企业认定高新技术资质存在的问题及解析

支持高新技术企业发展，给予高新技术企业税收优惠是我国支持产业转型升级的一项重要举措。目前，高新技术企业认定、享受税收优惠过程中出现了不少问题，如企业指标不达标，管理不到位，对政策理解有偏差，导致一些企业高新资质被取消，企业蒙受很大损失。本文对此进行了探讨，并提出了一些建议。     

外商投资企业享受购买国产设备投资抵免企业所得税的具体应用

自改革开放以来。国家为了招商引资、发展经济，鼓励外商投资，出台了一系列税收优惠政饿，其中，《外商投资企业和外国企业购买国产设各投资抵免企业所得税管理办法》就是税收优惠政策之一《办法》规定对在我国境内设立的外资企业，在投资总额内购买的国产设备，符合条件的，其购买国产设备投资的40％可从购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。此项政策使报多外商投资企业从中受益。真正体会到了在我国投资所享受的税收优惠。     

我国高新技术企业享受企业所得税优惠特点研究

高新技术企业政策是我国扶持高新技术产业发展的一项重要举措,符合认定条件的企业可以根据《企业所得税法》享受税收优惠(企业所得税率由25%减按15%征收)。本文根据2008—2015年的统计数据,分析了我国不同规模和不同经济类型高新技术企业享受所得税优惠的情况及特点,并提出优化高新技术企业政策落实的对策建议。     

广州市534家高新技术企业可享受税收优惠

从广州市地税局了解到,广州市有534家高新技术企业将会享受到相关的企业所得税税收优惠政策.据悉,为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,国家税务总局根据<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称实施条例)以及相关税收规定出台了<关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知>(国税函[2009]203号)(简称通知),对高新技术企业享受企业所得税优惠的相关问题进行了明确,该通知自2008年1月1日起执行.     

高新技术产业发展中的财政政策

1.促进高新技术产业化发展的税收政策缺乏针对性。表现为一些税收优惠政策目标不明确,促进高新技术产业发展的导向机制不健全,税收优惠滥用,只要是高新区内的企业,不论其是否是高新技术企业,是否是高新技术收入,统统都享受税收优惠。税收优惠政策也不依技术的发展而做相应调整,过去先进的技术,几年后可能失去先进性,成为一般技术,甚至     

建立风险投资税收法律制度的思考

利用税收优惠政策，进而将其上升为法律制度，是各国促进风险投资发展的共同作法。我国目前没有专门的风险投资税收优惠政策，更没有相应的税收法规，实践中仅是比照高新技术企业享受有关税收政策，存在着一系列问题。对此，应结合我国国情，借鉴国外成功经验，尽快建立健全我国风险投资税收法律体系，明确优惠对象、确定优惠目标、加大优惠力度、避免重复征税。     

发展中国家吸收外资的税收优惠政策和作用

发展中国家在吸收外国直接投资方面采取了许多税收优惠政策,这些政策大致可分为两类:一是普遍优惠,即对外国投资者和本国企业制定两套税法,外国投资者全面享受税收优惠待遇,实行这种办法的只有少数国家;二是特殊优惠,即在外国投资者和本国企业同一税法的基础上,给外国投资者一些特殊的优惠政策,大部分国家采用了这种办法。具体来说,     

开发费用加计扣除实务研究——以A公司为例

目前国家为支持科技型企业发展出台了一系列降税减负的税收支持政策,针对于企业所得税主要的优惠政策除了高新技术企业的企业所得税率15％以外,研发费用加计扣除也是较为关键的税收优惠政策.税收优惠有利于促进和提升企业创新投入水平,同时税收优惠促进企业创新效果明显,企业必须做到技术不断更新进步的同时充分享受国家税务相应的支持政策...     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

税收优惠对高新技术企业研发投入影响的实证研究

税收优惠是政府激励企业创新的重要手段,文章选取2014—2020年我国3011家高新技术企业为研究样本,检验税收优惠与高新技术企业研发投入之间的关系,并深入分析政府补贴与企业规模对此种关系的调节作用。研究表明：税收优惠可显著激励高新技术企业增加研发投入;政府补贴对此种激励作用具有正向调节作用,而企业规模对此具有削弱作用。进一步的异质性研究表明,相比于国有企业,非国有企业对税收优惠的激励作用更敏感。因此,在加大政策优惠力度的同时,也要注重调节政策间的平衡,实施差异化政策,保障政策实施效果。     

高新技术企业认定与企业劳动雇佣

本文以2008–2020年沪深A股上市公司为样本,检验高新技术企业认定对企业劳动雇佣的影响及经济后果。以上市公司是否获得高新技术企业认定作为自然实验,采用双重差分法检验发现,高新技术企业认定显著促进了企业劳动雇佣增加,在金融发展水平更高的地区,这种促进效应更显著。进一步检验发现,税收优惠、政府补贴和银行贷款是高新技术企业认定对企业劳动雇佣的主要影响机制。最后,企业劳动雇佣的增加还显著促进了企业创新,提高了企业全要素生产率。本文不仅有助于从企业劳动雇佣视角丰富高新技术企业认定的经济后果的相关文献,而且还可以从高新技术企业认定的视角拓展企业劳动雇佣的影响因素的相关研究。本文的研究结果表明,高新技术企业认定不仅可以提高社会福利,还可以提高经济绩效,实现了《高新技术企业认定管理办法》的预期目标。本文的研究为进一步实施高新技术企业认定政策和扩大就业规模提供了理论依据和政策参考。     

我国高新技术企业发展综合评价研究

针对我国高新技术企业发展的整体评价研究不足，本文通过发展绩效、发展态势两个维度对我国36个地区的高新技术企业发展进行综合评价，经聚类分析后，将两个维度综合到一个矩阵，形成一个新的综合评价模型，提出了一种新的动态发展因子评价发展态势以刻画评价对象发展趋势和潜力。该模型相较于经典单维度静态绩效评价，评价结论更加全面。研究显示，我国地区间高新技术企业的发展不平衡，对某省3年高新技术企税收优惠享受情况进行全样本统计分析，发现样本省份在高企税收优惠政策工具的效用并不明显，各地区高企发展差异现象之下是我国高企发展受各种因素影响而具有复杂性，仅高新技术企业认定政策已难以满足我国高新技术企业发展需求，需要出台国家层面和地方层面组成的政策体系，以及科技政策内外部组合政策工具形成政策合力，推进各地区高质量发展高新技术企业群体。     

新办软件企业筹划享受国家税收优惠政策模式探析——以A软件开发公司为例

新办软件企业希望充分利用国家的税收优惠政策,达到企业快速发展的目的。但因为许多企业对政策运用不够灵活,所有没有享受到税收优惠。这里引用一个案例来说明软件企业税收优惠的筹划思路。     

我国民办教育税收优惠制度的检视与完善

新修订的《民办教育促进法实施条例》遵循了《民办教育促进法》对于民办教育的“二元管理”格局。在此机制下,民办教育税收优惠政策主要呈现为：非营利性民办学校享受与公办学校同等的税收优惠政策,营利性民办学校享受普通企业法人的税收优惠政策,社会捐赠者及受教育者父母亦享有相应的税收优惠政策。当前,民办教育税收优惠法律体系尚不健全,导致税收优惠政策或是难以适用,或是模糊不清,针对社会捐赠者及受教育者的税收优惠条款过于单薄,且整个税收优惠制度缺乏监督机制。完善民办教育税收优惠制度须立足于健全民办教育税收优惠法律体系,实现非营利性民办学校税收优惠政策的明确化,提升营利性民办学校税收优惠的力度,丰富针对捐赠者与受教育者的优惠措施,并构建民办教育税收优惠监督机制。     

税收优惠对高新技术企业创新效率的差异化影响

税收优惠水平对企业的方方面面产生重要影响,已有文献探讨了税收优惠如何影响研发投入或研发产出,但鲜有文献研究税收优惠对创新效率的差异化影响,基于此,本文以高新技术上市公司为样本,将创新效率分为发明型创新效率、外观型和实用新型创新效率。研究发现:税收优惠能够显著促进企业外观型和实用新型创新效率的提升,不能提高企业的发明型创新效率。在分组检验中,非国有企业的税收优惠水平对外观型和实用新型创新效率的提升更加明显。     

中国科技企业孵化器享受税收优惠政策现状与对策建议

税收优惠政策是目前中国国家层面支持科技企业孵化器发展的一项重要手段。本文以2016—2019年科技统计数据为基础,分析了中国科技企业孵化器享受税收优惠的总体情况,并具体针对不同类型和不同区域的税收优惠差异情况进行了研究,最后就如何提高科技企业孵化器税收优惠政策效果提出了对策建议。     

政府补助与税收优惠对企业创新绩效的影响

以创业板331家上市高新技术企业为研究样本,实证分析了政府财政激励政策对中小型高新技术企业创新绩效的影响,并对两种主要政策工具即政府补助和税收优惠的激励效果进行比较。研究发现,政府补助对企业创新有显著激励作用,而税收优惠不仅不能增加企业创新绩效,有时还会对其产生消极影响。     

高新技术企业税收减免政策的激励效应与迎合效应

理论上是否需要由政府来制定产业政策仍存在争议。本文基于2008年开始实施的《高新技术企业认定管理办法》这一具体的产业政策,研究产业政策实施中的激励效应与迎合效应。研究发现,公司获得高新技术企业认定后,其创新投入以及创新产出的数量和质量均显著提升,但通过虚增研发投入而获得高新技术企业认定的公司,其创新投入以及创新产出的数量和质量均提升较少。这表明产业政策既可能会激励公司创新,也可能导致公司仅仅为表面迎合政策要求,而无意于真正从事创新。机制分析结果还发现,通过高新技术企业认定的企业可以获得更多的税收优惠和政府补助,也会聘请更多高学历的员工,但产业政策所带来的减税优惠、政府补助以及人才聚集效应只会促进真正的高新技术企业增加创新,而对于"伪高新技术企业",产业政策的创新激励作用显著减弱。本文研究结论不仅协调了"产业政策之争"双方所持的不同理论观点,也为政府如何实施产业政策提供了理论参考。     

新企业所得税法变化要点浅析

新企业所得税法已于2008年1月1日起实施，与旧企业所得税法相比，新税法的变化要点集中体现了“四个统一”：即内外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。文章就新税法以上几个方面的变化进行了分析。     

高新技术企业所得税名义税率优惠的科技创新激励效应

基于倾向得分匹配法,使用我国2008~2015年沪深A股上市公司数据,对高新技术企业所得税名义税率优惠政策的科技创新激励效应进行评估。研究结果表明:我国当前实施的高新技术企业享受企业所得税15%的名义税率优惠政策,在激励企业科技创新上发挥了积极作用,能促进上市公司的开发支出和研发支出占营业收入的比重分别提高0.263%和0.399%。传统的回归分析方法可能存在样本选择偏差的内生性问题,将导致高估税收优惠政策的激励效应。因此,我国政府在税收优惠政策执行过程中,应强化税收优惠政策实施的绩效导向,将税收优惠作为税式支出纳入预算管理,并进一步完善科技创新税收优惠政策支持体系。