度》涉税问题之我见

为了规范小企业的会计核算,2004年4月27日财政部颁发了《小企业会计制度》,并定于2005年1月1日起实施。从此,小企业会计核算逐渐步入了正轨。为了简化小企业的会计处理,避免繁琐的纳税调整,不少小企业提出《小企业会计制度》有关涉税处理应与现行税法一致。其实,目前我国各类企业的纳税调整都是不可避免的。因为会计与税法的内涵不同,所遵循的原则和规范的对象也不同。会计是一种经济管理活动,而税法体现的则是一种分配关系,具体来讲有以下两种情况:     

新企业会计准则与企业所得税法的差异

由于会计与税法对损益计算或纳税所得计算的目的不同，因此，同一企业在同一会计期间的经营成果依据会计法规和税收法规的计算结果往往存在差异。在缴纳企业所得税时，企业应当按照税收规定对税前会计利润进行调整，并按调整后的数额申报缴纳企业所得税。本文力图从俩者的比较入手，揭示问题所在并提出自己的看法。     

新会计制度与税收法规的差异协调和处理

我国新会计制度与税收法规双轨运行，随着会计制度改革的深化，二者的差异和矛盾也日益扩大，必然会增加纳税人遵从税法、会计制度的成本，加大广大财会人员和税务工作者理解执行具体政策规定的难度。然而，税法与会计制度的差异具有可协调性。寻找两者的衔接点和有效的协调方武，是降低企业会计核算成本，保证国家税收的有效路径。     

会计收入与税法中应税收入的差异分析

税收制度与会计制度依照各自不同的目标，采取不同的规则，规范着不同的对象，导致会计收入与税法中计税收入之间存在着诸多差异。新的收入会计准则改革，缩小了部分会计收入与税法中应税收入的差异，同时某些方面还存在着差异事项。会计收入与税收收入之间存在着诸多差异，如何降低征纳双方的成本，更好地贯彻会计准则和税收法律，使会计和税收协调起来，需要我们进一步努力研究和探讨。     

长期股权投资会计与所得税处理差异研究

长期股权投资在会计与税务处理方法上存在差异,这些差异分别体现在投资初始计量、投资后以及投资的转让、处置所得与损失等方面,主要原因是会计与税法对于投资相关事项的处理原则以及处理标准不一致,可以通过保持会计与税法在政策制定上的统一性、坚持会计与税法在各自区域上相互独立等进行协调。     

税收制度与会计制度的差异及协调

税收制度与会计制度存在差异是必然的,但是两者的差异控制在多大的范围内是合适的,是个值得研究的问题.本文分析了税收目标与会计目标、课税原则与会计原则,以及税收制度与会计制度在业务处理方法上存在的主要差异;阐述了税收制度与会计制度协调的必要性和协调的目标;在此基础上,提出了税收制度与会计制度的协调措施.     

会计与税法在收入方面的差异分析

通过会计与税法对收入不同界定的研究,可揭示二者在收入确认的原则、条件、时间、选择方式和范围等五方面的差异,进而可对如何处理会计与税法在收入方面的差异提出合理化管理。     

《税务会计》课程教学改革的思考

随着国家税收法规和会计制度的不断完善与发展,企业需要既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税业务的复合型税务会计人才.然而在税务会计的教学中存在着诸多问题,必须做出相应的改革,以满足经济发展对税务会计人才的需要.     

企业会计准则与税法的差异

新准则包括了1项基本准则和38项具体会计准则,将成为企业进行财务核算的基础和依据,以确保为会计信息的使用者提供真实、完整的财务信息。而税法的目的主要是保证国家的财政收入,利用税收杠杆进行宏观调控。由于二者的目的不同,所遵循的原则也必然存在较大的差异。这种差异将导致会计和税法对有关业务的处理方法不同。