透析税收筹划

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围之内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划由于其依据的原理不同,采取的方法和手段不同,主要包括:节税筹划、避税筹划和逃税“筹划”三个方面的内容。其中节税筹划是采取“合法”的手段,利用现行税收制度的税收优惠政策,获取税收利益的筹划。具有合法性、政策导向性、策划性等特点。而逃税“筹划”是一种违法行为,为税法所不容,并不是真正意义上的税收筹划。避税筹划虽然不违法,但与国家的立法精神背道而驰,危害国家税法,是国家不提倡的税收筹划…     

透析税收筹划

税收筹是指纳税人在税法规定许可的范围之内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节约税收成本的税收收益.税收筹划由于其依据的原理不同,采取的方法和手段不同,主要包括:节税筹划、避税筹划和逃税"筹划"三个方面的内容.     

税收筹划与企业的固定资产更新决策

税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能筹划不同于逃税和避税。逃税是一种违法行为，通过少列收入，多列支出，进行虚假会计记录来达到少缴税的，这是税法明令禁止的，一旦查处，必将严惩。避税虽在形式上不违法，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。因此实质上是与国家的立法意图和立法宗旨所普遍面临的一个问题。各国政府正致力于通过采用各种措施，如不断完善税法，加强国际间的经济信息交流，以达到反避税的目的。而税收筹划则是纳税人在遵守税法的前提下，对自身利益的一种更好保护。国际上名的跨国公司在进行跨国投资决策时，往往要聘用专业税务师利用各国税法的进行税收筹划，以达到节税折目的。国内一些“三资”企业、大中型企业也已开始进行税收筹划的研究和运用，包括投资地点、投资行业、投资项目的选择等各个方面。     

税收筹划不能忽视隐性成本

税收筹划可以达到节税和避税的目的，但税收筹划方案的制定、实施。往往需要付出一定的成本，这就是税收筹划成本。     

对税收筹划的几点思考

税收筹划属于企业理财的范畴,是企业根据国家税收法律的规定和政策导向,在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地实现节税利益或税后利益最大化的一种企业财务筹划活动。一、目前税收筹划存在的问题(一)意识淡薄,观念陈旧税收筹划目前还没有被我国公司所普遍接受,许多人并不了解税收筹划。一提起税收筹划就联想到偷税、避税。其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为。税收筹划     

税收筹划强制披露制度的国际实践和中国应对

税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现,其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施,并被加拿大所借鉴。2000年代,该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围,将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中,并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起,税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散,并形成国际化的趋势,从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大,并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前,作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度,已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施,发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。     

企业汇算清缴应规避的税收风险

目前,"税收筹划"、"节税避税"、"阳光筹划"已不再是一个敏感的话题.有筹划便有风险,要规避风险,税收筹划者必须首先对现行的税收、财务规章制度和法律法规非常熟悉;其次还要对与税收筹划相关的法学、财务管理学、运筹学等学科了然于心.     

企业税收筹划的三种形式

随着市场经济的不断发展完善,税收筹划成为企业进行成本约束的重要方式之一。本文从税收筹划的三种形式——节税、避税和税负转嫁进行税收筹划的案例分析入手,通过案例验证税收筹划对企业成本约束的影响,并对税收筹划的三种形式进行比较分析,指出企业应因地制宜,因时制约宜地采取不同的税收筹划形式。     

刍议企业税收筹划风险及防控策略

目前,税收筹划已经成为企业合法节税的主要手段,对企业税收及整体经营业绩具有重要的影响。企业在实现合法避税的同时,也应该了解实施税收筹划所产生的风险,从而尽可能有效控制税收筹划风险。本文阐述了税收筹划的主要特征,分析了企业实施税收筹划存在的风险问题,并有针对性地提出了应对风险的防控策略。     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点(一)税收筹划的概念目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划。经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以…     

逃税、避税与税收筹划的比较分析

一、逃税、避税与税收筹划概述1、逃税。逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采用转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴税款的行为。纳税人通常通过利用漏报、少报、不报应税收入、收益;伪造账证,隐匿财产,甚至贿赂税收官员等非法手段逃避纳税。逃税行为具有以下几点特征:在目的上,具有非法占有税款的不良动机;在手段上,采取故意制造错弊,钻制度空子,涂改凭证,伪造     

企业税务筹划偷税、避税

税务筹划又称税收筹划、节税，具有合法性、筹划性、目的性，综合性等特征，从水平或深度上可将其划分为三个层次，即初级，中级和高级税务筹划。为了更准确地把握税务筹划的本质，有必要将税务筹划与偷税、避税进行比较，区分与界定；偷税具有非法性和勘诈性，与税务筹划相比，二者区别显而易见，避税具有合法性，它是税务筹划的一个子集。     

我国个人所得税的筹划要略

“税 务筹划”一词属于舶来品,它的英文词是tax- planning。在国外,税务筹划与“避税”(taxavoidance)基本上是一个概念,它们都是指纳税人通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。例如,英国经济学家西蒙·詹姆斯在他的《税收经济学》一书中就曾指出:“会计师们把避税称为税务筹划,以强调这种行为的合法性。”不过,国内外也有一些学者认为,税务筹划与避税还是有一定区别的:避税是纳税人钻税法的空子,利用税法中的漏洞来获取税收利益的行为,这种行为虽不直接违反税法,但却违背了国家的立法精神和税收政策的导向;而税务筹划则是纳税…     

节税、避税和偷税的比较分析

税收作为企业的一项固定、必须的支出，其数额的多少直接影响企业的税后利润。对此，纳税人通过筹划，减少税收支出，这是无可厚非的，但目前一些企业分辨不清节税、避税和偷税的区别，采取一些有悖于税收政策的手段进行所谓的“税收筹划”，有时甚至采取不正当或不合法的手段偷逃国家税收，受到税务部门的处罚。因此有必要对三进行比较分析。     

浅议企业税收筹划

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，作为主要纳税人的企业，逐渐成为“自主经营，自负盈亏，自我发展，自我约束”的市场主体。在激烈的市场竞争中，企业只有不断提高盈利水平，增强自身活力，才能在竞争中生存发展。税收筹划作为一种有效减轻税负，增加收益的策略，越来越多地受到了企业管理人员的重视。一、税收筹划在企业的应用税收筹划，亦称纳税筹划，是指纳税义务人在不违反税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用财务会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，取得经济利益最大化或纳税义务最小化的一项财务管理工作。税收筹划有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险四种类型。一项好的税收筹划不仅要着眼于法律上的思考，更重要的是要着眼于企业总体的财务管理决策。１．企业在选择筹资来源时进行的税收筹划。企业进行筹资的资金来源既可以是自有资金，也可以是借入资金。从企业的税收筹划角度来看，利用自有资金进行筹资和利用借入资金进行筹资的节税效应是不同的。由于利用借款筹资其利息可以在税前列支，抵减应纳税所得，因此，企业可以利用借款利息的减税作用进行税收筹划，在筹资活动中尽量发挥利息的节税效应。但借款利息的节税作...     

对逃税、避税和节税的比较、分析与思考─—兼与李东山同志商榷

对逃税、避税和节税的比较、分析与思考─—兼与李东山同志商榷中南财经大学财税系林晓避税问题是税收理论研究，特别是有关税务管理实践的一个重要课题。李东山同志在本刊１９９４年第１期《对“避税”问题的探讨》（以下简称李文）一文中，就避税问题提出了不少精湛的见...     

税收征纳中的不等式

有些财务人员在学习税收法律法规时,反映有些名词和术语容易混淆,这就有必要准确理解其内涵,否则,就有可能差之毫厘,谬之千里。节税≠避税节税是指纳税人在顺应立法意图,遵循税收法律法规的前提下,利用税法中固有的起征点、免征额、减免税等一系列优惠政策,或者绕开税收惩罚等倾斜调控措施,通过对企业筹资、投资及经营等合法方式的活动安排,达到少缴税款的合理行为。避税是指纳税人违背国家的课税意图,利用税法上的漏洞或缺陷,通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务,以期达到少纳税或不纳税的一种非违法经济行为。…     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点 (一)税收筹划的概念 目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划.经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以实现企业利润或经济利益最大化.企业经过税收筹划,能够充分利用税法中提供的税收优惠政策,选择对企业利益最大的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从企业财务管理角度来看,税收筹划属于企业的财务管理活动,是一种理财行为.     

个人所得税的纳税筹划

“愚蠢者偷税,聪明者避税,智慧者做纳税筹划。”所谓纳税筹划,是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的筹划,尽可能减轻税收负担,获取节税利益。纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利,具有合法性、预期性、目的性等特征。个人所得税的税收筹划思路是:尽量避免一次性取得大额收入,在合法的前提下将所得均衡分摊或分解,增加扣除次数,以降低应纳所得税额;提高职工的福利水平,降低名义收入;通过增加费用开支尽量减少应纳所得税额等。     

浅析投资性房地产准则有关税收筹划策略

一般认为,税收筹划有广义和狭义之分.广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段.对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排.以达到少缴税款目的的一种财务管理活动.这个定义强调:税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴税款.它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划.