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针对我国企业内部审计质量现状,提出按照质量管理的一般原则,从内部审计机构质量控制和审计项目质量控制两个层面构建企业内部审计质量管理体系.对企业内部审计机构质量要实施全面质量控制.对审计项目质量控制可分为审计方案质量控制、审计证据质量控制、审计工作底稿质量控制、审计报告质量控制、审计项目质量控制和外部评价6个部分. 相似文献
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铁路加强内部控制审计的必要性和对策 总被引:1,自引:0,他引:1
内部控制是组织经营活动中必不可少的政策和程序,健全、完善的内部控制离不开内部审计的监督和评价。在分析铁路企业加强内部控制审计的现实意义、内部控制的现状和局限性的基础上.阐述加强完善铁路企业内部控制审计的对策:坚持监督与服务的有机统一,推进审计工作制度化、法制化建设,突出内部控制审计重点,注重实质性测试,加强审计人员执业素质。 相似文献
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分析企业内部审计风险的特点,针对我国企业内部审计的现状及形成审计风险的原因,提出充分发挥审计委员会的作用、董事会直接委托审计方式的改革、引进第四关系人、强化民事赔偿责任对审计风险控制的影响、提高诉讼收益以减少审计风险控制不力的损失等控制企业内部审计风险的建议. 相似文献
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铁路内部审计是铁路企业加强管理、防范舞弊、提高工作效率和效益、实现铁路企业目标的一种控制和监督机制。针对铁路企业内部审计工作中存在的问题,提出实行委派制,加强内部审计工作的独立性;建立监督控制制度,避免内部审计外包的风险;加强内部控制,防范内部审计风险;提高审计人员素质;加强内部审计信息化,提高工作效率和工作质量等建议。 相似文献
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内部审计是内部控制的重要组成部分,对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。本文讨论了运输企业风险的种类,内部审计在风险管理中的作用,最后提出了完善运输企业风险管理的建议。 相似文献
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内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。内部审计的质量控制,是其职能发挥的关键。因此加强内部审计质量控制,应用系统的、规范的方法,提高审计质量既是审计工作自身的需要,也是企业实现经营目标的要求。本文从内部审计质量管理的涵义和内容、内部审计质量管理的具体措施和方法、开展内部审计质量评估的做法及效果、内部审计价值创造和体现存在的问题及解决途径四个方面,介绍质量控制管理在企业内部审计中的应用。 相似文献
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加强内部审计有效性完善企业内部控制 总被引:1,自引:0,他引:1
本文集中阐述了内部控制的相关概念及内涵,围绕内部控制和内部审计的关系,以及从内部审计考虑可以强化内部控制的方面做了相应的分析和讨论。全文分三个部分:第一部分,是讨论了内部控制的内涵、作用以及内容。第二部分,是对完善企业内部控制提出了建议。最后一部分由内部审计出发,以提高有效性来加强对内部控制的力度。 相似文献
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随着我国审计工作的不断深化,汽运企业在搞好财务收支审计的基础上逐步向检查内部控制制度审计延伸,这是新时期对内审工作的要求,也是发展经济、搞活运输企业的内在需要。近几年来,从汽运企业审计情况看,不论哪种审计项目,都需要采用以评价内部控制系统为基础的审计方法,这是现代审计的主要标志之一,如果不进行内部控制系统评价,就很难保证审计效率和质量,甚至难以作出正确的审计结论。因此开展内控系统评审,对增强企业自我约束机制,改善管理,提高效益,具有十分重要的意义。 一、企业内部控制制度的基本概念 汽运企业不是直接生产产品的物资… 相似文献
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浅谈内部控制与内部审计的关系——兼议上市公司内部控制工作中存在的一些问题 总被引:1,自引:0,他引:1
本文回顾了现代内部审计理论的发展,并结合2008年6月28日颁布的《企业内部控制基本规范》的内容,分析了《企业内部控制基本规范》中所蕴含的内部审计与内部控制的关系。以此为基础,本文对我国上市公司的内部控制开展状况进行了分析,指出其中存在的一般性问题,并提出了加强内部审计工作以提高上市公司内部控制水平的建议。 相似文献
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论企业风险管理 内部控制 内部审计 总被引:7,自引:0,他引:7
本文集中探讨了企业风险管理的概念 ,企业风险管理与内部控制的融合 ,以及内部审计在风险管理中的角色、风险导向内部审计计划和程序等相关问题。 相似文献
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在现代企业制度中,内部控制制度已经成为公司逐步完善内部管理的有利武器,如何通过内部审计对公司内部控制制度的健全性、符合性及有效性进行测试和评价,是新的时期赋予内部审计的新任务,新使命。本文将参照亚新科工业技术公司的案例研究,对张家港港务集团港盛分公司内部控制制度的模拟审计进行初步探讨。 相似文献
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通过阐述内部审计在内部控制体系中的作用,分析内部控制体系建设存在的问题,提出内部审计完善内部控制体系的措施:开展对内部控制制度有效性的审计评价;强化内部审计在内部控制制度中的监督职能;借助内部审计建立良好的内部控制环境;内部审计跟踪和评价内部控制制度执行效果。 相似文献
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建立和完善企业内部控制制度的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;从法人治理结构、处罚机制、内部审计、内部控制制度的方式方法等四个方面,研究建立健全我国企业内部控制制度的对策。 相似文献