股权转让环节税收政策分析

股权转让环节涉及流转税、企业所得税或者个人所得税、印花税、契税等一系列税收政策,下面分税种对股权转让过程中产生的涉税问题加以简要分析。     

浅谈房企城镇土地使用税的会计核算

土地是房地产开发企业能够正常开发运营的基础条件，只有取得土地使用权才能进行开发。从取得土地使用权开始，就要涉及一系列税收核算问题，第一道税是契税，随之而来的就是城镇土地使用税、印花税。对转让方还涉及营业税、城市维护建设税、教育附加、印花税、土地增值税，以及企业所得税。上述税种都直接或间接与转让土地使用权有关。     

如何理解重组业务的所得税处理

企业重组一般涉及资产或者股权的转让,转让过程中涉及的所得税问题,对出让方而言,是是否及如何计算应纳税所得的问题;对受让方而言,主要是如何确定相关资产的计税基础。《企业所得税法》规定,出让方转让资产应按照公允价值和税法规定的收入确认时间确认     

谈企业吸收合并中的纳税筹划

本文探讨了企业吸收合并中的纳税筹划方法,包括企业吸收合并中所得税的纳税筹划方法和流转税的纳税筹划方法,以期为实务工作者提供借鉴。     

谈企业吸收合并中的纳税筹划

本文探讨了企业吸收合并中的纳税筹划方法,包括企业吸收合并中所得税的纳税筹划方法和流转税的纳税筹划方法,以期为实务工作者提供借鉴.     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂，为规范外资股权转让行为，指导相关各方准确纳税，有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规，系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式，并介绍了外国企业常用的避税策略，以期能够指导相关各方；隹确处理外资股权转让中的所得税问题，同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

房地产在建项目转让涉税分析与筹划

在转让资产之前，企业应做好纳税分析与筹划，由财务人员牵头、其他部门配合，给出方案以供企业决策者做决策。本文以房地产企业转让在建工程为例，列举了两个方案进行税收分析与筹划，希望能给大家一点启示。     

固定资产的纳税筹划

固定资产是企业为进行生产经营活动而持有的使用期限较长的非货币性资产。涉及固定资产的税种较多，如取得过程中涉及增值税、消费税、关税、所得税等，后续支出中涉及所得税，处置过程中涉及所得税、土地增值税、增值税等，因此，其纳税筹划的空间较大。本文依据固定资产及其税收的特点，从固定资产使用的全过程说明其具体纳税筹划。     

重大资产处分税务筹划案例评析

资产处分是企业资本运作的重要内容，其业务构成要素和财务处置方案的多样性，以及现行税制对企业股权转让、法人财产权转移、资产经营管理权让渡等三类企业行为规定的流转税、所得税差别待遇，为企业开展资产剥离经济活动提供了极富想像力的税务筹划空间。     

同一控制下企业之间资产无偿划转财税处理分析

同一控制下的企业之间无偿划转资产具有一定的特殊性,不能简单等同于资产重组或者业务重组。本文通过案例的形式,对于同一控制下的企业之间无偿划转资产涉及的会计处理,包括划出方的会计处理和划入方的会计处理,以及可能涉及的涉税问题,包括增值税、土地增值税、所得税、契税和印花税等,逐一进行了分析梳理,对于实践工作具有一定的参考和借鉴意义。     

数字

19332亿元 国家税务总局7月6日宣布．今年上半年全国税收收入稳定较快增长．共入库税款19332亿元（不包括关税和耕地占用税、契税）．同比增长22．3％．增收3522亿元。税务总局有关负责人介绍，上半年税收收入主要呈现出4个特点：一是收入稳定增长．主要税种与相关经济发展基本协调；二是流转税和所得税继续较快增长．是税收增收主体；三是海关代征进口税收、证券交易印花税和车辆购置税增势良好．对税收增长的贡献有所上升；四是东、中、西部税收协调增长．收入比重与上年同期基本一致。     

房地产企业纳税筹划思路

一、流转税的纳税筹划房地产企业的销售大多采用预售方式,涉及的流转税包括营业税、城市维护建设税、土地增值税等。我国税法在流转税方面规定较为严格,特别是对于房地产企业来讲,其流转税的纳税筹划空间较小。(一)营业税及附加根据税法规定,房地产企业从事房屋租赁、转让土地使用权、销售不动产等业务,应当缴纳营业税及附加,房屋租赁还应缴纳房产税。纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其营业税(税率为5%)纳税义务发生时间为收到预收款的当天。城市维护建设税(税率为市区7%、县城或镇5%、其他区域1%)、教育费附加(费率3…     

投资性房地产税务筹划研究

正投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。投资性房地产的涉税处理涉及营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税和企业所得税等多个税种,为合理保护企业利益,做好投资性房地产的税务筹划非常重要。一、投资性房地产初始出租时税务筹划     

关于房地产税收征税对象的探讨

房地产税．有广义和狭义之分。广义上是指在房地产的取得、房地产的保有、房地产的流转环节所涉及的税收。其中取得主要指房地产的原始取得，包括房地产用地取得、房地产开发等；保有指持续地持有房地产的产权：流转主要指房地产转让、赠与、继承等。涉及的税种主要有印花税、契税、耕地占用税、房产税、城市房地产税、土地使用税、土地增值税、营业税等。狭义的房地产税是指在房地产的保有环节．以房地产为课税对象的税收，在我国现行税收体系中主要包括房产税、城市房地产税、土地使用税。本文的房地产税是指狭义的房地产税。今后房地产税的改革方向是将现行的房产税、城市房产税、土地使用税合并，     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

企业非现金资产偿债的纳税筹划

受国际金融危机和宏观经济环境影响,当前,许多负债过度企业的财务压力加大,甚至出现了支付危机.为了度过难关,企业通常会选择以非现金资产进行债务清偿.由于清偿过程涉及到流转税和所得税等税种的处理,所以企业以非现金资产偿还债务时,可以通过合法的纳税筹划降低税务成本,实现最大收益.     

企业流转税筹划空间的国际比较

纳税筹划是税收征纳双方在为各自税收利益进行博弈的过程中纳税方理性选择的结果。尽管企业的纳税筹划首先应以不违反法律为前提，但由于国家出于宏观调控目的而设定税收优惠条款以及国家制定的税法本身存在不完善之处，在客观上给企业纳税筹划提供了空间。鉴于流转税在我国税制结构中的主导地位，本文试就企业的流转税纳税筹划三大空间进行分析，并把我国和主要发达国家及地区进行比较。     

刊中报

日前颁布的《企业国有产权转让管理暂行办法》中明确规定了国有产权转让中的八大“禁区”。《办法》规定,在企业国有产权转让过程中,转让方、转让标的企业和受让方有下列行为之一的,国有资产监督管理机构或者企业国有产权转让相关批准机构应当要求转让方终止产权转让活动,必要时应当依法向人民法院提起诉讼,确认转让行为无效.     

同一控制下企业合并的所得税问题探讨

一、同一控制下吸收合并中合并企业的所得税问题 1．以转让非现金资产作为合并对价的所得税问题。以转让非现金资产作为合并对价进行的同一控制下的吸收合并，对于转让给被合并方控股股东的非现金资产，会计上不确认资产的处置损益。而税法规定，企业发生非货币性资产交换应视同销售货物、转让财产处理。因此，该交易形成永久性差异，只影响合并当期的所得税调整，其纳税调整金额按非现金资产的公允价值减账面价值的差额确定。