非现场审计理念在外汇管理领域的实践路径研究

随着外汇管理领域信息化建设的发展及监管模式的转变,内审内控部门积极推进非现场审计理念实践。本文在总结研究外汇管理领域非现场审计实践的基础上,指出开展非现场审计面临的问题,提出完善非现场审计的建议,以适应新时代内部审计创新发展要求。     

新形势下风险导向型外汇管理内部审计指标体系研究

需求收缩、供给冲击、预期转弱是当前我国经济发展面临的“三重压力”。本文识别梳理“三重压力”下外汇管理面临的新风险、新挑战,基于应对风险挑战对外汇管理内部审计体系进行再审视,明确内部审计应对“三重压力”的原则和路径。在此基础上,运用层次分析法构建新形势下基于风险导向的外汇管理内部审计指标体系,梳理审计实践中需要关注的重点并提出建立完善审计操作指引、增强审计结果运用等政策建议。     

外汇管理系统开展绩效审计之探讨

绩效审计是一种对公共管理部门管理资源的经济性、效率性和效果性进行监督与评价的审计方式,在国内外得到了广泛运用,而同样具有公共管理资源的外汇管理部门,其绩效审计却尚未起步。鉴于此,本文在探讨外汇管理系统开展绩效审计的目标定位与内容选定的基础上,分析了当前外汇管理系统开展绩效审计的难点,并提出了在外汇管理系统开展绩效审计的有效途径。     

加强和改进服务贸易非现场监管的对策研究

服务贸易种类繁多、涉及面广、商品无形、凭证多样的特点使服务贸易外汇管理一直是经常项目外汇管理的难点之一。本文在对广东服务贸易发展现状、特点和发展趋势分析的基础上,对服务贸易非现场监管模式在广东的运行情况进行研究,找出了服务贸易非现场监管中存在的主要问题,在此基础上提出了加强服务贸易非现场监管的对策。     

如何科学有效开展外汇管理绩效审计

<正>创建符合我国国情的绩效审计方法,科学合理设立外汇管理业务绩效考核指标体系和有效建立外汇管理业务绩效考核机制当为内控改革与创新工作的前提。科学有效开展外汇管理绩效审计的必要性在借鉴国外绩效审计成功经验的基础上,开展外汇管理绩效审计是对传统审计工作方式的革新与改进,它把原来被动地对单一业务范围或人员的传统审计变成了     

新时代外汇管理经济责任审计评价指标体系研究

本文以深入推动《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》在外汇管理内部审计工作中落地生根为切入点,系统梳理现有研究情况,提出需要进一步关注的问题,对新时代外汇管理经济责任审计进行再审视,明确新形势下与外汇管理经济责任审计相关的定位、原则及主要内容。在此基础上,探索构建基于层次分析法的两级指标体系,对外汇管理经济责任审计的指标权重进行研究,明确审计实践中需关注的重点,并提出新时代深入推进外汇管理经济责任审计、促进履职规范高效的相关建议。     

大数据环境下外汇管理内部审计技术方法创新研究——基于基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践

本文探索建立外汇管理内部审计技术方法创新的理论框架,分析内部审计环境变迁对外汇管理内部审计的影响及推进信息化建设面临的困难,并以基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践为例,分别从数据提取、系统性及组织方式三个方面提出外汇管理内部审计技术方法创新路径。     

“千里之外”的监管——外汇收支非现场监管体系建设实践

随着我国市场经济体制的建立和逐步完善，面对外汇流动复杂多变、外汇收支急剧扩大的外汇收支新形势，客观上要求外汇管理应加快从直接管理向间接管理方面转变的步伐。因此，构建外汇收支非现场监管体系，加强对外汇收支总体形势的分析和预警，进一步增强外汇监管的针对性和外汇服务的有效性，是新形势下外汇管理方式转变的必然要求，也是外汇管理工作面临的新任务。     

外汇收支非现场监管的难点与对策

银行外汇收支非现场监管是随外汇管理方式的转变而选择的管理模式，该文从分析非现场监管实际工作中存在的问题与难点出发，提出了以国际收支申报为主线、整合外汇收支信息、完善非现场监管制度、实行分类监管等政策建议。     

提高内审成效的问题研究——基于外汇管理视角

<正>外汇管理是保障金融系统运行的重要环节,强化外汇管理内部审计,有助于确保外汇局履职规范高效,防范化解外汇领域风险,从而推动经济高质量发展。随着金融领域改革开放的深入推进,外汇管理不断出现的新概念、新业务、新方法,使得外汇局内部审计思路也面临着全新的变革。审计既要包括政策落实部署情况、     

大数据时代外汇管理绩效审计AHP指标评价探究

外汇管理绩效审计AHP指标评价采用层次分析法的定性指标模糊量化方法,解决了外汇管理社会效益难以量化评价的问题。近年来,外汇管理信息化快速发展,显著提升了外汇管理的社会综合效益,但对外汇管理绩效审计定性指标评价的适用性提出了挑战。按照对照层次分析法基本原理,发现外汇管理绩效审计AHP指标评价未充分利用外汇大数据资源,难以准确评价外汇大数据监管绩效,不能提供科学的外汇管理绩效提升方案,因此建议加强外汇大数据应用共享,并通过综合运用AHP指标评价方法和传统的绩效审计方法,开展外汇大数据监管绩效审计评价,提升外汇管理绩效审计评价的增值作用。     

基层外汇管理绩效审计探析

本文尝试从基层外汇局开展外汇管理绩效审计的角度,探讨基层外汇管理绩效审计的重要意义,分析基层外汇局开展绩效审计面临的问题,并提出解决问题的意见建议。     

试论风险导向审计在外汇管理中的应用

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能集中优化审计资源、提高审计效率、降低审计风险,特别是在外汇管理推行五个转变的过程中,是外汇管理内部审计发展的必然趋势。本文讲述了风险导向审计的内涵,论证了风险导向审计在外汇管理内部审计中运用的必要性和现实意义,阐述了风险导向审计在外汇管理的运用、难点及建议。     

Oracle透明网关技术在外汇非现场核查中的应用

随着外汇管理制度改革深化，外汇“管制”不断放宽，外汇管理从重审批转变为重监测分析，从重事前监管转变为强调事后管理，非现场核查和监测的重要性日益凸显。而非现场核查和监测的关键是将分散在各外汇业务系统中的数据，按照业务需求提取出来。本文以结售汇非现场总量核查为例，介绍Oracle透明网关技术在外汇非现场核查中的应用。     

科技提升外汇非现场检查分析水平

正2014年外汇管理改革进一步深化,从重审批转变为重监测分析,逐步从较为依赖审批和核准的管理方式转变为重点加强跨境资金流动的监测分析和预警;从重事前监管转变为强调事后管理,逐步从事前逐笔审核转为事后核查和重点查处。外汇非现场检查是事后管理的重要环节,提升外汇非现场检查水平意义重大。银行是外汇市场的主体,为企业和个人办理外汇业务,履行代位监管的职责。本文主要探讨银行办理外汇业务的非现场检查方法,包括国际收支申报、个人外汇业务以及经常项目下业务的非现场检查。一、科技手段提升外汇非现场检查水平(一)准确提取外汇业务数据一是商业银行都有各自的外汇业务系统,在非现     

区块链技术在外汇管理内部审计中的应用及思考

区块链具有分布式记账、非中心化、时间戳、安全性、可编程等特征,在金融、医疗、交通、教育等领域的场景应用,引起了审计行业对区块链的关注,区块链对未来审计模式的变革将产生巨大和深远的影响。本文通过对区块链与外汇管理内部审计的深入分析,提出了外汇管理区块链审计的构建思路。     

商业银行非现场审计的突破——华夏银行用“相对风险指数”办法监测风险

随着银行业风险的不断上升，识别、监测、管理与控制风险已经成为银行业的重点工作之一。作为商业银行内部控制第三道防线的内审部门，如何在业务部门对风险进行度量与控制的基础上，利用非现场审计手段，提高内部控制监督与评价的有效性与科学性，是每一位内审人员一直以来不断思考、探索与实践的问题。华夏银行内审部门立足于“预警风险、改善内控、加强管理、促进发展”，在有效开展现场审计监督与评价工作的同时，经过一年多的努力，独辟蹊径，探索推出了利用“相对风险指数”监测辖属分支机构风险状况的非现场审计风险监测方法，不仅实现了非现场审计与现场审计的有机结合，而且在风险监测方法上实现了新的突破。     

“望闻问切”服务贸易外汇管理新设想

目前,服务贸易外汇收支管理不均衡、非现场监管手段不足等问题日益突出,有必要重构服务贸易外汇管理框架,在法规制度、构建非现场监管系统、提高现场监管水平等方面加以完善。     

新发展阶段统筹发展和安全的外汇管理内部审计价值增值评估体系研究

进入新发展阶段,党中央提出坚持统筹发展和安全两件大事。在新形势下,外汇管理内部审计既要支持高水平开放发展,也要有效应对外部冲击等风险,迫切需要积极适应新常态,统筹防风险与便利化。本文以外汇管理内部审计统筹发展与安全、实现价值增值为切入点,对新发展阶段外汇管理内部审计进行重新审视,探索构建基于层次分析法的外汇管理内部审计价值增值评估三级指标体系,明确新形势下外汇管理内部审计统筹发展与安全需要关注的重点,并提出在新发展阶段持续完善外汇管理内部审计、推动审计监督价值增值的相关建议。     

数理统计原理在外汇检查非现场监测中的运用

为适应外汇管理方式的变革,必须重视外汇检查非现场监管方式的创新,本文结合江苏省近年来的相关外汇监管数据,阐述了数理统计原理在外汇检查非现场监测中的运用。