基于政府角度和谐征纳关系的构建

税收征纳关系是否和谐,既关系到国家税收收入的稳定,又关系到纳税人的纳税合作心理、权利及利益,因此,建立和谐的税收征纳关系尤为重要。本文分析了税收征纳关系存在的不和谐因素,而其主要原因不是国民素质低,而是制度的不尽完善和政府行为的不规范。因而笔者认为和谐征纳,政府应先行;进而从政府的角度,保障纳税人权利、增加纳税激励、增加预算约束等方面探讨如何营造和谐的税收征纳关系,提高纳税人的纳税意识,从而保证国家税收收入的稳定。     

依法诚信纳税共建和谐社会

构建社会主义和谐社会,实现经济又好又快发展、社会全面进步、人民群众安居乐业,需要强大的财力作保障。税收是国家财政收入的主要来源,是国家实行宏观调控的重要杠杆,与和谐社会建设息息相关,也是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式,筹集财政收入稳定可靠。依法纳税是公民的责任和义务。依法诚信纳税,从法律和道德两个方面规范、约束税务机关和纳税人的行为,是构建社会主义和谐社会的题中应有之义。而依法诚信纳税、共建和谐社会,需要征纳双方共同努力。因此,要加大税法宣传力度,增强全社会依法诚信纳税意识;改进和优化纳税服务,构建和谐的税收征纳关系;大力推进依法治税,创造公平竞争的税收环境。     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求。本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略。经过分析得出:为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系。     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求.本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略.经过分析得出为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系.     

提高纳税遵从度的理论分析

纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,是反映一国税制和征管体制优劣的重要指标。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及到诸多主客观因素。提高我国纳税遵从水平应构建和谐税收征纳关系,培养公民的纳税意识;增强用税透明度,构建效率与公平兼顾的制度平台．     

基于完全信息动态博弈的税务筹划探析

传统研究中把税收制度看作是征纳双方的一系列权利和义务的契约安排,且其制定带有国家强制性。因此从这一角度看税收制度的形成并不是征纳双方互相协调一致而达成的结果。但是若从博弈的角度分析却未必如此,因为税收征纳双方在制度制定前后能够根据对方的行动作出调整,最终达到"均衡"状态。这种博弈既影响着政府对税收制度的制定同时也影响企业的纳税行为。本文将在完全信息的假设基础上对征纳双方的税务筹划进行分析研究。     

税收征纳关系的博弈论研究

博弈论是当今经济学的一门重要理论学科,它利用数学工具对种种社会经济选项进行深入的规范分析。税收征纳关系是随着税收的产生而产生的,它反映了纳税主体和征税主体之间的关系。本文简单介绍了博弈论的相关知识,并且用博弈论的视角研究了我国的税收征纳关系,给出了几个政策建议。     

浅议纳税服务中存在的问题及对策

随着新<税收征管法>及其实施细则的贯彻落实,税务机关纳税服务意识日益增强,纳税服务已成为税收征管新战略的重要环节.不断优化纳税服务,整合纳税服务资源,健全服务体系,达到服务资源、服务手段和服务信息的有效共享,实现纳税服务多元化,赢得更高的社会满意度和认可度,建主和谐的征纳关系是今后税收征管工作的努力方向.     

企税互动 构建和谐的征纳关系

构建和谐的税收征纳关系,需要税务机关和纳税人共同努力,共同营造。本文从税务机关需要转变观念,树立科学税收理念,政策支持,依法治税进行阐述,同时企业也需要做到依法纳税,树立正确纳税观,规范核算,自觉履行等方面进行规范,从而达到企税互动,共同构建和谐的征纳关系。     

浅谈国际税收筹划的主要方法及建议

国际税收筹划是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税收和国际税收协定的差别、特例等,规避或减轻其总纳税义务的行为。国际税收筹划的主体是跨国应纳税人,其税收筹划行为不仅跨越了税收环境,而且涉及到两个国家以上的税务机关。     

企税互动 构建和谐的征纳关系

构建和谐的税收征纳关系,需要税务机关和纳税人共同努力．共同营造。本文从税务机关需要转变观念,树立科学税收理念,政蒹支持,依法治税进行阐述,同时企业也需要做到依法纳税,树立正确纳税观,规范核算,自觉履行等方面进行规范,从而达到企税互动,共同构建和谐的征纳关系。     

加强企业税务管理,防范和化解税务风险初探

对税法的征纳双方来说,避税与反避税是永恒的主题,从征税主体看来,国家对于税收征管水平和力度在逐年增强,从纳税主体看来,纳税筹划的认识和技巧在不断提高.但是随着税法的不断完善,企业合理避税的空间越来越小,纳税人必须加强税务管理,有效规避和防范税务风险.     

对构建和谐税收征纳关系的理论思考

：税收征纳关系是社会关系的重要组成部分，其是否处于和谐的状态，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税成本的降低、纳税人合法权益的保护和税法遵从度的提高。在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会的要求，也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要，更是实施税收科学化管理的必然选择。该文拟对构建和谐税收征纳关系从理论角度作一些初步探讨。     

博弈论在税收筹划中的运用

税收筹划作为一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下 ,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的 ,形成了一种博弈关系。政府在实际征管中要考虑政策选择和纳税人对此的反应和行为选择 ;纳税人在实行筹划行为时要权衡自己所得和可能受到的惩罚 ,双方博弈的后果最终会达到一种均衡 ,使得征纳双方都能接受     

“放管服”改革背景下税收风险管理存在的问题及应对措施和建议

近年来,随着市场经济的发展,纳税主体多元化、流动性增加,涉税行为的复杂化、专业化、隐蔽化程度也大幅提升,税收信息不对称,税收法律缺位、自由裁量权过大及违法成本低等问题使得税收风险日益突出。国务院放管服改革的要求先后取消和下放了一大批税务行政审批事项,进一步明晰了征纳双方的权利义务关系,在简政放权的形势下,如何做到放管结合,优化服务,不断提高税务管理法制化、科学化、现代化水平,是摆在税务机关面前的重大课题。     

荣誉的力量：共建共享全国文明城市增强企业纳税遵从了吗

构建政府部门和纳税企业共建共享的新型征纳关系,是新时期实现中国税收征管现代化的重要抓手,而同样兼具“共建”和“共享”特征的全国文明城市创建活动是中国典型的城市治理新模式。为此,本文以2005—2019年全国文明城市创建活动为准自然实验,采用多期DID模型实证分析共建共享的城市治理模式如何影响企业的纳税遵从。研究发现,共建共享的城市治理新模式显著提升了辖区内企业的纳税遵从度,并且通过了一系列稳健性检验。机制分析表明,征纳双方在入选全国文明城市之前的共建阶段所形成的规范效应和入选全国文明城市之后的共享荣誉阶段所形成的激励效应皆显著促进了辖区企业纳税遵从度的提高,并且文明城市创建对企业纳税遵从度的影响在不同城市层级、不同企业税收优惠条件和不同生命周期企业方面都呈现鲜明的异质性特征。本文的研究结果表明,创新城市治理模式不仅是增强地方政府治理效能的重要渠道,而且是拓展税收共治格局、完善“中国之治”的有益探索。     

国外税务代理对我国的启示

税务代理是指税务代理人在国家有关法律、法规规定的范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。其代理业务主要包括咨询服务、代理记账、代理纳税、税收筹划以及税务机关委托办理的其他事务。税务代理是社会分工进一步发展的结果,在现代税务管理中,它已经成为税收征管体系的有机组成部分。税务代理可以有效解决众多中小企业在纳税方面的难题,它可以帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务,协调征纳双方的关系,节约税收成本。作为一种独立的社会中介服务行业,税务代理在适应市场经济发展,配合征管改革、维护国家税收政策、保护纳税人合法权益等方面都发挥了积极作用。     

推进税收征管制度创新的路径选择

税收征管活动的主要矛盾体现为税收征纳双方的矛盾.我国必须推进税收管理模式由监督打击型向执法服务型转变.文章主要从依法治税与以德治税相结合、优化纳税心理、建立纳税评估及税务约谈制度等几方面,论述了如何以人为本优化纳税服务以推动税收征管的制度创新问题.     

电网企业财务会计规范对税收征纳的影响

电网企业为了更好地服务社会,推动经济发展,必须优化和调整自身财务核算工作。企业财务会计制度的实施,实现了财务会计和税务会计的相互衔接,对电网企业进行规范管理、降低税收成本、提高税收效益等方面有积极影响。基于此,本文从电网企业财务会计工作概况入手,分析了当前电网企业财务会计规范对税收征纳的影响,并提出了完善税收征纳制度、强化财务内部管理机制、提高税务管理质量、资金安全检查常态化、全面落实整改自查机制、准确核算纳税项目、建设财务会计体系等能有效促进电网企业财务会计规范和税收征纳有机结合的对策,以期为电网企业的税收征纳工作提供帮助。     

简论征税人对纳税人税收不遵从的激励作用

征纳双方信息不对称是纳税人税收不遵从的现实基础,也是税务机关难以有效遏制税收不遵从行为的主要原因。税收征纳关系中,征税人在一定程度上对纳税人的税收不遵从行为起了激励作用。本文阐述了税务机关和税务人员在税收活动中对纳税人税收不遵从的激励作用,并提出促进纳税人税收遵从,降低这些反向激励因素的途径建议。