共查询到20条相似文献，搜索用时 15 毫秒
1.
在对证券公司会计报表审计中，注册会计师应对被审计证券公司的代买卖证券款予以特别的职业关注。理由在于：其一，我国的证券公司总资产近一半由客户交易结算资金形成，代理买卖证券的手续费收入构成券商（包括经纪类证券公司和综合类证券公司）最基本的业务收入，由此可见与经纪业务相关的负债类科目“代买卖证券款”的重要性。其二，目前我国证券公司挪用挤占客户交易结算资金、向客户透支、自营业务 和代理业务混合操作等违规行为客观存在，且较为普遍。其三，会计师事务所对被审计证券公司出具的审计报告的意见类型，在很大程度上与代买卖证券款有关。因此，注册会计师应保持应有的职业谨慎，充分关注代买卖证券款，以发表恰当的审计意见，防范和控制审计风险。 相似文献
2.
在证券公司会计报表审计中,注册会计师应对证券公司的代买卖证券予以特别关注。鉴于此,本探讨了证券公司代买卖证券款审计的有关问题。 相似文献
3.
代买卖证券款的有关核算一般发生在证券公司的各营业部，期末由总公司汇总各营业部会计报表。证券公司汇总会计报表是否合法、公允、一致，在很大程度上取决于各营业部会计报表是否合法、公允、一致。因此，笔者在此主要探讨如何对证券公司各营业部的代买卖证券款进行实质性测试。期初余额与上期审定数核对 注册会计师应通过查阅本所或前任会计师事务所的上期审计档案，将各营业部会计报表上“代买卖证券款”项目的期初余额与上期审定数核对，确认上期“代买卖证券款”的期末余额已正确结转至本期；同时应关注上期审计报告中是否包含关于代… 相似文献
4.
近年来中国证券市场整体低迷,证券公司处境艰难,使其陷入困境的主因并非只是外部环境,其自身的种种违规行为是原罪,违规融资便是其中一个重要原因。对证券公司进行财务收支审计时,如何运用计算机审计,尤其是用SQL(结构化查询语句)从大量的数据中查处是否违规融资并计算其损益情况,是审计的一个重点。笔者试结合对某证券公司审计的实践经验谈谈如何进行这类审计:第一,经验判断与数据验证相结合发现问题线索。审计人员向公司索要了董事会会议纪要、总经理办公会议纪要等资料,针对公司的业务特点,对投资、担保、高息借款、融资等行为进行了重… 相似文献
5.
重要性是注册会计师在会计报表审计过程中，初步确定被审计会计报表中所包含的错报、漏报是否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的正确理解所确立的“临界点”。在进行符合性测试、编制审计计划、评价审计证据和发表审计意见时，确定总的重要性金额成了重要的步骤。 相似文献
6.
证券公司作为证券市场的重要力量,在一定时期甚至是主导力量,其经营行为是否合法合规,对证券市场的影响非常明显,而对其自身的发展更是至关重要。随着证券市场的逐步规范,证券公司的违规行为越来越少,而因违规经营带来的风险和损失却是越来越严重,有的证券公司甚至因此遭灭顶之灾,从此退出证券市场。因此,证券公司杜绝违规行为,风险管理过程中加强对违规风险的防范就显得十分重要。 相似文献
7.
期初余额是被审计年度会计报表数据形成的基础，期初余额公允与否，对年度会计报表的审计意见有直接的影响。按照独立审计准则的要求，注册会计师应对期初余额实施《独立审计具体准则第14号一期初余额》所规定的审计程序，获取必要的证据，再根据获取的证据确定期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报、漏报。 相似文献
8.
今年在对某证券公司的审计中，针对该公司自营业务造成巨额亏损的问题，我们确立了以查处违规操作、账外经营为重点，从资金账户入手，以计算机审计为手段结合证券公司资金账户隐蔽性强，资金来源复杂，资金往来频繁，存在违规操作及财务数据与业务数据不相符等特点，利用AO系统和SQL—SERVER数据库的数据分析和查询功能，通过将业务数据和财务数据相连接，结合一对多资金账户、大额透支、大额回购、频繁提取现金等违规行为的核查，综合分析发现账外自营的审计疑点，经核实资金来源和去向确定违规问题。我们不断开发新的审计模型，将自营业务内控制度的薄弱环节及容易发生舞弊行为的环节，作为计算机审计的控制点，利用计算机强大的数据检索与批处理功能，实现对电子数据的审计，确定审计重点和发现审计疑点，取得了较好的审计效果。[第一段] 相似文献
9.
2003年11月17日财政部颁布了《金融企业会计制度一证券公司会计科目与会计报表》(以下简称“新制度”)，要求证券公司在2004年1月1日起执行，同时不再执行1999年颁布的《证券公司会计制度——证券公司会计科目与会计报表》(以下简称“旧制度”)。执行新制度对于证券公司规范会计核算，提高会计信息质量有着重要的意义和 相似文献
10.
根据国家有关政策规定，到2000年，应当依法实行会计报表审计的所有企业．必须实行年度会计报表审计制度，《审计研究简报》前不久刊登署名文章认为，这一制度的实施，对国有企业及国家控股企业审计将产生巨大影响。1．正面影响。对所有企业的年度会计报表进行审计，扩大了我国国有企业及国家控股企业审计的覆盖面．提高了企业之间在审计方面的公平待遇，有利于提高企业遵守财经法规的自觉性。同时，也有利于全面揭示企业存在的问题，督促企业更好地遵守对经法纪。 相似文献
11.
我国会计信息失真的一个主要原因是审计失灵。本文分析了导致审计失灵的诸多原因，提出了由政府对会计报表审计进行统一采购的构想，阐述政府对会计报表审计进行统一采购的理由，可能给审计市场产生的影响，以期为解决会计信息失真提供参考。 相似文献
12.
13.
浅谈年度会计报表审计中存在的问题江苏东台市局易佩富随着社会主义市场经济的发展，我国注册会计师对企业年度会计报表审计（以下简称会计报表审计）的业务量已越来越大，已由对外资企业会计报表的审计发展到对内资企业会计报表的审计。当前，审计中主要存在以下五个方面... 相似文献
14.
吴秋生 《数量经济技术经济研究》1999,16(1):49-52
一、重要性标准的重要意义 重要性是会计报表审计中的一项重要概念和原则，其涵义是指被审单位会计报表中会计信息被错报或漏报的严重程度。如果会计报表中某一会计信息被错报或漏报后，会计报表使用者会因此改变其决策或判断，则该错报或漏报就是重要的，审计人员就应当予以查明，并要求被审单位更正；反之，如果会计报表中某一会计信息被错报或漏报后，不会对会计报表使用者的决策或判断产生明显的影响，则该错报或漏报就是不重要的，审计人员在审计过程中就可以忽略不计。 重要性标准是重要性原则在会计报表审计中的具体表现形式和运用手… 相似文献
15.
别让金融审计人员的汗白流 总被引：1，自引：0，他引：1
1998年以来,审计署先后组织开展了对证券公司、商业银行、保险公司等金融机构的审计。审计发现了金融机构大量的违规经营问题。 商业银行违规经营的主要形式: *办理存款、贷款等业务不通过法定会计程序记账和登记,也不在会计报表上反映; *将存款与贷款等不同业务在同 相似文献
16.
17.
审计失败与审计程序的缺失息息相关，但是进一步分析，审计程序的选择与哪些因素有关呢？本文就此予以分析。
一、审计循环
我们在对审计程序选择的相关因素进行分析时，必须先了解审计的循环过程。注册会计师接受委托对会计报表进行审计，首先必须取得管理层编制的会计报表，也意味着管理层对会计报表做出了认定。 相似文献
18.
合并会计报表审计的内容，应当为合并范围的审计、会计政策的审计、母子公司个别会计报表的审计、合并会计报表编制程序的审计以及合并会计报表附注的审计等五大部分。 相似文献
19.
何谓重要性?重要性就是指被审计单位会计报表中错报漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表或审计结果使用者的判断或决策。如果某项会计信息被错报漏报后，会使会计报表使用者修改其相关经济决策，则该会计信息的错报或漏报就是重要的，反之是次要的。这表明重要性水平是基于会计报表使用者对会计报表的需要确定的。 相似文献
20.
一、会计报表审计的基本内容按《独立审计准则─—会计报表审计）规定，会计报表审计的目的为：（1）会计报表的编报是否符合财务会计法规的规定；（2）会计报表是否公正地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变化的情况；（3）被审计单位会计处理方法是否符合一贯性的原则。接照这些目的和审计的具体实践，笔者认为会计报表审计的内容也可概括为审计验证会计报表数字的正确性、所反映的经济内容的真实性和经济活动的合法性，并以此三项审计内容顺序逐步深入展开．（一）正确性的审计验证．正确性的审计验证及称符合性测试，是对会… 相似文献