加强和改进贸易真实性审核管理初探

2007年以来,外汇资金流入势头依然不减,外汇储备持续增加,促进国际收支平衡任务艰巨。进一步加强贸易"真实性审核"以及贸易资金流入的管理,成为经常项目外汇管理的核心内容。本文通过分析贸易真实性审核管理政策存在的问题和面临的挑战,有针对性地提出加强和改进审核管理的建议。     

湖南省常德市中心支局三管齐下实施贸易真实性审核成效显著

2002年以来，常德市中心支局针对不同出口企业采取有效措施提高外汇局贸易真实性审核的提前介入能力，出口核销率连续三年以平均0.65个百分点的速度递增，今年4月与去年同比递增0．47个百分点，达到99.84%。这不仅有助于企业有效防范对外贸易经营风险，而且杜绝了通过出口贸易实施逃、套、     

外企资本金结汇真实性审核难点探析

通过分析当前外资企业资本金结汇真实性审核存在的主要问题和原因，提出加强资本金结汇真实性审核的建议。     

对出口预收货款政策的利弊分析

2005年5月,国家外汇管理局发布了《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》（以下简称《通知》）。该政策的实施对于加强外汇资金流入的真实性审核、防止热钱流入国内起到了积极的作用,但在执行过程中仍存在诸多问题。     

出口退汇视角下贸易渠道外汇资金流出入剖析

贸易出口退汇从形式上虽表现为外汇资金流出,但实质上是前期流入贸易外汇资金的返程。目前贸易出口项下退赔外汇可归纳为三种类型。一是预收货款退汇,即收汇企业未出口报关但因故终止合同的退汇;二是对外理赔,即已出口报关且已收汇的退汇;三是境外货款错汇退汇。其中预收货款和错汇产生的退汇金额大、增幅快,在经常项目可兑换条件下,对这两项退赔业务真实性审核是外汇局监管的重点。     

加强外汇监管真实性审核的探讨

外汇监管真实性审核流于形式已成为掣肘外汇监管的瓶颈,本文拟通过对真实性审核表面化的表现形式及原因分析,探求加强真实性审核的外汇政策建议,以达到阻止异常资金跨境流动的目的。     

加强外汇流出管理刻不容缓

在我国外汇储备不断增长的大背景下，外汇监管模式也由原来的“宽进严出”转变为“严进宽出”。这样，一些外贸企业往往会钻外汇管理的空子，将一些资金通过支付佣金等非贸易方式转移境外．造成国家税收的流失，甚至发生洗钱等违法行为。为此，加强对佣金等非贸易支出的管理刻不容缓。笔者建议：一是提高对以合法形式进行非法资金流动的防范意识，提高警觉，堵塞漏洞，尽力消除不法分子的可乘之机。二是外汇管理部门应从源头抓起．佣金比例应根据出口收汇核销登记额计算，大额佣金的支付应由外汇管理部门签注出口收汇核销情况。     

国际电子商务真实性审核的现实模式选择

国际电子商务的真实性审核是外汇管理工作中的新问题.本文试图在剖析国际电子商务与现行经常项目真实性审核制度内在矛盾的基础上,结合国际电子商务发展初期的技术和制度条件,探讨国际电子商务真实性审核现实模式选择问题.     

当前外汇指定银行履行监管职责中存在的问题及建议

随着外汇管理体制改革的不断深化,外汇管理局的管理方式逐步由事前审批向事后监管转变,由直接管理向间接管理转变。外汇指定银行作为外汇管理政策的传导枢纽和轴心,已经逐步承担了以单证审核为重点的直接管理职责,成为对外汇交易行为真实性审核的责任主体。那么在外汇局以间接管理为主的模式下,如何强化外汇指定银行的管理职能和提高整体外汇管理水平就成为当前急需解决的问题。     

出口佣金支付管理中的难点及对策

出口项下的佣金实际上就是国内出口企业支付给国外中间商的一种回扣,是一种从属于出口贸易的非贸易费用支出.目前外汇局和外汇指定银行在办理佣金支付业务时还存在不少难点.尤其是超比例、超金额的佣金业务,在管理上亟待改进.     

出口佣金支付管理中的难点及对策

出口项下的佣金实际上就是国内出口企业支付给国外中间商的一种回扣，是一种从属于出口贸易的非贸易费用支出。目前外汇局和外汇指定银行在办理佣金支付业务时还存在不少难点。尤其是超比例、超金额的佣金业务，在管理上亟待改进。     

服务贸易新政策尚需进一步完善

2006年5月1日开始实施的《关于调整经常项目外汇管理政策的通知》中规定：境内机构等值5万美元以下的服务贸易凭合同或发票即可办理购付汇；对法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇，等值10万美元以下（含10万美元）的由银行审核。此次服务贸易调整比较突出的特点：一是减化了手续，二是放宽了权限。但从政策运行的这段时间来看，由于服务贸易种类繁杂、真实性审核难度较大，导致新政策在便利客户的同时，引发了新的问题：一是手续简化加大了真实性审核的难度；二是权限放宽使监管出现漏洞。一些付汇主体出于规避监管的目的，将原本金额较大、手续相对繁琐的售付汇业务，化整为零，掩盖了业务真实面目。我们建议：     

关于企业频繁大额支付出口佣金的调查与剖析

出口商向中间商支付出口佣金是国际贸易惯例。近期在对徐州市10多家佣金支付率较高的出口企业专题调查中发现，某一大型工程机械类企业（以下简称A公司）频繁大额支付出口佣金。据此进行了深入调查，对这一现象的成因及有可能引发的问题进行了初步剖析，并对完善出口佣金管理提出政策建议。     

一月金融

外汇局对个人分拆结售汇行为实行针对性管理 11月25日,国家外汇管理局发布了《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》,对个人分拆结售汇行为实行针对性管理,切实防范异常资金通过个人渠道流出入。《通知》要求：一是对具有分拆特征的个人购、结汇行为,银行应采取不予办理、进行真实性审核或按要求上报外汇局等三类方式处理;     

移花接木不足取

企业按贸易性质和结算方式提交有效凭证,银行据此进行真实性审核并如实进行国际收支申报,是贸易外汇管理政策的基本要求。但外汇局在转口贸易检查时发现,个别企业却移花接木,将转口贸易申报为一般贸易,只提供一般贸易单证,以规避银行贸易外汇分类管理和转口贸易货权凭证审核的要求。     

对非贸易外汇收支真实性审核现状的探析——从承包工程项下外汇收支真实性审核现状谈起

当前非贸易真实性审核存在的问题 1、非贸易外汇资金流入真实性审核制度缺失，使游离子外汇管理政策框架以外的跨境资金流动拥有了空间。 梳理现行外汇政策法规体系不难发现，目前我国尚未出台系统完整的境外承包工程外汇管理规定，现行有关政策散落在其他服务贸易外汇管理规定中，且政策法规内容不够完善，涉及外汇收支方面的规定线条较粗，境外承包工程收入汇回的时间，金额没有真实性审核要求，无论汇回资金是否为真实的承包工程收入，只要企业申报即可入财，结汇。     

关于企业和预算外单位公务出国用汇管理政策的建议

建议一：在真实性审核前提下，简化审批手续。     

对财务审计工作的探讨

一、财务审 计工作中存在 的问题 (一)财务收 支方面。表现为 内控制度执行 不到位；财务票 据审核不严；科目使用不正确等。 (二)账户管理方面。表现为银行账户的审核清理 不规范；账户管理不够规范等。 (三)固定资产管理方面。表现为固定资产制度建 设不完善；固定资产账实不符；固定资产核算不及时； 固定资产清查和处置程序不规范等。 (四)低值易耗品管理方面。表现为对低值易耗品 的领用、保管不规范；低值易耗品账实不符，未按规定 建立《低值易耗品使用登记簿》或登记簿内容记载不 全等。     

政策需与时俱进

在调查中发现，目前保税监管区域存在贸易凭证缺乏有效规范、凭证管理手段滞后，从而影响贸易真实性审核效果的问题，需引起管理部门注意。物权凭证不规范。目前特殊经济区域物权凭证贸易真实性审核效果弱化，具体表现在三个方面：一是各地海关出具的监管凭证不统一，给贸易真实性审核带来较大困扰。二是货权证明不规范，削弱了贸易真实性审核效果。三是“商业单据”和“有效凭证”未能明确定义，实际操作中随意性较大，     

国家税务总局 关于发布《启运港退(免)税管理办法》的公告

第一章退(免)税备案第一条出口企业适用启运港退(免)税政策须要满足以下条件:(一)已办理出口退(免)税资格认定自营出口货物的增值税一般纳税人;(二)海关实行B类及以上管理的出口企业(以海关提供的带