产业链视角下各行业营改增减税效应探析北大核心CSSCI

全面营改增的意义在于打通全行业增值税抵扣链条,消除重复征税,并最终实现纳税人及负税人税负的降低。营改增减税效应需要基于整个产业链视角,关注税改对上下游企业及最终消费者的整体影响,以利润为衡量指标,考虑不同身份纳税人(包括营业税纳税人、增值税一般纳税人和小规模纳税人)的征税方法,对税改企业及下游客户的总体税负及利润进行测算,这样才能更清晰地理解营改增的减税机理,厘清其对各行业的具体影响,避免认识误区。研究表明,总体上营改增具有明显的减税效应,但不同纳税人身份下的减税效应不同,其对各行业的具体影响也不同,既有降也有升。应针对营改增实施中存在的问题,采取有效的政策措施,进一步完善增值税制。     

营改增对交通运输业税负影响的研究

随着时代进步,交通运输业在中国社会中快速发展.交通运输业的税收规定也在不断变化.营改增之前,交通运输业缴纳的是营业税.为规避营业税征收中的各类问题,税收部门更改了税收方式.于是,在营改增之后,交通运输业所要缴纳的是增值税.营改增对一般纳税人与小规模纳税人的影响不同,本文对其进行了分析,并对一般纳税人提出了具体建议供其参考,希望帮助其能较好地降低税负.     

"营改增"对企业税负的影响分析

"营改增"指的是营业税改成增值税,我国自从2011年8月开始逐渐扩大了营改增的试点范围,也就是对部分企业的营业税改为增值税征收,有利于避免出现重复征税的现象,降低企业的税负压力.本文主要介绍了营改增实施的原因,重点分析了营改增税制改革对不同企业和不同行业企业税负的影响,以期充分发挥营改增税制改革的真正作用.     

"营改增"对建筑企业税负的影响及策略

随着当前税负制度的不断完善发展,相关建筑行业的营改增税负制度在很大程度上对建筑行业的相关企业发展提供了很大的机遇,营业税改为增值税对于建筑企业来说,能够大大降低企业重复征税的概率,从而保证相关建筑企业的收益.本文我们主要从营改增的税收制度对建筑企业赋税的影响及策略来进行分析.     

西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例

本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市"营改增"政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施"营改增"政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升;交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大"营改增"政策试点行业范围。     

房地产“营改增”之我见

房地产营业税改征增值税关乎每个房产交易者的税负变化,同时也关乎整个房地产市场的走向。本文通过对房地产交易营改增后,纳税人营业税与增值税税负情况的对比,以及对影响房地产价格的因素变化对投机性投资的影响,分析得出在试点之后纳税人税负微降,同时对抑制投机性投资需求调节力度不够的结论。     

“营改增”全面推行对电力企业税负产生影响及应对策略初探

根据财税[2016]36号规定,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。营业税改增值税是我国一项重大的税制改革,对我国多行业的发展都有十分重要的影响。本文主要是对"营改增"大背景下电力企业税负变化的影响和应对策略的探讨。     

新形势下土地增值税政策的完善北大核心CSSCI

新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。     

“营改增”下企业的纳税筹划浅析

"营改增",顾名思义就是营业税改征增值税。根据财政部和国家税务总局的安排,2013年8月1日开始,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开,而全国范围内完成"营改增"重大改革预计在2015年全部完成。本次营改增可以说是一项减税的政策,从试点期间看大约九成试点纳税人税负降低,但营改增试点中也出现了一部分企业税收负担上升的现象。因为尽管营改增后企业可以扣减进项税额,但由于不同企业扣减额度、比例不同,所以减税程度也有较大差异。加之一些企业从非试点地区购得商品和服务时,无法获得对方的增值税专用发票,无法进行抵扣,因此税负有所增加。而纳税筹划就是指纳税人在在税法允许的范围内,在纳税义务发生之前,通过对涉税事项进行筹划,实现降低企业税负或推迟纳税时间的一种经济行为。本文即以营改增为背景,介绍一些切实可行的纳税筹划方法。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

浅析“营改增”对于企业税负的影响

"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,通过增值税具有抵扣的机制避免重复收税,从而降低企业的税负。我国国家财政部、税务总局要求从2012年1月1日起从上海开始对于交通运输业和部分现代化服务业开始实行"营改增"的税制改革,拉开营业税改增值税的改革大幕,同年8月营改增试点分批扩大。按照规划,最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成"营改增"。本文主要从"营改增"的原因和"营改增"对于企业税负具体影响两个大的方面着手,分析具体的建议对策等,浅要分析"营改增"的税制改革对于我国企业发展的重大影响和作用。     

"营改增"背景下建筑企业的纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

营改增后中小建筑施工企业材料采购应对策略

自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改增值税试点,建筑业、房地产、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.增值税是价外税,要用销项税抵减进项税,要想合法经营又不增加税负,需要调整材料采购的模式.同时增值税对公司法人、采购人员、财务人员及工地财务核算人员等相关人员提出了更高的要求.因而施工企业必须高度重视营改增给施工企业带来的影响,采取相应措施,实现营改增平稳、顺利过渡.     

银行业“营改增”的税负分析与经营对策

2016年5月1日起,营改增试点行业扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,现行所有营业税纳税人将全部改征增值税.银行业“营改增”核算复杂,且无经验可借鉴,营改增对其是利好还是利空,将产生哪些影响？金融机构该如何积极应对,循序渐进地做好营改增工作？本文带着这些问题对“营改增”对银行业及其税负的影响进行了深入分析,并提出合理化建议.     

浅谈营改增对广电行业的影响与对策

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案,2016年5月,全面推行营业税改增值税.营改增对广电行业影响深远.本文从相关概念出发,研究了国家实施营改增对广电行业的影响,结合系统实际,提出了行之有效的对策建议,减轻对广电系统的税负影响程度.     

浅析“营改增”对建筑企业的影响及对策

正一、"营改增"的现实意义和发展历程(一)"营改增"的现实意义目前,我国正处于经济结构调整、税制完善的关键时刻,"营改增"改革具有多方面的积极意义。从税负的角度看,由于增值税和营业税具有显著的行业性,企业间税负存在实质性差异,违背了税制的公平性原则。实行"营改增"后,可以实现企业间的税负均衡,有助于我国经济结构的调整。当前,建筑企业按流转额征收营业税,     

做好“营改增”后的企业财税管理工作北大核心CSSCI

“营改增”是深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效。“营改增”后,对于企业而言,因增值税抵扣链条的进一步完善,原增值税纳税人向“营改增”纳税人购买应税服务的进项税额可以抵扣,因此,从整体上看,“营改增”能够为大部分企业带来一定的税负降低。但同时,“营改增”也对企业的财税管理工作提出了新的要求。     

营业税改征增值税对建筑业税负影响

近年来,营业税改征增值税成为新时期我国税收政策改革的新动向,营改增政策提出后,各地陆续推行改革试点.营改增有效的减少了重复征税的现象,能够为企业降低税负.2016年5月1日起营改增全面推开,建筑业由营业税3％税率改为11％增值税,在营改增中受影响最重,建筑企业作为营改增试点行业,必须认识到营改增政策的基本内涵,明确营改增对于企业发展的意义及影响;并能够及时采取相应的发展改革措施,应对营改增政策的试行,为企业在新税收政策下平稳过渡,实现长效发展目标奠定基础.     

探讨建筑行业营改增下的纳税筹划

从2011年起,《营业税收增值税试点方案》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》出台了,税制的改革对各个行业都有着不同的深刻的影响。本文将对营改增对建筑行业的纳税影响和经济影响进行深入的分析和了解,从而探讨建筑行业在营改增的新形势下的纳税筹划。     

北京“营改增”观察

2012年9月1日,北京市"营改增"试点正式启动,预计将有13万左右的纳税人"入围"。增值税是中国最重要的税种之一,营改增是中国结构性减税的重要一步。北京市作为第二个营改增试点城市,其营改增试点的重要性不亚于上海市营改增试点,其独特的影响主要体现在以下两个方面:一是测试征收管理变化对北京市国家税务局(负责增值税征收)以及地方税务局(负责营业税征收)的影响。鉴于上海市国家税务局和地方税务局未分别设立,上海市营改增试点无法检测出营改增试点范围内纳税人从营业税改征