中小企业税务风险预警系统研究

随着《大企业税务风险管理指引(试行)》的发布,企业税务风险管理得到了越来越多企业的重视。对于中小企业来说,其税务风险的防范能力比大企业还要低,因此更有必要建立税务风险预警系统。文章首先利用AHP分析法,通过对中小企业关键财务指标的分析筛选,构建了中小企业税务风险预警指标体系,在此基础上通过建立税务风险预警模型,对样本企业数据进行了分析,为中小企业管理者对潜在税务风险进行合理评估、分析提供了参考。     

基于主成分分析法的企业纳税遵从风险评估

现行的纳税遵从风险预测方法和评估指标体系有一定的局限性,难以真实、准确地反映企业经营、财务、税务的联系。本文以A市商业企业数据作为研究样本,基于主成分分析法构建企业纳税遵从风险指标体系和预测模型,从海量财务、税务指标中筛选出能体现企业税务风险差异的异质性指标,从而有效地对纳税人存在的遵从风险进行排序,并根据企业特点提出了防范风险的指向性指标,丰富了纳税遵从风险评估内容。     

零售企业增值税影响因素分析模型的建立及应用

连锁经营的商品零售企业以其独特的进销存流转模式区别于生产型企业,其增值税税负率存在较大的波动性。本文拟结合连锁经营的商品零售企业独特的业务情况,对原有的增值税税负率计算公式进行推导和扩展,建立一个包括多个增值税影响因素的新的分析模型,并在此基础上提出一些有利于商品零售企业改进自身税务状况的建议。     

营业税改增值税后建筑业涉税风险分析及研究

随着我国各项制度的日益完善,税务改革扑面而来,我国2016年5月1日全面推行营业税改增值税后,建筑业企业的部分业务的税务处理方式有了较大的变化,如果处理不当,就会造成新的税务风险。文章从营业税改增值税政策入手,分析建筑业企业可能会涉及的一些新的税务风险,并对这些新增税务风险提出一些对策。     

企业增值税现金流风险与控制策略

鉴于增值税价外计征特性和“以票控税”政策对企业现金流产生的客观影响,并充分考虑企业自身操作存在的弊端,本文提出了增值税现金流的概念与特征,重点探究了增值税现金流风险的类型及其成因,并从釆购环节的票价管理、业务协同及会计人员税务管理能力等角度提出企业增值稅现金流风险的控制策略,以期为企业制定采购价格策略和加强现金流管理提供思路。     

固定资产增值税进项税额不得抵扣的情形

增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可以按规定抵扣,但个别情形不得抵扣。一些单位因对增值税政策掌握不够准确,对于一些税法上明确规定不能抵扣的固定资产进项税额进行了抵扣,从而给企业带来了一定的税务风险。本文结合实例加以分析,以帮助企业正确理解税收法规,规避税务风险。     

固定资产增值税进项税额不得抵扣的情形

增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可以按规定抵扣,但个别情形不得抵扣。一些单位因对增值税政策掌握不够准确,对于一些税法上明确规定不能抵扣的固定资产进项税额进行了抵扣,从而给企业带来了一定的税务风险。本文结合实例加以分析,以帮助企业正确理解税收法规,规避税务风险。     

房地产企业土地增值税税务筹划模型研究

税务筹划是房地产企业财务管理的重要内容,且土地增值税是对房地产行业征收的一个主要税种,土地增值税的税务筹划将在很大程度上影响企业的税前利润,一个合适的税务筹划方案将为企业争取更多的利润空间。从土地增值税的优惠临界点入手,针对三种不同增值率的情况,建立税务筹划的通用模型,推导在不同情况下企业通过税务筹划可能得到的最优结果,以对房地产企业的土地增值税税务筹划提供有益借鉴。     

浅析增值税转型的潜在风险及应对措施

从2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,增值税的转型降低了企业的税务负担,有利于增强企业的竞争力,全国在积极应对增值税转型的同时,应深入透析增值税转型过程中的潜在风险,以发挥增值税转型改革的最大效应。     

“营改增”后企业税务风险管理思考

税务风险管理已成为企业风险管理的重要分支,税务管理不仅需考虑降低税务,还需要更多地关注并防范税务风险"。十二五"期间营业税改征增值税是我国税务改革的重要方向。本文从税负平衡点理论分析入手分析企业"营改增"的税负变化,指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合上海地区试点企业的实践经验,提出一系列税务筹划管理建议。     

企业留抵退税面临的税收风险及防范

增值税留抵退税政策的实施在减税降费政策中发挥着重要作用,同时在适用条件上也对企业提出了相应要求。本文重点阐述了在当前大数据、金税四期背景下严格的智慧型税务监管环境中企业增值税留抵退税面临的企业划型判断有误、增量与存量留抵税额理解错误、企业隐匿收入及进项税额抵扣不合规所带来的四方面税收风险,并提出企业应建立包含识别、评估、应对税收风险并完善税收风险管理的税收风险防范程序。     

“营改增”后企业税务风险管理思考

税务风险管理已成为企业风险管理的重要分支，税务管理不仅需考虑降低税务，还需要更多地关注并防范税务风险。“十二五”期间营业税改征增值税是我国税务改革的重要方向。本文从税负平衡点理论分析入手分析企业“营改增”的税负变化，指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合上海地区试点企业的实践经验，提出一系列税务筹划管理建议。     

基于AHP分析法的中小企业税务风险预警体系构建

随着《大企业税务风险管理指引(试行)》的发布,企业税务风险管理得到了越来越多企业的重视,对于中小企业来说,其税务风险防范能力没有大企业高,因此必须加强对中小企业税务风险进行预警。本文利用AHP分析法,通过对中小企业关键财务指标的分析筛选,构建了中小企业税务风险预警指标体系,以期为中小企业对税务风险评估提供参考。     

企业搬迁补助的财税处理

随着我国城镇化进程的加快和全面建设小康社会的深入推进．以及开发建设新城区的兴起,政策性搬迁事务（以下简称企业搬迁）逐渐增多。企业搬迁的税务处理涉及增值税、土地增值税、契税、印花税和企业所得税等税种．多且复杂．大大增加了企业财税处理的难度和不确定性,极易给企业带来巨大税务风险。     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异,从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

企业买赠行为的会计核算与税务筹划分析

在市场经济下,企业通常会采用多种形式的赠送商品给客户以达到业务拓展或关系维系的目的。但若在会计核算及税务处理上存在问题,则很容易给企业造成税务风险。本文从企业所得税、增值税、个人所得税等方面对企业买赠行为进行会计核算与税务风险、税务筹划的分析,达到规避风险、合法经营、提升效益的目的。     

企业增值税税务筹划研究与分析

本文认为,随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税务筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中重要的税种,由于其在计税依据、税率等方面存在差异。从而为纳税人进行税务筹划提供了可能。企业可以利用纳税人身份选择、企业分设与联营、销售方式的改变等方法进行增值税税务筹划,同时应注意一些问题,加强企业税务筹划风险的防范。     

论生产制造型企业涉税风险管理

<正>涉税风险管理是生产制造企业税务管理的重要内容，依据新税法制度要求，规范控制企业涉税风险，能有效保证企业税务管理活动的规范性，降低企业税务成本。本文从所得税、增值税两个层面出发，阐述生产制造企业常见税务风险类型，在分析这些税务风险成因的基础上，从提高财务人员应用税务政策的能力、改善纳税筹划方案设计、不断完善税务风险管理机制三个层面出发，提出企业税务风险管理的具体措施，期望能进一步提升企业税务风险管理水平，协调企业税务管理与成本效益关系，推动生产制造企业的持续、稳定发展。     

建筑施工企业税务筹划

建筑施工企业投资大、风险高、周转时间长,有着较大的税务筹划空间,本文拟从多个角度来探讨建筑施工企业的税务筹划问题。一、混合销售行为的税务筹划税法规定:混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应     

基于灰色层次分析法与灰聚类相结合的供应商风险评价研究

首先从环境、财务、技术、交易、质量、信息、信誉、价格8个方面建立了供应商风险指标体系;然后,基于该指标体系,综合运用灰色层次分析法与灰聚类建立了评估模型来评估供应商风险;最后,通过该评估模型在某企业供应商风险评估中的实际算例,验证了此评估模型的有效性和可行性.