企业纳税筹划的权利与义务关系浅析

在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何合理筹划企业的各种税金,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键问题之一,这便产生了纳税筹划是否合法问题.本文从企业进行纳税筹划的必要性出发,阐述了企业进行纳税筹划的合法性及其权利与义务的关系问题.     

浅析企业纳税筹划

一、纳税筹划的原因分析 企业自身原因：面对日趋激烈的市场竞争，企业在着眼于长期发展的同时也增加了对企业现金流量的重视程度。每个企业都有依法纳税的义务，然而对于企业自身来说，税负作为一项无效的现金流出，是每个企业在财务管理过程中都会重点考虑的一部分。尤其是面对技改投入资金不足、增效压力大等的现状，集团内综合利用热电厂更有动机减少企业的现金流出。既要依法履行国家规定的纳税义务，又要减少企业的无效现金流出，     

还需加大农业“反哺”

从2006年起，我国取消了存在几千年的农业税制度，农民告别了历朝历代都要交“皇粮国税”的历史。但有一份最新的税收研究成果表明：我国狭义的农业税负总体呈下降趋势，但包括土地“暗税”、杂项负担、间接税负担在内的广义农业税赋，仍然不轻。     

纳税服务与现代税收

新的税收征管法在强调纳税人义务和责任的同时，更加注重保护纳税人合法权益和纳税服务。做好纳税服务工作对于提高税收征收管理和执法水平。维护纳税人合法权益具有十分重要的现实意义。本文阐述了纳税服务内涵及其意义。结合实际。提出从9个方面做好纳税服务工作。特别指出观念的转变是强化纳税服务的关键。强调各级税务干部要强化四观：强化税收经济观，强化税收本质观。强化税收法治观。强化现代税收管理观。     

上市公司税务筹划的必要性与风险防范

一、上市公司税务筹划的必要性 税务筹划，就是企业在不违反税法的前提下，通过对经营活动、应税义务的事先安排，从适用的各种纳税方案中科学合理地选择符合自己特点的纳税方案，以减轻税负，提高经济收益。简单地说，就是实现经济利益最大化或纳税人义务最小化的一项财务管理工作。税务筹划的意义主要体现在以下几个方面：     

推行纳税评估提高征管质量

纳税评估是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料、代扣代缴资料以及所掌握的相关涉税信息，采取特定的程序和方法，对纳税人、扣缴义务人在一定期间内履行纳税义务、代扣代缴义务的真实性、准确性、合法性进行系统的综合评定，并对一般涉税问题依法进行处理的工作过程。     

取消农业税对新疆财政的影响及对策研究

从2005年起,新疆在逐步实施农业税改革的基础上正式实施取消全部农业税、牧业税和除烟叶外的农业特产税政策,这项政策的实施对减轻农民负担,提高农业竞争力等具有重要意义。但由于农业税在新疆财政中的比重较大,取消农业税将使基层政权财力不足问题更加突出。本文客观地分析了新疆财政状况,认为解决新疆财政面临的困难应寻求更多的中央转移支付,完善转移支付制度,提高新疆财政的自我造血能力。     

工业企业纳税筹划风险与防范分析

依法纳税是工业企业最基本的责任，同时纳税筹划也是工业企业的权利之一。工业企业可以通过纳税筹划安排，将国家的税收优惠政策用足用透，合法地降低企业的税负。但是我国税法还处于不断完善时期，同时工业企业经营较复杂，使得纳税筹划具有一定风险。本文对工业企业纳税筹划面临的风险、风险产生的原因及如何防范风险进行了分析。希望能唤起工业企业加强税收法规的学习，积极进行纳税筹划，提高防范纳税筹划风险的意识，确保企业实现纳税筹划减轻税收负担和实现税收零风险的目的。     

保险人的契约责任

随着社会经济的飞速发展，具有经济补偿性质的商业保险越来越受到人们的重视，由此引起了人们对保险索赔、理赔、保险人违约不赔时的补救，也即对保险人的契约责任等问题更加关注。本文依保险合同的特性对保险人契约责任的构成从主体资格、契约效力、义务确定及行为等几方面进行分析，并且采取将保险人义务分为法定义务和合同义务的方法，根据保险人所违反的义务不同而对其契约责任作出认定，从而对保险人的契约责任有一初步认识。     

安徽农村税费改革存在的问题及对策思考

安徽省农村税费改革方案实施一年来已取得初步成效，但在方案的执行过程中也存在着计税资料不实、配套改革滞后、农业特产税征收操作难、乡村财力减少等问题，并出现了新的税负不公、村级组织运转困难、农业负担加重等一系列负面影响。因此，建议改革和完善农业税附加体制，实行地税人旨,芭确保乡村基层组织正常运转；同时，适当调低农业税率，在非农特产品集中产区取消农业特产税，以减轻农业和农民的负担，保护农民的利益，促进农村经济可持续发展。     

Optimal Tax Theory: The Journey from the Negative Income Tax to the Earned Income Tax Credit

What lessons do we learn from optimal tax theory for the design of income redistribution programs? I modify a standard model of optimal nonlinear income taxation with discrete types to consider differences in both earning ability and the disutility of effort. This gives a role for “workfare” in the optimal tax policy. The existence of screening mechanisms can play a role in explaining non‐participation in cash and in‐kind redistribution programs, including Progresa‐Oportunidades, Lifeline Telephone subsidies, and the Special Supplemental Nutrition Program for Women, Infants, and Children (WIC). Stigma can increase efficiency of a redistribution program by discouraging participation by individuals near the eligibility thresholds. The Family Assistance Program proposed in the early 1970s lacked adequate stigma for nonworkers, which contributed to a lack of political support. In contrast, the current Earned Income Tax Credit (EITC) provides greater benefits to workers than to nonworkers. Thus the EITC does not require any stigma to screen out individuals who do not work from obtaining benefits. Reasons for separate income support programs for nonworkers and for workers are discussed.     

基于税收信息化对企业纳税遵从的影响研究

实践证明,税收信息化对提高税收的遵从水平具有一定的显著效果.本文在我国税收信息化现有研究基础上,结合其时代背景,运用税收遵从相关的理论,分析新时代信息化发展的大背景下我国纳税人纳税遵从现状,找出当前企业税收不严格遵从的原因,并针对其存在的问题,提出完善"互联网+税务"服务平台、拓展大数据在税收征管中的应用领域等相关的提高企业纳税遵从的对策和建议,希望对提高我国新时代纳税人纳税遵从度具有一定的指导性和参考价值.     

征纳博弈与税收流失分析

本文以构建的征纳博弈模型为基础，分析了征纳双方在征纳博弈中为了追求自身效用最大化而可能采取的策略。同时，根据模型分析了税收流失的原因以及应采取的对策。     

车船税征税模式之方向选择

车船税的性质是财产税,本文基于此出发点,从车船税的概念、发展历史、功能方面研究,得出了现行车船税及新草案严重偏离车船税是财产税的本质,针对不足并且创新性提出了车船税的征税模式的方向选择。     

个人所得税纳税筹划的相关问题研究

纳税筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反相关法律、法规的前提下,对涉税事务进行事先策划,达到少缴税和递延缴税的目的。随着经济的发展,个人所得税的纳税筹划也越来越多的受到人们的重视。本文从纳税人、计税依据、税率、优惠政策入手,探讨个人所得税纳税筹划的各种技巧。     

新企业所得税法六大税收筹划策略

随着2008年1月1日新企业所得税法的实施,企业所得税的税收筹划策略将会发生很大的变化。本文就新企业所得税法提出了六大税收筹划策略,即企业组织形式的筹划、总分支机构的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、税收优惠的筹划和关联交易的筹划。     

不对称信息条件下征纳双方税收筹划的博弈

税收筹划作为一种节税行为应当符合相关的法律规定。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,双方就形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择;纳税人在实行筹划行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚,双方博弈的后果最终会达到一种均衡,使得征纳双方都能接受。     

The Tax Paradox and Weak Tax Neutrality

We introduce the concept of weak tax neutrality that establishes that the relationship between the tax rate and the user cost of capital may be non-monotonic. We show that most existing corporate tax systems allow for weak neutrality. That is, given the tax allowances permitted by these systems, it is possible that neutrality may arise for at least one positive corporate tax rate. Moreover, we show the practical relevance of weak neutrality in realistic situations where there are several asset types and heterogeneous levels of firms' debt ratios.     

议税意义不寻常

这种情况绝非偶然，甚至可以说是由来有自。长期以来，香港的低税和简单明确的税制被奉为香港经济的一大优势，素为国际经济所软羡。尽管香港税基较窄，税种较少，但拜长期经济繁荣之赐，香港政府财政收入丰裕，储备雄厚，驰誉世界。在高地价政策下，卖地收入占了港府收入的一大比重。财政储备的投资收益也是港府一在收入来源。长期坚持量入为出的原则，力负收支平衡，其实盈余为主。这些都是香港和海内外感到兴趣和经常议论的话题。     

购货方纳税筹划的选择——基于《增值税暂行条例》视角

一般纳税人购货方的纳税筹划方法有结算方式、进项税额抵扣时间、购货价格折让率基础上的议价、运费扣税平衡点等。而小规模纳税人购货方的纳税筹划仅为购货价格的选择。企业可以按照自身的纳税人身份科学地进行增值税的纳税筹划，以达到少缴税或递延纳税的目的，为企业利润最大化终极目标服务。