跨国公司转移定价中的避税与反避税分析

跨国公司的内部贸易是跨国公司的重要经营方式,而跨国公司在进行内部贸易时又广泛采用了转移定价策略。通过转移定价,跨国公司达到了避税及其它目的,但也造成了东道国税收的大量流失及其它多方面的不良影响。因此,如何针对跨国公司转移价格中的避税行为展开反避税,就成为了包括我国在内的许多国家的一项重要课题。     

浅析跨国公司中的合理避税措施——转移定价

跨国公司在利益最大化的驱动下,以转移定价的方式进行合理的避税。本文从转移定价的涵义、条件、方法上介绍了跨国公司在法律允许的范围内进行了合理的避税,并提出了在进行合理避税时应注意的几个问题。     

关于跨国公司在我国利用转移定价避税的研究

改革开放以来,随着全球经济一体化的深入,跨国公司在华投资越来越多,随之而来的跨国公司利用转移定价进行国际避税的问题也日益突出.转移定价对我国产生了深刻的政治和经济影响.如何保护国家收入基础在全球经济一体化中不受损害,成为各国政府在经济全球化的浪潮中需要着重考虑和应对的问题.本文将重点研究跨国公司利用转移定价进行国际避税的方法和所带来的影响,并且针对这些问题提出有效的防范在华跨国公司转移定价避税措施.     

从“双爱尔兰夹荷兰三明治”方式看国际避税中的转让定价

随着经济全球化进程的不断加快,企业为了实现其避税的目的,常常利用跨国经济活动中关联企业之间的转让定价方式。其中最为典型的便是谷歌公司的“双爱尔兰夹荷兰三明治”方法。通过对这种方式的探究,以便找寻更加合理的解决方案来减少国际避税给政府税收收入带来的损失。     

关联企业间转让定价避税问题的法律控制

经济全球化和跨国公司的出现使各国政府注意到必须对关联交易中的转让定价,这一企业避税的主要手段进行规制。随着我国在经济全球化中的角色越来越重要,因此必须加快对我国转让定价相关制度的研究,完善我国的立法,保护国家的税收投资者和其它企业的利益。本文将从关联交易的概念、表现形式、国际国内对转移支付的相关规定以及税法上对转移定价的控制的原则的理论分析等方面入手来探讨我国关联企业转让定价的法律完善的问题。     

跨国公司转移定价的动因和影响

随着世界经济的发展,国际市场竞争日益加剧,转移定价逐渐成为跨国公司扩大企业总体利益,追求利润最大化的手段,但却给东道国造成了一定危害。文章就跨国公司转移定价的动机及对我国经济发展的危害进行了探究。     

对我国转移定价的法律规制探讨

为了获得更多的利润,跨国公司在各关联企业业务往来中,运用了各种手段进行避税活动。转移定价是其中的重要方式。转移定价严重影响了国际间税收的正常分配秩序,对各国税收管理提出了严峻的挑战。对此,我国必须在法律上对其给予必要的规制。     

控制外企转让定价避税

一部分外企通过与境外关联公司转让定价,把应在我国体现的利润转移到境外,制造实盈虚亏的现象,达到推迟进入获利年度和少缴或不缴所得税的目的。     

外资企业转让定价避税策略探究

随着我国经济的迅速发展及全球化趋势的加强,诸多的跨国企业利用内部交易以实现整体利益最大化,利用转让定价降低税负,对我国经济的健康发展产生不利影响,本文从分析研究我国外资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外资企业利用转让定价避税的防范措施,以及预约定价的运用.     

我国转让定价制度的新突破——基于新《企业所得税法》“特别纳税调整”的分析

<中华人民共和国企业所得税法>中的"特别纳税调整"的适时出台,既是我国规制转让定价行为的税收法律体系建设的需要,也是我国转让定价制度的一次新的突破.它不仅提高了转让定价制度的法律层级,增强了其权威性与拘束力,而且还补充、完善了原有转让定价制度的缺憾之处,使其更具系统化、规范化.有效地解决了原有的定价转让制度中存在的法律层级偏低,缺乏权威性;相关规定过于简单,不完整性问题等问题,使我国转让定价制度更加具有系统性与可操作性.     

试论国际避税与我国反避税法规的完善

在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等．不断完善我国的反避税法规。     

一体化经营企业的转移定价实证分析

为使企业总体利益最大化,在企业两个或数个不同的分部之间确定适当的价格和产量对一体化经营企业而言极为重要。同时,转移定价可作为一种分部之间的激励机制。采用边际成本等于边际收益的方法,可以得到不同的市场结构中最优的转移价格和产量。     

对关联方交易内部转移定价的探讨

关联方交易内部转移定价目的在于人为地抬高或降低交易价格 ,调节各关联企业的成本和利润 ,达到减轻税负 ,使各关联企业共同获取最大利润的目的。过于偏离市场价格的关联方交易转移定价 ,势必对市场各参与主体的利益产生影响 ,给国家税收造成损失 ,必须加强对关联交易转移定价信息披露的监管 ,防止产生利用关联交易转移定价来转入或转出利润及操纵利润现象的发生     

转移定价条件下各省区间税收合作的损益分析

由国内各省区间税收竞争导致的非合作均衡,会造成贸易和税收收入水平下降,引起双重征税或漏征税.而省区间税收合作则会增加区域税收总收入,减少双重征税或恶意避税,提高区域内贸易总量.同时,在实施"单边转移支付"的条件下,区域间税收合作也能够增加各自省份的税收总量.上述结论同样适应于国际税收合作的讨论和分析.     

跨国公司转移定价问题研究

跨国公司转移定价是为了优化资金配置、规避税负、规避东道国的各种管制、规避国际金融风险以及争夺、控制市场。我国之所以很少采取用此策略,其原因主要是存在对转移定价认识不充分,未形成有效的国际经营管理体制,缺乏快捷信息系统及有效的指导。我国应"因地制宜"地运用转移定价,重视定价的准备工作,转移定价既要考虑避税的综合收益,又应为东道国政府接受;要总结跨国公司经营教训,不断创新和熟练地运用转移定价策略,努力实现利润最大化和不断增强国际竞争力。     

跨国公司转移定价问题研究

跨国公司转移定价是为了优化资金配置、规避税负、规避东道国的各种管制、规避国际金融风险以及争夺、控制市场。我国之所以很少采取用此策略,其原因主要是存在对转移定价认识不充分,未形成有效的国际经营管理体制,缺乏快捷信息系统及有效的指导。我国应“因地制宜”地运用转移定价,重视定价的准备工作,转移定价既要考虑避税的综合收益,又应为东道国政府接受;要总结跨国公司经营教训,不断创新和熟练地运用转移定价策略,努力实现利润最大化和不断增强国际竞争力。     

税收筹划在公司管理中的效益性

依法纳税是每个企业应尽的义务,而企业是以获得利润最大化为最终目标,故谋求合法避税便成了企业的最佳选择。企业要实现合法节税增收,提高经济效益,应当根据税务筹划具有全局性、合法性、预见性、选择性、收益性等特征的要求,采取合理缩小税基、选择适用的较低税率;合理归属纳税年度,延缓纳税期限;合法转移税负等措施,从而增强抵御财务风险和经营风险的能力,最终达到税务筹划目的。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

外商投资企业利用转让定价避税的问题与防范

许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给中国正常经济活动造成了很大的利益损失和不公平竞争,这就要求中国政府必须有效地防范外方投资者利用转让定价进行避税。从跨国公司转让定价的主要操作方法和我国在转让定价税制方面存在的问题入手,提出了完善我国转让定价税制的防范措施