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通过账实核对确定货币资金余额,通过逐笔核对确定资金来源的实际金额,借助资金运动的平衡关系,可以推导出资金运用的实际金额,从而确定账务记载的完整性情况,发现应记账而不记账的严重舞弊行为.运用资金平衡分析进行财务审计,一方面能够提高工作效率,更重要的是能够保证审计程序的充分性和适当性,保证审计效果. 相似文献
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江苏无锡某企业财务人员问:如何选择外币业务会计处理中的折算汇率? 答:在核算外币业务时,企业应设置相应的外币账户。企业发生外币业务,在登记有关记账本位币账户的同时,应按照外币金额登记相应的外币账户,并根据一定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里的折算汇率即为记账汇率,根据《企业会计制度》规定,记账汇率应采用外币业务发生时的市场汇率,也可以采用外币业务发生当期期初的市场汇率。 企业主要外币业务共有四类,发生外币业务进行会计处理时,共同之处是:外币账户记账时均需要采用记账汇率将外币折算为记账本位币。不 … 相似文献
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外币业务是指企业以记账本位币以外的其他货币进行款项收付、往来结算和计价的经济业务。企业发生外币业务时,必须根据一定的折算汇率,将收付的外币资产金额折算为记账本位币金额入账。其中折算汇率如何确定,《企业会计制度》第119条中规定:“企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业 相似文献
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资金是企业生存和发展的血液,怎样加强资金管理,如何提高资金利用的效率和效果是当代财务职能最关键的一部分。财务是企业一个重要的职能部门,财务的职能不仅仅是把企业有关资金运动轨迹做简单记录,它还是企业管控职能的一部分,怎样做好管控的职能是现代财务职能的一个重要课题。下面我仅就集团企业的资金管控做下探讨。 相似文献
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机场企业与航空公司是两个经营主体,机场企业就是为航空公司提供硬件服务的专业企业,是航空业务正常运行的坚实保障。这里所说的机场企业的航空性应收账款本质上就是航空公司的应付账款,一个是应收账款,一个是应付账款,二者一一对应,是对应的两个财务账面记账处理方式。对于这种应收账款的管控,一直是机场企业甚为头疼而又不能离开的企业行为和财务往来,也是本文要探讨的主要话题。本文对机场企业航空性应收账款管控进行探究,以期提供参考依据。 相似文献
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我们在对某镇镇长经济责任审计中,查出该镇财政代管资金“暂存款”账户截留利用农业税款25.3万元的问题。一、疑点。审计人员在对该镇财政代管资金“暂存款”账户审计中,发现设有农业税二级科目,查其全年发生额只有一笔,金额11.5万元,原始凭证是转账支票,转入方为该镇统筹款账户,事由是农业税款,上年结转本科目金额13.8万元,共计25.3万元。这引起审计人员的以下疑点:为什么在财政代管资金账户中暂存农业税款?税款为什么从统筹款账户转入?是不是农业税?是农业税为什么不入金库?二、查证。第一,运用审阅、核对、调查等方法。对该镇本年度农业… 相似文献
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人工智能的发展促进了代理记账行业的变革。财税智能化对代理记账公司提出了以下要求:制定公司经营管理指南、完善客户资源获取系统、设计智能代理记账软件、实现规模化代理记账。在财税智能化的背景下,代理记账公司业务发展方向应集中在财务分析、业财融合、风险管控和创造效益等方面。 相似文献
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由于税收征管力度的不断加大,当期实现的税款必须足额入库已成不可动摇的“死”规定。一些企业面对当期(一般为当日)实现的较大金额的税款而资金不够充足时,便巧妙地以“月底提前结账”为由,将当月的一部分收入压至下月入账,以减少当月实现的税款,调节应纳税款,这种现象在税收征管工作中应引起重视。 相似文献
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汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便. 相似文献
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随着社会经济的发展,集团公司对自身的内部控制逐渐重视起来。而根据我国企业内部控制指引,资金管控属于企业内部控制的一个重要组成部分。这是因为企业对内部管理的核心是对其资金的管理和控制,通过对资金进行有效的管控可以提高资金的利用效率,在一定程度上维护企业资金的安全。因此,集团公司应加强对资金的管控,为公司的可持续经营提供保障。 相似文献
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随着社会经济的发展,集团公司对自身的内部控制逐渐重视起来。而根据我国企业内部控制指引,资金管控属于企业内部控制的一个重要组成部分。这是因为企业对内部管理的核心是对其资金的管理和控制,通过对资金进行有效的管控可以提高资金的利用效率,在一定程度上维护企业资金的安全。因此,集团公司应加强对资金的管控,为公司的可持续经营提供保障。 相似文献
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汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便.
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随着经济的发展,对企业的管理要求越来越高,资金管控和成本管控在企业管理中扮演着越来越重要的角色,二者的结合更是在现代企业管理理念和企业内部控制制度优化中发挥着越来越重要的作用,他们直接影响到企业管理效益高低的水平.本文从资金管控和成本管控及其结合方面存在的问题入手,透过xx公司的实践经验,总结出企业提升资金管控和成本管控措施和建议,希望企业通过资金管控和成本管控的建设提升达到促进企业管理的作用. 相似文献
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一.目前国库在监督预算执行过程中存在的问题
(一)库款不能及时、完整、准确入库,影响了国库资金高效运转.主要表现:1、纳税企业或个人纳税意识淡薄,普遍存在拖欠国家税款现象,直接影响了税收的及时入库;2、征收机关为了局部利益,对自收汇缴税款,无视有关规定不及时解缴税款而是将其存入经费帐户或其他帐户,占压税款,增加税款入库环节延缓国库资金入库. 相似文献
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《时代金融》2016,(8)
企业集团管控的核心是企业集团财务管控,然而财务管控的关键在于资金管控,企业价值增值和风险控制受到了企业资金管控效率的影响。随着网络技术的飞速发展,资金在集团企业中有着比较特殊的地位,企业集团采用的资金管控模式已经直接关系到了企业集团的发展,从实际情况来看企业集团资金管控模式主要有财务公司和结算中心两种,其中财务公司与结算中心模式不同的是可以作为独立的法人,既可以实现资金的集中管理,又可以更好的实现资金的优化配置,帮助企业集团拓宽筹资渠道,因此财务公司已经逐渐成为企业集团,特别是一些国有企业集团选择的资金管控模式[1]。随着市场经济的不断发展,大量的计算机技术被应用到企业集团资金管控的过程中,可以说在网络环境下给企业集团资金管控模式带来了一些变化,本文从网络环境下企业集团资金管控带来的变化出发,分析了网络环境下企业集团资金管控模式的优点,提出了几点在网络化环境下优化企业集团资金管控模式的措施,目的在于提高企业集团资金管控模式的水平。 相似文献