布什减税“画饼充饥”

1月18日,美国总统布什宣布1400亿到1500亿美元的减税方案,以挽救被次贷危机打击的经济。这是布什任内第三次抛出减税计划。事后,多数经济学家对前两次减税的成果给予高度评价,认为减税称得上“对付经济滑坡的保险单”。     

减税降费的品牌故事

2019年实施更大规模的减税降费以来,各项减税降费政策相继落地,助力各行各业持续健康发展,企业获得感明显。本刊"减税降费"栏目选取来自不同地区、不同类型行业的企业代表,透过他们的故事,展现减税降费赋能中国经济向稳向好的丰硕成果。本期聚焦的是"减税降费的品牌故事"。     

未预期的政策受益:减税激励与企业污染治理北大核心

基于西部大开发减税的实践,采用三重差分模型识别了减税对企业污染治理的影响。研究发现,减税使西部符合条件企业的化学需氧量排放和工业废水排放量下降,从而证实减税具备显著的环境治理效应。机制分析显示,减税通过激励企业更新固定资产、增加研发投入等方式推动生产过程清洁化进而降低了污染物产生。异质性分析则发现,减税激励在环境合规成本较大的企业中更明显;相比清洁行业,减税对重污染行业的激励更显著;进一步的估算还发现,减税产生的环境收益可以在一定程度上弥补政策施行导致的税收损失。本文的研究表明,减税不仅能够提振市场活力,还能够提升经济转型发展的质量,这为更好地统筹环境保护和区域发展提供了有益启示。     

辩证的减税观与我国减税的可行性分析

科学技术革命所带来的高速发展的生产力和与之相联系的迅速膨胀的社会财富给减税创造了空间,奠定了扩大税基的物质基础。当代减税政策具有战略性,其作用具有持续性,是刺激经济增长的主要政策工具。我国稳健的财政政策与减税并不矛盾。我国经济持续、稳定增长为减税创造了空间。     

减税政策的分配效应与扩展空间研究

本文在对我国减税政策演变历程梳理的基础上,通过面板数据和投入产出模型定量考察减税政策对调节产业结构和居民收入分配的效应,得到两个结论:减税政策促进了产业结构优化且改善了城乡居民收入分配差距,但政策效应存在区域差异.此外,对"十四五"时期减税空间测算的结果反映出,经济平稳增长下我国仍存减税扩展空间,但需关注财政可持续问题...     

稳中求进的政策目标与结构性减税

本文认为,稳中求进政策总基调是我国开始步入自然回落经济周期的必然政策选择,结构性减税是经济自然回落周期积极财政政策的重要内容。文章从宏观、中观、微观三个层面分析了结构性减税的不同政策取向,认为宏观层面要降低税收依存度,中观层面要优化税制结构,微观层面要深化税制改革力度;并在厘清结构性减税两个认识误区基础上,提出完善结构性减税的建议。     

新供给主义的税收主张与中国结构性减税

本文首先描述了传统供给主义理论及其减税的政策主张以及新供给主义理论及其税收结构性调整的政策主张。在此基础上,根据新供给主义理论及其政策主张,提出了对中国结构性减税的政策建议。     

对新时期我国结构性减税的探讨

2013年3月5日,温家宝总理在政府报告中指出:综合税制改革完善结构性减税政策,2013年新政府把国家GDP增长定为7.5%,在保持GDP稳定增长的情况下,保持结构性减税的可持续性,对保证GDP的增长传递正能量。当前,我国新一轮的组合式结构性减税措施即将陆续出台,我国的结构性减税将进入一个全新时期。文本通过对我国结构性减税含义及实行结构性减税的必要性和重要性的阐述,总结了近几年我国结构性减税的总体概况,并分析了我国结构性减税的阻力,最后对如何完善我国结构性减税提出了政策建议。     

产业链视角下各行业营改增减税效应探析北大核心CSSCI

全面营改增的意义在于打通全行业增值税抵扣链条,消除重复征税,并最终实现纳税人及负税人税负的降低。营改增减税效应需要基于整个产业链视角,关注税改对上下游企业及最终消费者的整体影响,以利润为衡量指标,考虑不同身份纳税人(包括营业税纳税人、增值税一般纳税人和小规模纳税人)的征税方法,对税改企业及下游客户的总体税负及利润进行测算,这样才能更清晰地理解营改增的减税机理,厘清其对各行业的具体影响,避免认识误区。研究表明,总体上营改增具有明显的减税效应,但不同纳税人身份下的减税效应不同,其对各行业的具体影响也不同,既有降也有升。应针对营改增实施中存在的问题,采取有效的政策措施,进一步完善增值税制。     

增值税减税对CPI、PPI的影响分析

文章分析了增值税税率下调对价格水平产生的影响和对各行业的影响程度,通过行业自身价格变化程度、终端厂商出让的降价福利、减税行业在CPI中所占权重的测算和“三种假设”下的动态博弈对PPI的影响幅度的研究,指出税率下调后CPI环比出现短暂下沉,同比及累计同比稳步上升,政策期重叠抵消本轮增值税改革的CPI下行效应,猪肉价格拉动CPI同比数值增长。自增值税减税政策实施以后,整体来看2019年一季度PPI出现短暂上涨,但是4月份以后PPI走势持续下行,与理论预期相反,分行业来看,对农副食品加工业和专用设备制造业PPI起到拉动作用,对电力、热力行业的PPI具有一定的拉动作用,但是时间相对较短。     

对减税和减税空间的几点思考

前几年我国税收收入高速增长虽有合乎理性的成份，但更多的是一种超乎经济基础的超常增长。在当前社会经济形势下，应当进行税制改革，在改革中实现结构性减税，从而刺激有效需求，鼓励民间投资。本试分析减税空间存在与否，并尝试构筑拓宽减税空间的减税通道。     

实质性减税的效应分析:基于防范化解重大经济风险视角

当前,我国正处于经济结构调整和发展阶段转换的关键时期,防范化解重大经济风险是基本要求,实质性减税是重要改革措施。通过分析我国面临的重大经济风险和实质性减税的主要内容,可以发现实质性减税具有良好的防范化解重大经济风险的效应。更好发挥实质性减税的效应,需要筑牢财政基础,打通激励循环,做好跟踪优化。     

减税降费对财政的影响及应对

国家实行减税降费政策,为企业减轻税负压力、行业转型升级、激发市场活力提供助力,推动市场经济由高速增长逐步向高质量发展平稳过渡,进一步深化我国供给侧结构性改革进程.减税降费政策在短期内对地方财政收入产生一定的影响,但从税源培育、税制结构优化的角度,减税降费政策为我国健全财政收入体系、优化地方财政结构起到促进和带动作用.本文首先剖析了减税降费的内容、作用及其对财政工作的影响,在此影响和冲击下探讨政府如何在减税降费政策下落实财政应对举措并提出笔者的建议参考.     

降低增值税税率能够提升企业全要素生产率吗北大核心

减税作为宏观调控的重要政策工具,能否有效提升企业全要素生产率,备受关注。然而,已有研究主要考察了结构性减税对企业全要素生产率的影响,极少有研究探讨普惠性减税政策对企业全要素生产率的影响。本文利用2016-2020年增值税名义税率三次下调和进项税额加计扣除的组合式减税冲击,系统考察了增值税税负变动对企业全要素生产率的影响及其作用机制。研究发现,增值税减税能够有效提升企业全要素生产率,且这一减税效果在东部地区企业和轻资产企业中更为明显。机制分析表明,增值税减税通过增加企业内部现金流和缓解企业外部融资约束来促进企业全要素生产率的提升。本文肯定了增值税普惠性减税政策对企业全要素生产率的积极影响,为“十四五”时期促进经济高质量发展、提升全要素生产率提供了现实依据与经验借鉴。     

减税降费对财政的影响及应对

国家实行减税降费政策,为企业减轻税负压力、行业转型升级、激发市场活力提供助力,推动市场经济由高速增长逐步向高质量发展平稳过渡,进一步深化我国供给侧结构性改革进程.减税降费政策在短期内对地方财政收入产生一定的影响,但从税源培育、税制结构优化的角度,减税降费政策为我国健全财政收入体系、优化地方财政结构起到促进和带动作用.本文首先剖析了减税降费的内容、作用及其对财政工作的影响,在此影响和冲击下探讨政府如何在减税降费政策下落实财政应对举措并提出笔者的建议参考.     

对当前形势下结构性减税路径优化的一些思考

结构性减税的内涵是优化税制,促进产业结构调整、改善民生、调整经济结构。结构性减税将成为我国调整经济结构、转变发展方式的一个重要途径。不过,结构性减税已经实施6年多,长期目标实施效果不显著。当前形势下,必须优化我国结构性减税的路径并辅之以相关配套改革。     

浅析全面营改增后结构性减税可行性及行业改革对策

文章立足于全面推行"营改增"这一税制改革背景,首先介绍结构性减税的含义,然后分别从企业和行业的角度分析了"营改增"对结构性减税的可行性,最后在此基础上着重分析了"营改增"的推行对铁路运输业的影响,并从国家和企业的角度提出了行业改革的应对策略。     

新时代减税降费的路径优化

中国特色社会主义进入新时代。新时代背景下的减税降费具有自身独有的新特征。本文分析了进入新时代以来,减税降费政策实施的现实依据、效果和存在的问题,并在现存问题和政策导向的基础上,提出减税降费政策的优化举措。     

减税降费对企业数字化转型的影响

基于2007—2021年中国沪深A股上市公司的数据，采用文本分析方法评估企业数字化转型程度，探讨了减税降费对企业数字化转型的影响及机制。研究发现，减税降费显著促进企业数字化转型，且经稳健性检验后依然成立。分位数回归显示，减税降费力度越大，对企业数字化转型的激励作用越强。异质性分析表明，在轻资产类型与中小型企业中，减税降费对企业数字化转型的促进作用更加显著。进一步研究发现，行业竞争度、股权集中度与两职合一皆在减税降费对企业数字化转型的影响中产生显著的正向调节效应。机制分析表明，减税降费通过缓解融资约束的途径促进企业数字化转型。     

减税政策效果分析与完善

从2008年下半年开始,我国采取了提高出口退税率、降低房地产行业的税收等一系列减税政策以促进经济增长。目前,减税政策产生了怎样的效果？下一步如何落实结构性减税政策？本文在分析减税政策对经济增长传导机制的基础上,分析我国已实施的减税政策,并提出明确我国减税重点的建议。