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谈企业内部财务控制环境的建设 总被引:2,自引:0,他引:2
企业内部财务控制作为内部控制的重要组成部分,其理论在西方经过近一个世纪的发展形成了以综合控制为重要内容的财务控制阶段。根据我国有关法律法规,财政部2008年会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,提出了企业建立与实施有效的内部控制包括五个要素,其中第一个就是控制环境。现代企业内部控制理论,树立的是一种全方位、全过程、全员的控制理念。为此,在新的宏观经济和政策环境下对企业内部财务控制环境的内容和优化建设进行了分析。 相似文献
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建立健全内部控制制度,保证内部控制的完整性、合理性及实施的有效性,可以提高企业经营的效率与效果,增强企业信息披露的可靠性,确保企业行为合法合规。内部控制在维护企业健康发展方面发挥着无可替代的作用。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2019,(2)
内部控制制度是为保证企业业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整,保证会计资料的真实、合法而制定和实施的政策与程序。随着我国经济正在由高速增长阶段转向高质量发展阶段,加强对企业的内部控制与监督成为企业高效安全完成战略目标、顺利发展实施的重要步骤。结合代工服装加工企业的特点,分析其存货和应收账款管理内部控制存在着存货管理,成本归集和应收款项管理不善等问题。企业只有健全内部监管控制制度,加强风险管控,才能克服挑战。通过建立存货内部控制制度,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠、提高财产物资的利用效率和效果。 相似文献
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余琛 《商业经济(哈尔滨)》2013,(12)
企业通过内部控制体系来防范经营风险,关键在于内部控制的流程和制度设计能否适应企业的经营状况以及未来发展方向。内部控制审计流程设计是否科学、合理,直接影响对内部控制审计的效果和结论。目前我国内部控制审计主要包括三个程序进行,即计划审计阶段、实施审计阶段和完成审计阶段。企业内部审计人员应根据企业的具体业务进行审计程序的设定,并应及时发现在企业的内部控制制度和流程进行审计过程中存在的流程的缺陷,制定相应的整改措施,从而加强企业内部管理的有效性,完善企业的内部控制体系。 相似文献
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我国会计信息化与企业内部控制之间的影响是相对的,会计信息化影响了企业内部控制,内部控制反过来又影响了企业信息化的进程。在企业会计信息化的不同阶段,内部控制对企业会计信息化的影响也不同。 相似文献
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近年来我国经济进入新常态发展阶段,企业之间的竞争日趋激烈,企业要在激烈的市场竞争中获得生存与发展,就需要提高自身的内部控制水平,但是很多企业的内部控制体系还存在一定问题,阻碍了企业进一步发展,甚至让企业经营走向困境。企业的经营失败与外部大环境不景气有直接关系,但是企业内部管理机制不完善也是企业走向经营失败的重要原因,很多企业的内部控制体系建设不够完善,企业员工对内部控制相关规定的要求不了解,内部控制体系形同虚设,导致企业的内部控制工作受到巨大影响。企业要想实现对内部控制体系的完善,就需要从企业层面和业务层面改进各环节的内部控制要求,因此本文针对企业内部控制体系中存在的问题进行分析,并重点提出了企业内部控制问题的解决对策,从企业层面和业务层面分别选取了有代表性的环节进行研究,以期为企业构建完善的内部控制体系提供参考。 相似文献
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《企业内部控制审计指引实施意见》实施已经近两年时间,与传统的财务报表审计业务相比,企业内部控制审计是一种全新业务,相关理论研究较少,且比较零星,尚未形成系统的理论。审计实务工作也处在探索阶段,难免存在一定的风险。注册会计师在实施企业内部控制审计时,如何既能对企业内部控制出具客观公正的评价,又能尽量降低自身的审计风险,是值得探讨的问题。 相似文献
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随着我国社会经济的不断进步和发展,全球经济呈一体化趋势明显增强。在经济全球化的背景下,我国企业有必要推行内部控制体系建设,实施内部控制制度。在企业中构建有效的内部控制体系,有助于企业防范风险,加强企业内部控制建设,有利于提高企业的管理水平和战略目标执行力。企业内部控制体系的建设是一项重大而又复杂的系统工程,目前我国正处在社会主义市场经济的发展过程中,企业内部控制处于起步阶段,有待加强引导和逐步完善,因此,企业应当结合我国基本国情构建符合企业自身发展的内部控制体系。文章分析了企业内部控制体系的含义和重要性,并提出了建立内部控制体系应当注意的问题和措施。 相似文献
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随着我国社会经济的不断进步和发展,全球经济呈一体化趋势明显增强。在经济全球化的背景下,我国企业有必要推行内部控制体系建设,实施内部控制制度。在企业中构建有效的内部控制体系,有助于企业防范风险,加强企业内部控制建设,有利于提高企业的管理水平和战略目标执行力。企业内部控制体系的建设是一项重大而又复杂的系统工程,目前我国正处在社会主义市场经济的发展过程中,企业内部控制处于起步阶段,有待加强引导和逐步完善,因此,企业应当结合我国基本国情构建符合企业自身发展的内部控制体系。文章分析了企业内部控制体系的含义和重要性,并提出了建立内部控制体系应当注意的问题和措施。 相似文献
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良好的内部控制是企业健康发展的基石。企业内部各职能部门及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。财务部门作为企业价值管理的核算和报告部门,在业务层面控制中发挥着重要作用。财务部门应当准确定位本部门在内部控制体系中的地位,抓住关键控制点,通过一系列控制措施来协助企业实现健全有效的内部控制。 相似文献
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近年来,随着生态文明建设进程加快,园林行业进入快速发展阶段,园林企业经营规模迅速扩大,但其传统管理模式的局限性也逐步显现,影响了企业发展和园林工程质量。因此,相关企业需要加强内部控制,实施精细化管理,减少资源浪费,提升市场竞争力,为未来发展奠定基础。本文阐述了园林绿化企业内部控制实施意义,分析了目前内部控制存在的问题,并提出优化方案,希望能为相关企业提供有益参考。 相似文献
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企业内部控制与风险管理初探 总被引:2,自引:0,他引:2
研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。如何通过内部控制与合规管理防范、降低风险,是企业领导迫切需要解决的管理难题。企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的,为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。企业风险管理是由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的,应用于战略制定及企业各个层次的活动,旨在识别可能影响企业的各种潜在事件,并按照企业的风险偏好管理风险,为企业目标的实现提供合理的保证。内部控制的根本功能是风险管理,内部控制的各个要素分别处于风险管理的不同阶段。企业内部审计工作应以风险为导向,对影响企业目标实现的各种风险进行识别、分析、评价,进而对风险管理策略和方法提出审计意见,使问题解决在萌芽状态。 相似文献
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内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。目前,我国企业发展迅速,但内控管理不容乐观。通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,从优化控制环境、实施内控承诺制以及加强监督与评审等方面提出了完善企业内部控制的建议。 相似文献
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关于企业内部控制问题的若干思考 总被引:1,自引:0,他引:1
于尚金 《商业经济(哈尔滨)》2011,(5):53-54
我国企业内部控制的局限性,导致企业内部控制较为薄弱,主要表现在企业内部控制制度不完善,执行不得力;企业经营者、内部控制执行者素质不高;内部审计监督不力,外部监督乏力等方面。企业加强内部控制,应通过规范各部门、各环节、各岗位的职责权限,突出企业内部控制人在内部控制中的重要地位,充分发挥内部审计的作用,强化对内部控制制度实施情况的检查与考核等手段和机制,来实现内控有力、管理有序的目标。 相似文献
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为了节约企业的成本,贯彻现代化企业的细致化经营管理理念,做到企业持续健康发展,应对暖通企业加强内部控制。具体的实施方法有:成本控制、预算控制、纪律控制、风险控制、建立内部审计制度、对职工素质的控制、对空调安装工程的控制等。对企业实施内部控制有着重要的意义,是建立现代化企业制度的要求,同时也是暖通企业自身持续健康发展的客观要求。 相似文献
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目前,各电信公司为扩大市场占有率,满足顾客不断变化和增加的需求,不断地进行着技术改造和通信网络项目的工程建设,用以支持公司日益扩大的业务服务范围。面对日益增多的工程项目建设,为项目成功提供可靠的保证,对项目建设的成本、进度、资源控制等进行进一步精细化管理,成为了各电信企业内部控制的重点。本文以《企业内部控制基本规范》《、企业内部控制应用指引》等为参考,以相关电信企业的风控规范为比对,就电信企业在工程项目内部控制中应重点关注的问题,按工程的立项可研设计阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段和工程造价四个方面来进行论述。 相似文献