当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略

收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性,始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题,也是税务稽查工作最大风险点所在。准确、合法地取得税务稽查证据,对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约,在税务稽查证据取证过程中,要获取充分、有效的证据,我们就要紧紧围绕证据的"三性"来取证,三性即客观性、关联性和合法性,这是税务稽查取证的关键,只有遵循了客观性、关联性和合法性原则,税务稽查案件才能办好、办实,才能避免税务稽查执法风险。     

会计信息化下的税务稽查研究

随着社会的不断进步,会计信息化已经变成了一种必然趋势,会计核算软件在内部控制、财务处理流程、记账规则、信息载体、会计核算工具等方面的应用为税务稽查带来了全新的挑战,因此一定要大力推进对税务稽查软件的开发,不断提高税务稽查人员业务素质,以便使社会监督体系得到完善,从而做出相应的对策和解决措施.     

如何编写税务稽查报告

税务稽查报告是税务稽查环节最后一项总结性工作,又是稽查审理的前提和作出税务稽查处理决定、税务行政处罚决定的主要依据。本文参考有关资料,从编制税务稽查报告的意义、原则入手、对税务稽查报告的内容,编写的程序方法做了简要的叙述。     

“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高

当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。     

数字化税务稽查模式研究

数字化税务稽查模式是现代化税务稽查的重要组成部分。从税收实际出发,探索电子商务与大数据时代税务稽查的工作模式与检查方法,并依托现代信息技术,通过集约化、专业化优化税务稽查资源配置;通过扁平化、虚拟化提高工作效率;通过科技化、标准化重整业务流程;通过多部门协作提高税务稽查执法刚性与执行力。打造高素质人才队伍、构建现代税务稽查模式。     

“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究

随着我国信息化时代的发展,与信息技术被广泛的应用于各个领域之中。并且信息技术的应用成果较为显著,所以在税务稽查工作中融入信息化的处理手段,在一定程度上可以促进税务稽查工作的准确性,提高税务稽查工作的效率。因此,负责税务稽查工作人员一定要利用信息化来建设完善的稽查体系。     

制约税务稽查队伍建设的因素及对策

税务稽查队伍建设作为税务稽查现代化的重要保障和基础,是执行力和核心实力的体现,是税务稽查现代化建设中一项基础性工作,迫切需要上级部门和决策者给予更多关注。文章对当前制约税务稽查队伍建设的因素及存在问题进行了客观分析,并对加强稽查队伍建设,从体制、机制及管理手段等方面提出了积极的思考与建议。     

探究规范税务稽查执法行为的思考与认识

税务稽查是税收征管的重要工作,其在保障税收收入以及税法实施方面发挥着重要作用,当前在纳税人法制意识不断觉醒的情况下,对于征税机关来说,如何根据依法治国的要求,采取有效措施来规范税务稽查执法行为,这成为了当前税收征管部门的重要工作。本文对于规范税务稽查执法行为的必要性进行了全方位的探讨,分析了税务稽查执法中存在的问题,并针对这问题提出了具体的解决策略,以期为税务稽查执法行为的规范性提升来有益思考。     

浅谈税务稽查人员渎职风险成因与防范措施

近年来,随着检察机关反渎职侵权工作的深入进行,不少行政执法单位、有权部门及其工作人员渎职侵权犯罪案件纷纷曝光,这无疑给处在税收执法风口浪尖的税务稽查人员起到了一个良好的警示作用.因而,对税务稽查人员渎职风险成因予以分析并加以防范,已成为税务机关和广大税务工作者当务之急的一个重要研究课题.     

浅谈如何防范稽查执法风险

当前,地税稽查依然面临执法风险,如何细化四环节工作流程,规范岗位职责,把脉稽查风险,建立健全税务稽查执法风险防范机制,是一个值得探讨的课题。本文力求扣紧这一命题,从完善岗责体系,规范稽查工作流程入手,就有效加强税务稽查执法风险管理,营造和谐税收执法环境,维护好地税系统良好形象做出一定思考。     

电子商务税务稽查的启示

互联网时代电子商务的蓬勃发展促进了现代经济的发展,扩大了税源,但同时由于电子商务的特点也对税务稽查工作带来了挑战.现有状况下了解电子商务的经营规律,抓住电子商务税务稽查的关注点,将对税务稽查工作的展开起到一定的促进作用.     

浅谈如何防范稽查执法风险

当前,地税稽查依然面临执法风险,如何细化四环节工作流程,规范岗位职责,把脉稽查风险,建立健全税务稽查执法风险防范机制,是一个值得探讨的课题.本文力求扣紧这-命题,从完善岗责体系,规范稽查工作流程入手,就有效加强税务稽查执法风险管理,营造和谐税收执法环境,维护好地税系统良好形象做出一定思考.     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点,给税务稽查带来了一系列重大影响,税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围;研究开发电子商务税务管理平台,加强电子商务交易的税收监控,提高税务稽查的识别能力;重点从支付体系入手,以数字认证为配合手段开展税务稽查;加强国际情报交流和协调,合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

分税制下税务稽查影响因素研究

由于税务稽查的边际收益缩小.稽查规模存在最优问题.如果税务当局以收入最大化为稽查目标,那么分税制下税务部门的稽查数量低于单一部门下的最优稽查数量,并且该稽查规模与税收分享比例呈反向变动关系.同时,由于税务稽查存在外部性,单一税务机构下的最优稽查数量将会小于社会最优稽查数量.本文建立了不同税收体制下的最优稽查规模模型,利用中国的数据进行实证检验和分析,并就相关结论提出简要建议.     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点，给税务稽查带来了一系列重大影响，税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围；研究开发电子商务税务管理平台，加强电子商务交易的税收监控，提高税务稽查的识别能力；重点从支付体系入手，以数字认证为配合手段开展税务稽查；加强国际情报交流和协调，合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

浅析税务会计师在企业中的作用

税务会计师是在新形势下为企业用足用好税务政策,用税法及财务会计制度为企业进行税务筹划、税务管理、纳税申报以及应对税务稽查工作等的专业人员,它运用税务筹划的方法为企业创造经济效益,是企业的纳税筹划人。     

论税务稽查管理工作中存在的问题及改进策略

税务稽查管理是地税征管的重要手段之一,通过税务稽查管理,不仅可以进一步实现应收尽收,而且还可以控制和防范税款流失现象的发生。随着市场经济的高速发展,传统的税务稽查管理方式方法已经不能完全满足于税收征管的需要,我国地税对此实施了一些完善措施但仍然存在一些不足之处有待进一步完善。本文针对地税税务稽查管理工作所存在的问题及改进策略进行了讨论,首先阐述了税务稽查管理的概念及意义,然后提出了地税稽查管理过程中存在的一些不足之处并提出了一些建议。     

影响县(市)级税务稽查职能发挥的若干因素及对策

十一五期间,各级税务稽查局按照国家税务总局提出的"大力组织税收收入.整倾规范税收秩序,提高稽查整体水平,的工作要求,充分发挥税务稽查职能作用,全面提高税法遵从度,为完成税收中心任务和落实税收宏观调控政策提供坚强保障.但是应当看到,制约影响稽查职能作用有效发挥的各种内外因素依然存在.如何消除这些因素成为当前乃至今后稽查工作中应当十分重视的问题.     

税务稽查信息化建设的思考与应用

随着我国信息化水平的不断提高,地方税务稽查管理必须加快信息化建设,才能满足时代进步与经济发展的要求.但是在税务稽查信息化建设过程中,难免存在很多急需解决的问题,本文试阐述目前税务稽查信息化建设中存在的问题,并结合实际提出了完善对策,旨在推动税务稽查信息化建设取得新成效.     

品牌新闻

平安突遇税务稽查2月底,有国内媒体报道,国税总局将于3月3日全面进驻中国平安集团以及下属各省、市、县级的所有公司,进行为期4个月的税务稽查。根据往常的经验,每年税务稽查大型公司总