董事的个人所得税筹划

我国个人所得税实行分类制征收方式，不同的收入类别适用不同的纳税方法。其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收，劳务报酬按比例税率计算征收，并且其费用扣除标准也不一致，因此，同样数额的收入，按工资、薪金所得与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的。正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定，公司董事可以对每月领取的劳动报酬进行纳税筹划。     

浅析收入的确认会计政策对纳税筹划的影响

纳税筹划已经在我国得到越来越多的应用。而会计政策的选择和纳税筹划有着密切的关系,本文以选择不同的销售结算方式为切入点,从而控制收入的实现时间的角度来讨论企业收入的确认的会计政策对纳税筹划的影响。     

基于金蝶K/3的外资企业员工薪酬计算与纳税筹划

新《个人所得税法》实施后,外资企业由于员工薪酬在企业成本中的比重较大,因而相当关注如何计算并针对不同含税级距所适用的个人所得税进行纳税筹划的问题。本文以JX外资企业为例,基于金蝶K/3员工薪酬系统平台,从同一工资类别和不同工资类别两个角度来探讨外资企业员工薪酬的计算和纳税筹划。     

建筑业增值税纳税义务发生时间政策探析

自2016年5月1日起,建筑业纳入营业税改增值税(简称:"营改增")试点范围,自此建筑业的税率、税款的预缴和纳税申报等涉税业务与营业税下的政策相比,发生了深刻的变革。基于税改后财税政策的新变化,笔者认为,选择适用的税率,正确地计算、预缴增值税,都与纳税义务发生时间相关。文章从纳税义务发生时间作用和基本原理,以及纳税义务发生时间的判定标准、具体把控等方面进行了深刻分析,分类别对纳税义务发生时间进行了全面地阐述,对于正确把控纳税义务发生时间这一政策问题,提供了一定的参考。     

工资、薪金所得与劳务报酬所得转化的税收筹划

我国的个人所得税制度中，区分不同的收入类别，规定了不同的税率和纳税方法。在不违反税法的情况下，可以通过工资、薪金和劳务报酬的相互转化，利用税率的差别，实现少缴税，达到节税的目的。     

员工一次性奖金纳税分析与纳税筹划

我国现行个人所得税税法对员工个人取得不同性质的一次性奖金收入计算征收个人所得税的方法有不同规定，这一规定对个人奖金收入的纳税金额、税后所得均有一定的影响，也就产生纳税筹划的需求与可能。     

浅议新企业所得税纳税主体界定原则

一、新企业所得税法关于纳税主体的规定新企业所得税法第1条规定:"在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。"新企业所得税     

进一步完善我国个人所得税制度的思考

个人所得税从1980年开征以来,为国家取得财政收入和调节居民收入差距作出了巨大贡献。但随着我国市场经济的快速发展,现行个人所得税制度呈现出一些不足。尽管近几年对个人所得税制度也做了些"小手术",但仍然与我国经济发展的客观要求存在较大差距。文章对现行个人所得税制度的运行状况进行了综合评述,对存在的不足进行了分析。现行个人所得税存在的不足主要表现为征税模式、纳税主体、生计费用扣除和税率设计不合理。根据存在的不足提出了进一步完善我国个人所得税制度的政策建议:将现行分类课税模式改为以家庭为纳税单位的混合课税模式,扩大应税所得范围,合理确定生计费用和特殊扣除标准,调整不同类别所得的适用税率。     

灵活用工平台三方主体涉税问题探讨

近年来灵活用工行业在国家政策支持下迅速发展,其既是数字经济的重要组成部分,又汇聚了众多无需进行税务登记的自然人纳税人,给税法适用和税收征管带来了难度和挑战.正确界定在灵活用工平台注册的个人取得的线上线下收入所得归属是处理其涉税问题的基础,进而需要依法依规对灵活用工平台三方主体做正确的纳税处理,规避税务风险.     

我国合伙制创业投资企业的所得税问题研究

创业投资合伙企业中有获取劳动报酬的普通合伙人和获取资本收益的有限合伙人.我国对合伙企业的所得税规定中没有区分普通合伙人和有限合伙人,因此仍存在着普通合伙人固定管理费收入的税务处理政策不明朗、个人合伙人适用的累进超额所得税率和法人合伙人的亏损弥补政策不合理、一笔收入多重征税等问题.这些问题可以通过合理界定合伙人的收入性质、根据收入性质确定税收减免及税率、允许法人合伙人合并收入纳税并按照合伙人的实际所得而非账面所得征税等措施来解决.     

我国个人所得税制改革趋向分析

一、我国现行个人所得税制存在的主要问题 （一）课税模式不合理。我国现行个人所得税制选择的是典型的分类所得课税模式,属于同一个纳税人各种不同应税所得要以各自独立的方式分别纳税。在实际运行过程中存在以下不足：一是对于不同应税所得,同一笔所得改变取得收入的次数,不但使扣除额发生改变,而且可以调整其适用的税率,由此产生更多更大的税收漏洞;     

“营改增”后的建筑业纳税筹划研究

2012年1月1日,上海作为试点地区最先适用＂营改增＂政策,随后不断扩大到各个省市。企业在追逐利益的同时,也在不断寻求降低成本的途径。对于建筑行业,在实行＂营改增＂后,如何通过做好纳税筹划来降低成本是值得思考的问题。本文将结合税务知识,分＂营改增＂对于建筑行业税负、收入以及现金流的影响,并提出建筑行业做好纳税筹划的方式。     

股权税收系列文章之二 股权交易税务处理基本问题解析

本文对股权交易税务处理中的纳税义务发生时间、纳税地点、应纳税款计算等基本问题进行了解析。企业所得税股权转让纳税义务发生时间原则上按照股权转让协议生效并完成股权变更手续日确定,个人所得税则采取多个条件符合其一即触发纳税义务的方式确定。股权转让纳税地点分为“四种情况、三个地点”,股东和受让方身份不同则纳税地点不同。股权交易在计算应纳税所得额时,原则上股权转让成本计算方法适用加权平均法;如果股权转让协议存在分期收款条款,非居民企业股东应先“覆盖成本”再确认股权转让所得;以外币计量的股权转让收入与成本均应按照支付日的汇率折算为人民币。     

企业纳税筹划若干问题的思考

一、纳税筹划的主要内容 （一）收入的纳税筹划。企业产品销售收入的具体形式是多种多样的,但总体上有三种类型：现销方式、赊销方式和预收贷款方式。不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，     

我国高收入高净值自然人涉税风险及防范建议

随着我国经济的快速发展,高收入高净值自然人规模不断扩大,其收入多、资产分布广,涉税问题也比较复杂。分析我国高收入高净值自然人在股权转让、房地产转让和拍卖、高管薪酬发放、利用核定征收政策等方面面临大量涉税风险的实际情况,提出高收入高净值自然人应诚信纳税、密切关注税收政策变动并定期进行自查、重视个人纳税信用管理、积极应对税务稽查和反避税调查的对策建议,从而有效地防范和控制涉税风险。     

销售购物卡纳税义务发生时间的确定

大型购物超市为了促销，一般会采取销售购物卡的方式。对于销售购物卡取得收入纳税义务发生时间的确定，业界一直存在较多争议。本文结合现行增值税有关政策。对该问题进行探讨。     

高校学费、住宿费不应征收企业所得税

一、纳税主体辨析 学费、住宿费是高校的主要收入来源,高校学费、住宿费是否存在纳税义务,是一个亟待明确的问题。一些人认为,企业所得税的纳税主体是企业,而高校属于事业单位,因此高校根本就不是企业所得税的纳税主体。我国《企业所得税法》（简称《企业所得税法》）第一章第一条规定：＂在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。 ”     

电梯安装业务纳税筹划失败案例解析

电梯安装不同于一般电器的安装,电梯的安装收入占销售收入的比例较大。如能改变纳税处理方式,进行合理的纳税筹划,即将安装收入部分单独纳税,可以取得不小的经济收益;但如果处理不当,就会给单位带来不良的经济后果。本文介绍了一起电梯安装业务纳税筹划失败的案例,分析了其纳税筹划失败的原因,并提出了正确的纳税筹划方案,以供电梯销售企业在进行纳税筹划时参考。     

企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

一、纳税义务人的范围界定问题根据企业所得税法第一条及其实施条例第三条的规定，转让限售股取得收入的企业（包括事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的纳税义务人。二、企业转让代个人持有的限售股征税问题因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：（一）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。     

高校学费、住宿费不应征收企业所得税

正一、纳税主体辨析学费、住宿费是高校的主要收入来源,高校学费、住宿费是否存在纳税义务,是一个亟待明确的问题。一些人认为,企业所得税的纳税主体是企业,而高校属于事业单位,因此高校根本就不是企业所得税的纳税主体。我国《企业所得税法》(简称《企业所得税法》)第一章第一条规定:"在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。"在此我们可知,《企业所得税法》中所