完善税收约谈制度 提高税收征管效能

作为一种税收征管制度的创新,税务约谈制度不仅建立起和谐的征纳关系,还实现了税收征管的帕累托改进,体现出税收工作正朝着管理服务型转变的趋势,对提高税收征管效能具有十分重要的意义.但是,税务约谈工作刚刚起步,还需要不断的完善才能更好地发挥作用,文章重点对此提出了若干建议.     

税务约谈制的比较研究与思考

随着我国税收环境的变化,税务稽查领域存在着三大冲突,即税务稽查案件的激增与税务稽查资源有限性的冲突、税务机关调查取证权的有限性与税务案件较高的证据标准的冲突、稽查工作阻力大与稽查工作高效率要求存在冲突。税收征管体制的改革有助于解决上述冲突。国外类似制度的具体规定,对我国税务征管中约谈制度的进一步完善具有很好的借鉴意义。     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。     

电子商务中数字化产品的税收问题初探

电子商务对传统税收原则、税务管理提出了挑战,而数字化产品的独有特征更增加了税收征管难度,对税收征管的模式及方法提出了新的难题。通过分析数字化产品的特征,结合现行税收征管制度,有针对性地提出了完善数字化产品税收征管的模式选择及具体措施。     

浅议提高税务稽查效能

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查的目标是整顿和规范税收程序，税务稽查的目的是查处涉税违法行为．研究税收法律制度中存在的缺陷，堵塞征管漏洞．挽回流失的税收。税务稽查是税收征管体系的重要组成部分．构建一个科学、规范、高效的稽查机制，对于充分发挥稽查职能作用，规范市场税收秩序，保障国民经济健康运行有着重要意义。     

浅议电子商务的税收征管

数字革命催生下的电子商务是一种不同于任何传统商务活动的新兴的商务交流方式,这种交流方式给税收工作带来了许多新的挑战,建立健全完善的电子商务税务征管制度和对策是应对这些挑战的有力武器,也是社会发展的必然要求.通过对电子商务的概念、特征以及国内外发展状况和电子商务对国际税收和税收征管工作的影响的全面分析,提出四种对策来实现和完善对电子商务的税收征管工作.     

以信息化建设为依托不断提高税收征管质量与效率

通过税务信息化建设,提高信息处理的集中度,从传统的手工征管方式向信息化征管方式的转变,真正建立起现代化的征管运行机制.以信息化为依托成为拓展税收发展空间、实施依法治税的最有利的武器.征管质量与效率成为检验税收工作好坏的根本标准,如何借助税务信息化建设,加强税收征管,提高税务管理的质量和效率,笔者谈几点粗浅的看法.     

税收征管新对策、

文章建议采取如下措施:合并国地两套税务机构,重新合理调整征管和稽查机构设置;在统一的税收机构设置和税法体系下科学划分征管和稽查工作的事权,细分征管和稽查职能,实施税收专业化管理;建立税收司法保卫体系,组建税务警察和税务巡回法庭,加大对涉税案件的处罚力度。     

税收征管规范化降低了企业避税程度吗?-基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验

以往的税收征管研究鲜有基于税务行政处罚裁量基准视角考察税收征管规范化的影响,而各地方税务行政处罚裁量基准实践为探究税收征管规范化与企业避税的关系提供了准自然实验环境.因此,文章基于各地方税务行政处罚裁量基准实践,深入探究了税收征管规范化与企业避税的关系.研究发现,在各地方税务行政处罚裁量基准实施后,税收征管规范化显著降低了企业避税程度,而且这种关系尤其体现在财务信息披露质量差、内部控制薄弱和征纳合谋程度高的公司中.进一步研究发现,随着税务行政处罚裁量基准的实施,税收征管规范化特别是显著抑制了民营企业和小规模企业避税.可见,税收征管规范化能够优化上市公司外部治理环境,对法治政府建设在税收领域落实具有重要意义.     

浅析纳税评估与税务稽查

纳税评估是我国在新的税收征管模式下提出的一种税源管理制度和措施。这项制度实施以前,对纳税人纳税申报的分析和判断是税务稽查选案工作环节的内容之一．其主要目的是通过税收分析和判断来确定稽查对象。本文从工作内容和工作目的分析了税务稽查和纳税评估之间的区别和联系。     

关于构建税务稽查新体系的设想

1996年起 ,按照国务院批转的《关于深化税收征管改革的方案》,我国逐步建立了以县、地、省、总局四级稽查局为主体的税务稽查体系。四年多来 ,各级税务稽查局严格履行“对内系统管理 ,对外实施稽查”的双重职能 ,积极开展专案、专项、举报等重点案件的稽查及各类税收执法检查 ,为维护正常的税收秩序 ,严厉打击涉税犯罪作出了不懈的努力。但无庸讳言 ,现行税务稽查体系在认识、制度、执法、衔接等方面还存在着许多亟待解决的问题 ,严重制约了税务稽查的职能和作用。一、现行税务稽查体系存在的主要问题1、税务稽查指导思想错位。征管改革中 ,…     

当前税收信息化建设中存在的问题

税收信息化是推动税收征管改革和进步的一项重大举措。本文立足于实际,全面客观地分析了我国税务信息化过程中遇到的诸多问题,提出了税务征管体系信息化改革的发展思路。只有依靠现代化技术手段,实施严格规范高效的管理,才能建立起信息化和规范化的税务征管体系,从而推进我国税务信息化改革进程,确保税收征管实现既定目标。     

IT技术对税收征管机制及要素的影响

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著提高。如何依托和利用信息技术,创新征管机制,提高管理效能,优化资源配置,提升纳税服务,已成为一个重要课题。从信息管理的角度,分析了现代IT技术对税收征管各要素的影响,提出税收信息化工作应依照税收征管的客观规律,引入先进的管理理念,积极稳妥地实施税收征管业务重组,构建现代税收征管运行新机制。     

规范税务行政执法行为 推进以法治税进程

为了强化税收征管,近年来,各级税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》的规定,加大了税务行政执法力度,保证了税款的及时入库。但随着税务机关税务行政执法力度的加大和执法频率的提高,也暴露了税务机关在执法中存在的问题,税务机关应诉打官司的事情也逐渐增多。当前在税务行政执法中碰到的问题有三个方面。 一是我国的税收法律制度尚不完备,尤其缺少程序性的法律规范。现有的程序性法律法规散落于各类税法条款中,不利于基层税务机关准确、严格把握。当前,各级税务机关基本是按照省局制定的《税收征管操作规程》来指导自己的执法行为。从法律上讲,省级税务机关制定的规程,还不完全是执法的法律依据,这是目前税务行政执法中客观存在的一个问题。 二是税务人员执法素质低。在税务行政执法过程中,所表现出来法律知识缺乏,不严格按照执法程序,简单从事,随意性大的现象还较多地存     

财政压力、税收征管与企业税收负担

基于世界银行2012年中国企业调查数据,实证研究地方政府财政压力、税收征管与企业税收负担之间的关系。结果表明,此前一年地方政府财政压力越大,辖区内企业当年面临税务检查的概率越高、次数越多,税收征管活动显著增加了企业税收负担。在政府对经济干预程度较高的地区,税收征管活动对企业税收负担的影响更强。通过工具变量估计和稳健性检验后,上述结论依然成立。进一步研究发现,税收征管活动主要加剧了民营企业税收负担,对国有企业影响并不显著。税收征管活动增加了企业非正规活动支出,税务人员在税务检查过程中主动要求非正式支付的行为显著增加了企业税收负担。文章为理解不规范的税收征管活动加剧企业税收负担提供了实证支撑,也为现阶段深化财税体制改革、规范税收征管活动、优化营商环境提供了政策启示。     

提高特区税收征管效能之策

深圳推行以纳税人自行申报为基础,以全面推广计算机应用为手段,按照税务登记、税款征收、税务检查三大系列设置税务机构的征管模式,向和国际征管惯例衔接迈出了一大步。但是,考察香港、美国及东南亚各国税制和税收征管情况,取长补短我们有很多工作要做。     

基层税收征管改革工作的探索者——记石家庄市新华区地税局局长侯顺华

一）当过７年基层税务所所长、４年区地税局副局长,１９９７年５月就任石家庄市新华区地税局局长的侯顺华,可说是一位老税务了。这位税务战线上的基层领导,在多年的税收征管工作实践中,重视学习,勤于思考,真抓实干,积极探索税收征管工作改革,被人亲切地称为“点子...     

税务人工智能的中国进程:基于税法理论的框架性讨论

人工智能在税务领域中的运用既是充满挑战与风险的过程,也是提高税收效率、降低人工参与的过程。无论是理论层面的税收法理,抑或是实践层面的税收征管,都逐步接受了人工智能的概念,并依此产生了新的议题。为此,必须在人工智能的话语权体系中确立税法的应有角色以及人工智能的应然边界,方可实现人工智能与税务的有机融合。税务领域在利用人工智能技术的同时,也应在税收法律制度层面予以回应,具体而言,包括征税权、纳税人权利、税收征管以及涉税数据等方面税法规则的回应。循此路径,税务与人工智能方能有机结合,实现税收治理的现代化。     

我国电子商务税收征管制度探析

电子商务的出现和发展,给税收征管的各项制度带来了极大的冲击。我国还没有实际规制电子商务税收征管的法律规范和相关制度。文章从税法的角度指出传统税收征管制度在电子商务环境下的局限性,比较分析国际上对这一问题的认识和对策,提出了完善我国电子商务税收征管制度的构想。     

书写服务区域发展的税收答卷

中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》是"十四五"时期税收征管改革的重要制度安排,对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治作出部署,推动税收征管实现从合作、合并到合成的突破.易县税务自觉融入改革大局,充分发挥税收职能作用,更好地服务市场主体发展.