淘宝网C2C个人网店征税研究——现状、合理性分析及路径选择

近年来,关于C2C网店的征税问题成为大家最关注的问题,电子商务的迅速发展引发了社会对其是否征税、如何征收等问题的激烈讨论,但现行税法在网络交易领域的空白,使C2C(个人对个人)模式的交易者长期处于“免税”状态,造成了国家税收的流失.调研表明,电子商务对社会经济的影响日益扩大,对其免税不符合税收公平原则,应该尽快完善C2C模式网上交易的税收制度,增加国家财政收入.     

我国C2C模式下电子商务税收问题的研究

近年来,越来越多消费者选择网络购物,带动了我国电子商务的高速发展,同时,也带来了电子商务是否应该征税的问题.本文重点探讨C2C模式下,电子商务征税的必要性,以淘宝为例,分析如何进行税务稽核,以及征收税种问题进行研究,提出自己的意见与建议.     

加强电子商务征税途径的探讨

我国电子商务近年来呈井喷式发展态势,电子商务的交易频率和网民规模的增加尤为显著,但我国的电商市场并没有贡献相应的税收来与其创造的巨大交易额相匹配。本文在结合国际征税实例并考虑我国基本国情的基础上,分析了完全电子商务的涉税路径,设计出针对完全电子商务资金流征收预提税的征税方案,并提出了加快电子商务发展的税收法律、制度建设,推广电子交易专用发票和发展新技术提高征管手段的政策建议。     

不同征税方式对消费者效用的影响分析

关于税收类型,政府可以选择开征所得税(即:收入税)或选择开征某种商品税,均能取得同样的税收总额。对于消费者,政府采取那种征税方式,对其效用完全不同。通过将税收引入数学模型,经代数分析可知,两种征税方式对消费者效用的影响,在满足一定条件下,政府征收所得税有时比征收某种商品税给消费者带来的负面作用更小。     

我国电子商务税收征管立法现状与完善

电子商务的迅猛发展,使建立在有形交易基础上的税收征管法律制度受到了极大的冲击,对现行的税收征收管理法律制度进行相应的调整,以适应电子商务的特点,是迫切需要解决的问题。完善我国的税收征管法律制度的若干建议:实行电子商务税务登记制度;改革纳税申报和税款征收方式;制定合理的网店征税标准;推广电子发票;建立电子化税务稽查制度。     

中国微商征税面临的困境与对策

微商作为一种新型的商业模式在传统电子商务中逐渐崭露头角,成为中国电子商务领域的后起之秀。随着微商群体规模及交易规模的不断扩大,微商征税问题日渐成为国家税收所面临的新问题。通过对中国微商征税现状、面临的困境及国外电子商务征税经验进行分析,提出加强顶层制度设计;全面实施电子商务电子发票制度;建立针对微商交易的代扣代缴和申报制度等对策。     

网络电商纳税问题的研究

近年来,网络电商因为其方便快捷等特点被广泛接受。但由于电子商务交易数字模糊性、交易的隐蔽性等特点,税收征管工作中出现了全新的挑战。网络电商的流转税、所得税征收管理制度中存在一定的漏洞,使得网络电商的平均税负小于实体销售商,违背了税收的公平性原则,致使我国税基流失,财政收入受到影响。通过对现行纳税政策、电商交易的特点、国内电商税收征管现状、国外电商征税问题的研究,提出相应的解决方案。     

浅析电子商务环境下各国税收的政策异同

伴随着电子商务迅猛发展的是日益突出的税收问题,各国政府和各大国际组织相继采取措施,制定了一些关于电子商务的税收政策。然而,各国及国际组织在是否应该对电子商务征税,以及税收征管中的税收管辖权、常设机构认定、数字化产品的征税对象等方面表现存在一系列的异同点。     

论电子商务税收法律中的征税客体

电子商务作为一种全新的商业运行模式,其所导致的新的征税客体的出现,直接影响了电子商务的相关税收问题的界定。为此,要解决电子商务税收问题,重新构建我国的税收法律体系,首先应当确认如何科学划分电子商务的征税客体;并在此基础上对传统税收法律制度进行适当调整,对于直接电子商务中所出现的新的征税客体,因其无法套用传统税法而应征收电子商务新税,而间接电子商务中交易的实体商品仍继续适用传统税制。     

电子商务中税收问题的博弈分析

电子商务的兴起给传统的税收征管方式带来了极大的挑战。本文通过政府与企业在税收征管上的博弈分析,指出了政府征税与企业进入电子商务市场的混合策略均衡条件,构建了依托于第三方支付平台的税收征收模型,提出了解决电子商务领域税收问题的建议。     

我国证券流转税浅析

证券税制是指与证券行为过程有关的各种税收法律和规章制度的总称,具体包括证券发行税、证券流转税(证券交易税或证券交易印花税)、证券所得税以及证券遗赠税等.证券市场投资风险高,因此多数国家对证券市场投资和交易一般采取轻税政策,在证券税制设计上,通常不在上述所有环节同时征收,而是选择其中的几个环节进行征税,并且制定较低的税率以鼓励证券市场的发展.西方发达国家的证券税制一般以所得税和资本利得税为核心,较少征收证券交易税;即使征收,也课以较低的税率.而发展中国家和地区则一般以证券流转税为主.     

新企业所得税法的纳税筹划探析

企业所得税是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得依法征收的一种税,是国家参与企业利润分配的重要手段.新税法及实施条例在纳税人,税率、征税范围、费用扣除、税收优惠等方面作了较大改动,为此,本文将对新税法的有关变动及其新所得税在纳税筹划时一些要点进行详细探析.     

浅谈电子商务条件下的国际税收协定原则问题

以电子商务为代表的新的商务模式，对现有国际税收协定原则造成了冲击，使按现行原则确定的各国税收协定的内容适用性大大削弱，主要体现在所得分类变得模糊，“常设机构”的概念在电子商务中难以适用，独立实体和公平成交价原则的实施更加困难等方面。对国际税收协定原则必须进行修改。其办法是：对国际税收协定原则的修改应从对电子商务的所得按对被动所得的征税办法实行源泉扣缴；以支付是否列为支出减少所得税税基为依据征税；用公式利润分配法代替独立实体和公平成交价原则，建立“电子（虚拟）常设机构”的概念。     

“营改增”对房地产业发展的影响研究

我们通常把营业所得税改征为增值税的政策称为"营改增"。通俗的讲,营改增实际上指的是把以往政府征收的营业所得税改为增值税来征收,避免了重复征税现象的出现。就房地产业而言,营改增有利于完善税收链条,规范经济市场行为,提高各行业竞争能力,促进房价回归合理平稳,减轻社会税收负担,消除重复征税,促进了地方政府进行房地产政策的改革。本文探讨了营改增对房地产业的影响,将国内、外房地产税收对比研究,最后提出房地产业应对营改增的相应措施。     

递延所得税资产与负债的计量和确认存在的问题分析

随着社会的发展,我国企业获得了飞速发展,而相关的税种也随着企业业务的开展而不断增加,我国政府为了保证征税活动的正常进行,已经对当前的税法进行了相关的改革和创新,并且结合市场的实际特点对税率进行了调整,新税法中规定新的税率适用于企业的所得税计算中,因此我们在对递延所得税的资产与负债进行计算时也应该按照我国税法中的相关税率作为基础的结算标准。为了保证新税法实施的秩序,政府规定对于已经确认过的递延所得税资产和负债的具体金额应该进行一定程度的调整,递延所得税的存在使得企业的所得税有了一定程度的波动,能够保证递延所得税资产和负债计算结果的准确性。     

财经资讯

个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题明确，外商投资企业和个国企业取得政府补助有关所得税处理问题得到批复，最高人民法院出台司法解释明确企业破产案件管理人计酬方法，保监会加大保险公司关联交易监管力度，     

电子商务税收政策案例分析

作为一种新兴的网络电子贸易方式,电子商务在纳税主体、征税对象、税收管辖权等方面都出现了不适应的问题.为此,各国政府根据各国的国情制定了不同的电子商务税收制度.较为典型的是美国的零关税政策和欧盟的增值税政策.对于电子商务刚刚起步的中国,制定一个合理的税收政策将有利于我国电子商务健康发展.     

试论所得税会计准则在实务中运用

企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税.随着我国改革开放进一步深入,加快建立和完善企业所得税会计准则,正越来越成为企业在市场经济下必然而且必须的选择.本文试着从所得税会计准则的概念及其与税法差异,具体分析了我国企业所得税会计准则在实务工作中的运用.     

对我国电子商务C2C网店模式的纳税建立研究

近年,我国电子商务快速发展,网络购物交易额越来越大,对C2C电子商务模式征税受到各方关注。事实上,税法为C2C电子商务征税提供了法律依据;税收公平原则也要求对C2C网店进行征税;为了规范网购市场,促进电子商务健康发展,对C2C网店征税亦是必然发展结果。我国建立C2C网店的纳税模式,宜减免小微网店税负;科学制定C2C网络交易税征收法规和方法;规范网络发票流程,实行委托网络交易平台代扣代缴税款制度。     

电子商务征税的必要性与合理性分析

电子商务的发展带来了许多前所未有的问题与挑战,其中比较突出的问题之一是电子商务征税问题,对于征税与否,众说纷纭。首先,我们从企业和政府两方面对电子商务征税的可能性与必要性进行了研究,相对于西方发达国家,在我国对电子商务征税更具必要性。其次,我们从规范分析的角度论证了对电子商务征税的合理性。最后的结论是:我国对电子商务征税具有合理性和必然性。