浅谈上市银行内部控制信息披露存在的问题与对策

文章对上市银行内部控制信息披露进行研究,指出目前上市银行内部控制信息披露存在的问题、分析其原因并提出相应对策,希望能够在一定程度上改变目前上市银行内部控制信息披露的落后现状。     

我国上市公司内部控制评价研究

随前经济体制及相关法律法规的逐步完善．内部控制制度也在我国各上市公司中逐步建立。然而．很多上市公司的内部控制评价报告存在评价报告质量不高、披露的信息实用性不足等问题。本文在对国内外上市公司内部控制制度评价问题的研究现状进行对比分析的基础上．总结了我国上市公司内部控制评价中存在的问题及原因．提出了解决问题的建议．     

上市公司内部控制信息披露问题研究

内部控制是为公司实现其目标提供必要保障的一种管理活动,内部控制信息披露则主要是用来评价企业内部控制制度设计是否合理完善,执行是否有效的手段,通过内部控制信息的披露,可以有效减少公司委托代理关系中的信息不对称,有利于股东及潜在投资人对公司内部管理制度的有效性进行判断。近年来,越来越多的投资者也开始逐渐意识到,上市公司信息披露与公司的发展前景及经营状况关系密切,对于投资者而言,内部控制信息披露起着不容忽视的纽带角色。文章从内部控制信息的特性入手,结合2015～2017年上市公司内控白皮书,分析了目前我国上市公司的信息披露现状,揭示在信息披露过程中存在的问题,并结合影响信息披露的因素分析,对强化内部控制信息披露制度,提高信息质量提出行而有效的解决对策。最后,内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充,它不但可以有利于外界投资者对上市公司的内部控制执行力度和有效性进行了解和判断,同时,也可以鞭策驱动上市公司自身不断完善内部控制管理机制,降低企业风险。因此,如何提高上市公司内控信息披露的质量,加强内部控制信息披露监管将会成一个长远的研究话题。     

上市公司内部控制信息披露问题及对策研究

在对上市公司内部控制信息披露存在的问题进行论述的基础上,分析了导致问题存在的几个原因,从上市公司的治理结构、内部控制信息需求的引导、上市公司的自愿披露以及上市公司内部控制信息披露的监管等几个角度提出了完善我国上市公司内部控制信息披露的策略。     

国外内部控制信息披露的一个综述

本文对国外内部控制信息披露的相关文献进行了梳理，发现在可以比较容易衡量内部控制质量的情况下，国外学者主要从内部控制缺陷披露的影响因素、经济后果、对财务报告质量以及对公司治理的影响这四方面展开研究。     

上市公司内部控制信息披露的实证研究

本文以2003年A股上市公司为样本，对我国上市公司内部控制信息的披露进行了实证研究。研究发现，我国上市公司内部控制信息披露受到公司盈利能力、财务报告质量，以及财务状况是否异常的显著影响，即经营业绩越好，财务报告质量越高的上市公司越倾向于披露内部控制信息；而财务状况异常（即股票交易被特别处理）的上市公司披露内部控制信息动力明显不足。另外，我国上市公司内部控制信息披露存在自愿披露积极性不高、披露流于形式和隐瞒不利消息的问题。最后，本文就如何改进我国上市公司内部控制信息披露问题提出了建议。     

我国上市银行内部控制信息披露研究

金融危机以来,金融领域的风险不断凸显,内部控制的建立和执行得到越来越多金融企业和监管部门的重视,与其相关的信息披露也逐渐占据越来越重要的地位,成为上市银行信息披露的重要组成部分。近年来,我国关于内部控制信息披露的规范正逐步完善,但与发达国家相比仍显不足。文章通过我国16家上市银行2010~2012年48份年报中对内部控制信息披露方面的分析,说明上市银行内部控制信息披露现状,对存在的问题进行总结并分析原因,最后提出相关建议。     

企业内部控制缺陷披露研究综述

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的陆续颁布,标志着我国企业“内部控制时代”的到来,完善的内部控制体系已成为企业持续发展的必要保障,企业内部控制信息的披露成为各界关注的热点,而作为内部控制信息披露的重要表现形式,内部控制缺陷披露引发了学术界和实务界的关注热潮。基于此,本文将从内部控制缺陷的认定及分类、内部控制缺陷的决定因素以及内部控制缺陷的经济后果等方面进行系统的文献综述,在此基础上对国内研究现状进行简要的评论,并对未来研究进行展望。     

内部控制缺陷披露的经济后果：述评与展望

内部控制缺陷是近年来内部控制领域的关注热点和研究深化。对内部控制缺陷披露经济后果的研究，有助于理解企业披露内部控制缺陷的动机以及认知内控缺陷披露对利益相关者的影响。现有经济后果的研究集中于内控缺陷披露的市场反应、缺陷披露与会计信息质量关系、缺陷披露与资本成本及其他经济后果等几方面。文章在系统梳理基础上，对内控缺陷披露经济后果的相关文献进行了述评。     

内部控制缺陷披露的信息含量

2000-2002年间发生的安然、世通等一系列重大会计丑闻充分暴露了上市公司内部控制的缺陷,正因为如此,国际社会加快了内部控制的立法建设。目前,随着我国《企业内部控制基本规范》的实施,内部控制报告也成为我国上市公司内部控制信息披露的基本途径。财政部发布的审计准则将内控测试作为一种审计程序。证监会颁布信息披露编报规则,要求上市商业银行聘请会计师事务所对其内控及风险管理系统进行评价。上交所和深交所分别发布内控指引,要求上市公司披露会计师事务所对董事会内控自我评估报告的核实评价意见。那么,在中国这样的制度背景下,有关内部控制缺陷的披露是否向市场提供了增量的有用信息,这将是一个值得继续研究的问题。     

湖北省上市公司内部控制自我评价研究

内部控制自我评价信息是上市公司内部控制工作对外的反映。本文通过对湖北省上市公司披露的2009年内部控制相关数据的统计,对比分析了深交所和上交所上市公司内部控制自我评价现状,进而研究影响上市公司内部控制自我评价的相关因素,并运用SPSS统计软件进行假设检验,提出针对性建议。     

财务信息管理对公司内部控制的影响分析

随着资本市场的越来越复杂,投资者对企业公开的信息的要求也越来越高。上市公司、甚至中小企业的内部控制情况也成为了融资成功与否的重要依据。财务系统作为企业内部控制的关键环节,其传递的信息能够直接反映公司内部控制的问题,如何利用好财务信息传递来完善自身的内部控制缺陷反映体系,进而给投资方提供准确的信息导向,为公司的健康发展提供保障。而在我国企业内部控制信息披露还处于一个发展初期阶段,专门做内控缺陷分析的机构很少,内部控制信息与财务信息的披露往往不能很好的结合,不能给投资者提供有价值的参考信息,从长远发展的角度对企业不利。鉴于此,研究财务信息对企业内部控制信息披露的影响有其积极的现实意义。     

完善上市公司内部控制信息披露的对策

近些年来由于内部控制不完善而产生许多问题,对于我国而言,内部控制信息披露毕竟起步比较晚,人们对于内部控制信息披露的重要性的认识还处于初级阶段.笔者主要是基于上述考虑,研究在现行法规下我国内部控制信息披露的现状,分析产生这种现状的原因,以及针对目前存在的这些不足提出相关的建议.     

深市主板上市公司内部控制自我评价报告披露研究

本文对深市主板上市公司2008年度的内部控制自我评价报告进行统计分析后发现,内部控制信息披露的强行性规则未得到全面有效执行,报告还存在格式不规范、信息含量低等问题,披露质量需进一步提高,针对存在的问题笔者提出了相关的建议。     

企业内部控制信息披露存在的问题及对策

针对企业内部控制信息披露的现状,分析其内部控制信息披露中存在的问题,并提出完善制度、明确责任、加强监管等相应的解决办法.     

我国上市公司内部控制披露问题研究

上市公司的内部控制信息披露是投资者了解被投资公司经济运行状况的重要途径。我国股票市场运营较晚相应法律法规,相应的规章制度还没有建立完善,这给信息披露实施带来很大问题。国内由于两个“指引”的实施,标志着中国上市公司内部控制信息披露已经正式由自愿性信息披露向强制性信息披露转变,内部控制信息在我国强制性的披露实施时间不长,我们对这方面的了解尚显不足,探讨刚刚起步。笔者利用我国上市公司2010年深市主板块公开的数据为样本,针对抽取的样本对目前我国内部控制信息披露的现状进行较深入的分析,找出我国上市公司内部控制披露在执行中存在的问题,并对我国上市公司内部控制信息披露提出几点建议。     

农业类上市公司生物资产信息披露探析

文章以41家农业类上市公司作为研究对象,对其2013年发布的年度报告从表内披露和附注披露两个方面进行描述性统计分析,结果显示:农业类上市公司生物资产信息披露存在及时性不足、可比性有待提升、披露载体和项目不规范和内容不够充分等问题。针对这些问题,提出了完善农业类上市公司的内部治理、规范生物资产会计信息的披露政策、完善披露相关准则制度等建议,借以促进上市公司生物资产信息披露质量。     

环境信息披露问题及对策研究

环境信息披露是环境会计发展中的重要一环，本文在梳理国内外相关文献的基础上对环境信息披露的理论依据进行分析，介绍了国内外环境信息披露现状，总结了目前国内环境信息披露存在的问题及原因，对改进环境信息披露的质量提出相应的建议。     

公司内部治理对信息披露质量影响的实证研究——以创业板上市公司为例

文章以189家创业板上市公司作为研究样本,采用回归分析的方法对公司内部治理因素与信息披露质量之间的关系进行了实证分析。结果显示:董事会规模及独立董事比例同信息披露质量显著相关,其他如法人持股比例、股权集中度、两职分离、监事会规模等对信息披露质量产生的影响并不显著。     

投资者需求视角下的内部控制信息质量评价

当前,投资者逐渐成为上市公司内部控制信息的重要需求主体.“决策有用”和“受托责任”是投资者内部控制信息需求的两大目标.能够满足投资者这两类目标的内部控制信息应具备如下四个质量特征:可靠性、相关性、可比性和可理解性.文章结合相关法规和前人的研究成果,将这些质量特征进行有机结合,形成了一个内部控制信息质量评价模型.以该评价模型为基础,文章设计了明晰的指标体系,进行评价研究后发现我国上市公司内部控制信息披露流于形式,内部控制信息的利用价值有待提高.