商业银行非现场审计方法的编写——以农业银行为例

商业银行非现场审计是大数据时代下一个有效且必需的审计工具,在业务检查中的作用日益凸显。在实际工作中发现,商业银行部分合规人员审计方法编写时间仓促,不成熟方法在现场检查项目中全面应用造成审计资源的浪费,存在审计方法不能用问题;方法编写片面追求大而全,线索表数据量大且干扰数据多、指向不明确,线索表命名晦涩、数据内容不符合常规阅读习惯,存在审计方法不好用问题;审计方法编写后不能与时俱进修订和完善,线索表丧失针对性和有效性,存在审计方法不实用问题。因此,以农业银行为例,针对商业银行非现场审计方法的编写,分析上述问题成因,提出对策和建议,旨在提高非现场人员审计方法编写能力,以期使非现场审计方法发挥更大的作用。     

非现场审计在商业银行内部审计中的效能研究

伴随着商业银行业务的迅速发展,银行交易信息和管理信息也呈几何级数膨胀。以手工方式、现场核实为主的传统内部审计,对银行信息化后的风险实际上已无法实施及时有效的监控,作为风险控制第二道防线的内部审计工作正面临严峻考验。木文就提高非现场审计效能问题,从银行内部审计的角度,探讨了非现场审计工作的地位、非现场审计的技巧以及非现场审计与现场审计工作的结合,希望对进一步提高非现场审计效能有所裨益。     

对商业银行开展非现场审计的若干思考

开展非现场审计工作要得到管理层的重视和相关部门的配合,要从组织上和人员配备上得到保证,从设备技术上得到保证,要不断创新、加强制度建设、重视商业银行本身的经营目标。     

浅议商业银行非现场审计

随着信息技术的飞速发展和银行之间的激烈竞争,金融创新层出不穷,商业银行的发展呈现出业务综合化和电子化的趋势。商业银行内部审计紧跟业务发展的步伐,借助电子化手段的支持,对经营管理、内部控制和风险状况进行监测和评价,于是非现场审计应运而生。     

商业银行内部审计非现场技术运用

随着金融企业的不断开放,商业银行传统的现场稽查方式逐渐显示其局限性,而非现场审计正是建立在现代信息处理以及传递基础上的一种新的内部审计方法。这种方法通过对监测对象的各种资料数据进行连续的搜集,在设定的方法及程序的指导下对检测对象的发展趋势以及现状进行分析、评价。文章从我国商业银行非现场审计技术的应用现状入手,重点论述了非现场审计的特点与优势、非现场审计发展面临的问题两方面内容。     

关于提高银行非现场审计效能问题的探讨

伴随着商业银行业务的迅速发展,银行交易信息和管理信息也呈几何级数膨胀。以手工方式、现场核实为主的传统内部审计,对银行信息化后的风险实际上已无法实施及时有效的监控,作为风险控制第三道防线的内部审计工作正面临严峻考验。本文着眼于提高非现场审计效能问题,从银行内部审计的角度,探讨了非现场审计工作的地位、非现场审计的技巧以及非现场审计与现场审计工作的结合,希望对进一步提高非现场审计效能有所裨益。     

浅析非现场审计在施工企业中的应用

当前,党和国家对国有施工企业审计工作给予高度关注,审计需求在今后一段时间任务更加艰巨,而审计资源严重不足,成为制约企业审计工作开展的关键矛盾所在。非现场审计有着其独特的优势,可以在一定程度上缓解审计资源不足的现实矛盾。文章首先以非现场审计的定义为切入点,对什么是非现场审计、其地位作用做了必要论述,同时也分析了非现场审计在施工企业实际运行中的存在的不足,并根据工作实践,提出三点改进施工企业非现场审计的意见建议。     

对证券公司非现场交易业务审计的探讨

针对非现场交易方式多样化、交易过程无纸化、数据处理动态化等特点 ,促使审计人员采用多种审计方法、实施审计程序创新 ,文章在内部控制评价重点转移到交易系统信息安全测评方面谈了自己的看法。     

银行内部非现场审计信息化的现状和完善措施

信息技术已被广泛应用于银行内部审计,随着信息科技的不断发展以及银行审计工作发展需要,银行内部审计信息化将不断深入,并成为现代商业银行风险控制的必备一环.本文结合目前各家商业银行非现场审计发展现状,从建立和完善非现场审计工作制度体系、提高非现场审计自动化程度、创新和升级非现场审计技术支持平台、建设和培养一支稳定高效的非现场审计队伍等方面深入剖析内审工作信息化发展趋势,并提出相应对策建议.     

企业预算目标的作用及设置原则相关问题研究

推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义.在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤因此,预算不是孤立存在的,而是落实计划的需要,预算的制定必须紧密结合其所要落实的具体任务的要求及其上层次的计划和目标.预算目标可作为预算编制的指导目标,通过预算目标的下达,指标化、数字化,明确的表达了企业年度的经营目标,实际为各级责任主体预算编制指引了方向.     

进一步完善商业银行非现场监管指标

中国人民银行从1996年开始对国内商业银行实行非现场监管。近年来,非现场监管指标已经越来越难以满足非现场监管的要求,须要增补和修改,使之能真实、准确、全面地反映商业银行的风险管理状况和财务结果。银监机构要根据我国商业银行的实际状况,并依据监管结果,不断完善监管指标,提高非现场监管效率。     

应付账款审计目标及相应程序

应付账款审计是采购与付款循环审计中的核心部分,应收账款是指企业在购买商品、接受劳务等活动中应该支付的货款或劳务报酬。它产生于赊购过程中,是审计风险比较大的项目之一。下面文章就应付账款的几个审计目标,谈谈审计师可以实施的程序．     

大数据环境下温州银行非现场审计体系的构建与运用

大数据时代内外部经营环境剧烈变化背景下,内部审计做出改变势在必行。温州银行正是在此大环境下,向信息化审计发展的道路迈进,构建非现场审计理论体系,并全面运用到对风险的前瞻、全面、深入、持续的审计中去,获得有关全行经营状况的风险热力图,实现靶向审计和全面审计。     

高校基建审计现场管理浅议

审计现场的管理与控制是审计质量控制体系中一个重要的子系统。文章根据审计内部控制的相关理论。探讨基建审计现场管理的客观要求、主要问题,并提出加强现场管理工作的几点思考。     

非审计服务与审计独立性

非审计服务与审计独立性是一个颇具争议的问题,本文在分析已有的有关规范研究和实证研究结果及其部分国家相关法规的基础上提出了我们对该问题的看法:理论上,非审计服务存在影响审计的独立性的可能,但可能是否转化为现实则受多种因素制约。     

浅谈应付账款审计目标及相应程序

应付账款审计是采购与付款循环审计中的核心部分,应收账款是指企业在购买商品、接受劳务等活动中应该支付的货款或劳务报酬,它产生于赊购过程中,是审计风险比较大的项目之一.下面文章就应付账款的几个审计目标,谈谈审计师可以实施的程序.     

浅谈企业领导离任审计应遵循的原则和评价指标

企业领导离任审计,是指对企业负责人任职期间履行经济责任情况所进行的监督和评价活动,包括时其所在企业资产、负债和所有者权益(净资产)真实、合法,国有资产安全完整和增值保值情况的验证;对其执行国家有关法律法规和集团公司规章制度情况及相关行为的评价;对其应负经济责任的界定.做好企业领导离任审计的关键是遵循原则、评价恰当.     

基于审计视角的非审计服务与审计独立性

长期以来,非审计服务对审计独立性的影响问题备受各界争议,国内外理论与实务界一直没有形成一致的结论,国内对此的经验证据更是有限.本文以2001-2004年年报中同时披露审计与非审计费用的A股上市公司为研究对象,从审计的视角,以发表审计意见的倾向作为审计独立性替代变量,非审计费用与非审计费用比重为自变量,对非审计服务对审计独立性的影响进行验证.我们的研究结论表明:非审计费用没有负向影响审计意见的形成,没有证据显示非审计服务损害审计独立性.在控制了样本选择性偏误与预期费用后,我们的结论依然稳健.     

审计现场管理——问题、对策与保障

在审计工作不断深化和影响不断扩大的今天,审计现场管理问题越来越受到审计机关和社会各界的高度关注.本文主要运用实证分析方法研究如何完善审计现场管理,以期进一步提高审计质量和审计效率.     

审计现场管理——问题、对策与保障

在审计工作不断深化和影响不断扩大的今天,审计现场管理问题越来越受到审计机关和社会各界的高度关注。本文主要运用实证分析方法研究如何完善审计现场管理,以期进一步提高审计质量和审计效率。