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目前,我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人计征个人所得税,既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则。为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,我国个人所得税应该以家庭为单位征收,虽然目前推进这项改革面临诸多现实问题,但是应该坚持这个改革方向。 相似文献
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目前,我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人计征个人所得税,既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则.为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,我国个人所得税应该以家庭为单位征收,虽然目前推进这项改革面临诸多现实问题,但是应该坚持这个改革方向. 相似文献
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中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查(CFPS)2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。 相似文献
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我国个人所得税改革正在稳步推进,国外发达国家的税制经验特别是半二元所得税制经验对我国制定个人所得税制有较大的借鉴意义.本文分析半二元所得税制的以个人为单位征收的国家案例—日本和以家庭为单位征收的国家案例—法国的经验,提出对我国的借鉴之处,并对我国个人所得税税制.改革提出建议. 相似文献
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“十五”时期我国个人所得税制的改革 ,在认识上应该有三大突破 :组织财政收入的功能应放在首位 ,调节个人收入分配的功能应放在辅助地位 ;建立以个人所得税为主体的个人收入税收调节体系 ;摈弃现行的分类所得税制模式 ,采取综合所得税制模式。 相似文献
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我国税制结构对居民收入分配影响的分析与思考 总被引:2,自引:0,他引:2
闻媛 《经济理论与经济管理》2009,(4):43-48
我国国民贫富差距较大已是不争的事实。尽管政府在税收方面采取了很多政策举措,希冀对居民收入分配进行调节,但效果并不十分理想,其主要原因在于我国当前的税制结构并不利于缩小贫富差距。以流转税为主体的税制结构使税制整体呈现出累退性,个人所得税对工薪收入的过分关注以及对财产性收入调节的缺位,增强了个人所得税制收入分配逆向调节的特征,财产税的缺失导致富裕家庭大量财产游离于政府税收制度调节之外。 相似文献
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分析了中国当前热议的个人所得税调节居民收入分配差距问题,针对个税调节的局限性,提出完善个人所得税的主要措施,通过扩大居民纳税人和征税所得的范围,建立与综合税制相匹配的个税申报制度,为纳税人设立独立的税号,进一步完善税前费用扣除标准等,来发挥个人所得税调节收入分配的作用,并积极推进中国个人所得税的改革。 相似文献
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伴随着我国经济的快速发展,我国收入分配不公问题愈加凸显。本文论述了牧入分配不公的定义标准,分析了当前我国收入分配不公的主要表现及原因。介绍了调节收入分配的几种重要手段,并论述了令人所得税在收入分配调芍中的重要作用。接着在分析了我国个人所得税对收入分配调节的局限性的基础上,探索我国令人所得税税制改革方向:通过拓宽税基、调整税率结构,转换税收征收模式、确定合理的免征额,使个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用。 相似文献
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我国现行税制结构影响居民收入分配差距的实证分析 总被引:1,自引:0,他引:1
就现行税制而言,增值税和消费税扩大了居民的收入差距,个人所得税对缩小居民收入差距有良好的促进作用.因此,在我国以流转税为主体的现行税制结构对居民收入分配差距的影响不甚显著.要充分发挥税收调节居民收入分配的功能,还依赖于税制结构的调整与优化,只有增加所得税、尤其是个人所得税在税收收入中的比重,相应降低流转税特别是增值税的比重,税收负担才有可能向高收入阶层转移. 相似文献
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以工资薪金税收为主体的个人所得税是一种消费者税。由于起征额的存在,个人所得税并不是一种完全的所得税,而是一种个人收入调节税。基于消费者税的理论基础,提出了关于中国代表性居民纳税人的理论平均税负的一个简单模型,以及一个关于中国个人所得税对全部税收的贡献率的理论计算公式。中国个人所得税改革应着眼于如何改善工薪所得税的累进性,增强税收的收入再分配职能,相对提高低收入劳动者的实际报酬。为此,应将个人所得税易名为个人收入调节税,减少税率档次,提高免征额。 相似文献
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2011年9月1日,新修改的个人所得税法正式实施。分别分析调整后对纳税人税负的效应分析和对国家经济的效应。在中国个人所得税实施的过程之中还存在着个税效应不均衡、征收手段落后、分类所得税制缺陷等问题。提出以家庭为单位征税,预缴与年终清算以及强化个税的社会功能等建议。 相似文献
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现阶段,我国收入分配一直处于不公平的状态,而且呈现出日趋扩大的态势。我国通过征收累进税率制个人所得税进行调节,但其结果并不乐观,并且收入分配的差距甚至反向扩大了。这是由于累进税率制个人所得税对收入分配的作用逐渐淡化,已经不能很好地起到调节作用。单一制个人所得税可以降低富人的税率,减小富人的避税动机,增加政府的税收收入,更多地补给穷人,从而实现收入分配公平的目标。 相似文献
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科学合理地设计我国个人所得税税制 总被引:8,自引:0,他引:8
随着世界经济一体化进程的加快,税收一体化趋势也更加明显。我国必须将个人所得税改革的国际趋势与我国社会经济现实结合,设计出一套符合我国国情的、科学而可行的个人所得税制度。(一)公平和效率:加快向混合所得税模式的转换;(二)选择以家庭为纳税单位,力求收入相同的家庭缴相同的税;(三)公平税负,设计合理的税率;(四)逐步调整纳税人的认定标准和范围;(五)与国际接轨,减少税收减名范围和项目;(六)建立和完善个人所得税征管的配套措施。 相似文献
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个人所得税在筹集财政、公平社会财富分配、保持和促进经济稳定增长等方面发挥着重要的作用。当前 ,我国国民经济发展迅速 ,国民收入增加 ,以及所得税征管基本条件已具备。对此 ,应通过实行综合所得税制、向富裕家庭课税、加强征管、开展相应配套性税种等措施 ,进一步发展和完善我国个人所得税。 相似文献
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个人所得税作为一种直接税,其直接对老百姓征收且不易转嫁。这种税收在保证国家财政收入的同时,能起到调节收入差距,实现公平分配的重要作用。从1980年我国开征个人所得税以来,虽然历经了多次调整,但其改革仍然停留在对现行分类所得税制的局部微调上。因此,针对目前我国个人所得税制存在的主要问题进行思考,提出一些相应的改革策略。 相似文献
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1.建立以分类扣缴为基础的综合所得税制。课税的公平,是税收制度的最高原则,对所得税的课征更应如此。要实现个人所得税的课税公平,除了所有可以课征的个人所得均应并入税基外,关键是应对个人全部所得实行综合征收,即在综合某一纳税人的各种收入 相似文献
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个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方式不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。 相似文献
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一、个人所得税制度存在的问题
1.税制模式难以体现公平合理。我国现行个人所得税制采用分类税制模式,对不同来源的所得,采取不同税率和扣除办法。这种税制在实施中暴露出一系列问题。首先,不能全面衡量纳税人的真实纳税能力,会造成所得税来源多、综合收入高的人少交税;所得税来源少,收入相对集中的人多交税。由于个人所得税制设计得不合理, 相似文献