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1.
最近几年我国频频发生上市公司舞弊丑闻和会计造假恶性事件,严重损害了投资者的合法权益,挫伤了投资者的投资信心。其主要原因在于我国上市公司治理不尽合理,内部控制机制不健全,人为造假现象得不到揭露的情况较为严重。由于信息不对称,仅仅依靠外部审计和监事监督对上市公司经理层约束力度不够。笔者认为,可以通过完善强化内部审计工作,实现上市公司治理规范化及市场理性行为的目的。 相似文献
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审计监督是我国八大监督主体之一,在我国大多数国有企业都设置了内部审计监督机构,但是这些企业在内部审计机构的设置和重点工作等方面还存在较大问题。如审计机构设置、人员素质等。《国务院关于加强审计工作的意见》的出台对国有企业内部审计工作提出新的要求,国有企业内部审计所存在的问题与现代企业内部审计的要求不相符,因此国有企业内部审计工作改革势在必行,推动内部审计在企业中充分发挥其作用。 相似文献
3.
公司治理结构是所有权与经营权分离时形成的公司内部股东、董事与经理等之间关系基本定位.我国的公司治理结构主要包括股东大会、董事会、经理人和监事会.我国<公司法>规定监事的监管职能,但是存在着诸多问题造成监事并不能充分行使有效监督.本文首先分析公司治理结构中的监事会的内涵与职能作用,并分析其存在的缺陷,最后针对性的提出完善监事会制度的有效措施. 相似文献
4.
从近时期不断披露的财务舞弊案件可以看出,我国企业内部财务控制存在诸多问题,突出表现为:控制环境基础薄弱 制度缺乏科学性和连贯性 执行与监督效率差等方面.此类问题需要通过完善公司治理结构,强化财务控制环境基础 明确业务流程的关键控制目标,提高内部财务控制的科学性和连贯性 加强内部审计,提高内部财务控制制度的执行与监督效率 注重建立以预防为主、查处为辅的内部财务控制制度等措施予以切实解决. 相似文献
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一、当前农信社内部控制存在的突出问题 1、"三会"制度流于形式,组织结构控制难以到位. 农村信用社"三会"制度虽然存在,但其内部决策系统、执行系统和监督系统之间缺乏分离和相互制约.主要表现在高层管理合二为一,主任集经营权和管理权于一身,升、降、任、免均受命于县联社,而社员代表大会三至五年召开一次,理事会和监事会每年召开一次,且其成员多为村干部和村民,文化水平低,他们既无权力也无能力,更无心力去"理事"、"监事",使得内部组织机构的监督制约机制难以到位. 相似文献
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刘文磊 《内蒙古财经学院学报(综合版)》2014,(3)
内部审计在公司治理中的重要作用已获得广泛共识.但目前我国公司的内部审计工作还处在一个较低阶段,与国外相比还存在较大差距.因此,探讨公司内部审计问题,对于改进内部审计工作,从而完善公司治理、提高经营绩效具有非常重要的现实意义.本文通过对神华集团上湾煤矿的现状进行分析,指出了内部审计工作存在的主要问题,包括企业管理层对内部审计的重视不够、缺乏高素质人才,具体业务缺乏指导、对下属二级单位的审计流于形式、内部审计工作不能适应现代企业风险管理的要求、与外部审计缺乏交流.本文在分析了该单位内部审计存在问题后,就如何解决这些问题提出了相应的对策,以助于公司的治理与发展. 相似文献
7.
监事会作为现代公司治理结构的重要组成部分,其重要性不容置疑。然而,当前我国城商行监事会制度建设的现状不容乐观,大部分城商行监事会的有效监督作用得不到充分发挥,主要原因包括现行监事会缺乏独立性、监事的专业性普遍不足以及对监事缺乏必要的激励约束机制等。为提高城商行公司治理水平,有效防范经营风险,未来应从改善监事会成员结构、 相似文献
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一、内部审计在公司治理中的作用1、健全自我约束机制,完善公司治理结构。加强内部控制,完善公司治理,首先必须建立、健全自我约束机制。由于内部审计部门不直接参与经营管理、经营业务,地位相对比较超脱,能够通过对经营活动和内部控制的审查与评价,对公司各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查,揭露公司经营管理中存在的问题和管理的薄弱环节,并有针对性的提出改 相似文献
9.
一、企业内部会计控制存在的问题
(一)法人治理结构不完善
法人治理与内部控制有着密切的关系,完善的法人治理结构是内部控制的基础。法人治理结构不健全,将导致内部控制不完善。同时,内部控制是法人治理结构的运行保障,法人治理结构中的权利制衡机制能否合理有效运行,需要内部控制的监督、修正与保驾护航。当前,我国国有企业所面临的紧迫任务是建立完善的企业法人治理结构,以适应社会主义市场经济的要求,保证企业的健康持续发展。但从目前情况看,我国国有企业内部治理结构不完善仍是阻碍国有企业进一步发展的根本性问题。国有企业治理结构的不健全主要体现在企业内部机构职责分工不够清晰,权责配比不紧密,相应的激励约束不到位,内部治理通道不顺畅。如有的企业董事长与总经理系同一人,将决策与监督职责混在一起;有的企业董事会在很大程度上掌握在内部人手中,外部董事作用微小,董事会独立性不强。在这种情况下,企业内部控制制度更多地维系在管理层的觉悟上,而不是建立在制度安排的基础上。不少企业内部人或控股股东集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上。 相似文献
(一)法人治理结构不完善
法人治理与内部控制有着密切的关系,完善的法人治理结构是内部控制的基础。法人治理结构不健全,将导致内部控制不完善。同时,内部控制是法人治理结构的运行保障,法人治理结构中的权利制衡机制能否合理有效运行,需要内部控制的监督、修正与保驾护航。当前,我国国有企业所面临的紧迫任务是建立完善的企业法人治理结构,以适应社会主义市场经济的要求,保证企业的健康持续发展。但从目前情况看,我国国有企业内部治理结构不完善仍是阻碍国有企业进一步发展的根本性问题。国有企业治理结构的不健全主要体现在企业内部机构职责分工不够清晰,权责配比不紧密,相应的激励约束不到位,内部治理通道不顺畅。如有的企业董事长与总经理系同一人,将决策与监督职责混在一起;有的企业董事会在很大程度上掌握在内部人手中,外部董事作用微小,董事会独立性不强。在这种情况下,企业内部控制制度更多地维系在管理层的觉悟上,而不是建立在制度安排的基础上。不少企业内部人或控股股东集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上。 相似文献
10.
张雅丽 《行政事业资产与财务:下》2013,(2):54
行政事业单位是社会非营利性公益组织,但长期以来行政事业单位的财务管理缺乏外部和内部约束机制,缺乏有效管理,致使预算执行与预算制定产生脱离.文章结合实际首先阐述了行政事业单位预算编制、执行、监督等存在的问题,并提出对策与建议,为规范和推进部门预算管理提供参考. 相似文献
11.
在企业内部审计工作实践中,如何处理好审计监督与审计服务的关系,是一个值得深入思考和探索解决的问题。它影响到内部审计工作价值的实现以及内部审计部门在企业中的地位。笔者将从多年的企业内部审计工作实际出发,对这一问题做初步探讨。 相似文献
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13.
乔喜梅 《河南财政税务高等专科学校学报》2023,(3):52-55
内部控制环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置、内部审计、人力资源政策、企业文化等,在行政事业单位内部控制系统的建构和执行过程中起着非常关键的作用。行政事业单位内部控制环境存在的问题包括内部控制意识薄弱、企业文化待更新,治理结构不合理、缺乏相互间的牵制和制衡,人力资源制度不利于反腐,监督机制不够完善等。完善行政事业单位内部控制环境,必须树立正确的内部控制理念和风险意识、营造廉洁的文化氛围,构建决策、执行和监督相制衡的治理结构和组织机构,构建利于防范腐败的人力资源制度,增强内部监督机构的独立性。 相似文献
14.
公立医院内部审计工作一直以来都是规范公立医院财务收支的重要手段,在保障公立医院事业经费合理使用的过程中扮演着重要的角色.然而在目前的一些公立医院中,一些管理者不重视内部审计工作.在新医改政策下,公立医院内部管理更加多元化,内部财务审计的工作难度也更大,造成了大额资金使用缺乏制度约束,从业人员专业素质较低等一系列问题.因此,建立健全相关的内部财务审计管理制度,提高资金管理制度的执行能力,加强相关部门的协同合作,建立健全内部审计工作监督机制,完善资金信息共享制度等就成了新医改政策下加强公立医院内部审计工作的重中之重. 相似文献
15.
杨国栋 《行政事业资产与财务:下》2013,(6)
众所周知,企业财务治理主要依靠的是企业内部所有财务主体的财务治理行为.在我国,由于经济体制的问题,在经济体制转型时期,很多企业都缺乏合理有效的财务治理,所有说财务治理成为了短板.因此在当前的法律法规还不健全的情况下,整合企业财务治理系统,完善企业内部财务治理结构,从而促进企业的整体财务管理水平提高这一系列问题,是各个企业必须面对的问题.文章对此进行了探讨. 相似文献
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加强内部审计是建立现代企业制度的需要,现代企业制度就是建立规范的法人治理结构建立起自我约束机制,建立内部审计制度就是建立和完善自我约束机制的重要手段和内容。一、企业内部审计面临的问题(一)内部审计工作得不到应有的重视,没有纳入企业的重要活动内部审计在企业中受冷 相似文献
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企业集团财务监督弱化的原因及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
企业集团财务监督弱化的原因可归结为:产权制度不完善;母子公司之间缺乏有效的监督机制;监督重事后,轻事前,缺乏全过程性;外部经济监督乏力。加强企业集团财务监督,必须建立健全企业集团法人治理结构,建立企业集团内部财务结算中心,大力推行财务人员委派制度,充分发挥社会中介机构的监督作用,对财务运行全过程实施有效监督。 相似文献
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审计的独立性是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。企业内部审计独立性是保证内部审计人员客观公正和免除偏见的从事审计活动的先决条件,是内部审计工作的基础,也是内部审计机构的灵魂,表现在形式和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上的独立,不受企业内部其他机构的约束;实质上的独立表现为精神上的独立,要求内部审计人员在执行审计工作时,在精神上是独立的,在道德上是正直的,对有关审计事项的判断和决定不屈从于他人的意志,不受其他事项的干扰。要建立完善的内部审计机制,充分发挥内部审计的监督和服务职能,就要重视和加强企业 相似文献
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外部监督检查是国家审计机关或社会审计机构对内部审计机构工作的监督检查、指导和验证,是对内部审计机构审计监督工作的再监督,是诊断内部审计工作质量缺陷、规避审计风险的重要手段。企业内部审计工作的外部监督检查是十分必要的。通过评价企业内部审计工作质量,规范内部审计行为,为提升企业内部审计工作质量发挥重要作用。 1.监督和指导作用。内部审计工作起步较晚,审计操作不够规范,特别是有些国有企业或国有控股企业领导对内部审计工作认识不足,观念滞后,直接影响到内部审计工作效能,缺乏监督和制衡的权力是危险的 相似文献
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随着我国社会经济的发展,上市公司数量显著增长、整体质量持续提升,但也存在经营和治理不规范、财务造假舞弊事件频发等问题,上市公司经营和治理不规范,上市公司实控人缺乏监督约束,损害了公众投资者利益,部分会计师事务所内部控制不完善,审计失败案例频发.本文对华泽钴镍财务造假案例进行回顾,分析上市公司企业内部控制发展现状及注册会... 相似文献