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1.
随着国家加强金融监管,防范和化解金融风险等一系列宏观调控政策的陆续出台,各金融机构加大了查处金融违法违规行为的力度,整个金融秩序有了根本的改观。目前商业银行中大面积地突发巨额风险的状况得到了有效的遏止。当此治乱求稳、亡羊补牢之际,稽核部门不失时机地开展商业银行内部控制制度的稽核,可促使商业银行经营管理的内部控制制度不断优化。 相似文献
2.
符合性测试,是稽核人员为了确定被稽核单位内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的稽核程序,通常也称为制度测试。符合性测试是内部控制发展到一定阶段的产物,在审计实践中,首先研究与评价被审计单位的内部控制制度,并对“拟信赖的内部控制进行符合性测试,据以确定对实质性测试的性质,时间和范围的影响”,已成为现代审计的重要特征,金融稽核理论与实务的发展,使得在金融稽核实务中进行符合性测试同样具有重要意义。 相似文献
3.
蒋小仲 《广西农村金融研究》2001,(2):80-82
稽核派驻制实行两年多来,已取得可喜的成绩,初步建立起对一级法人负责、垂直领导和下审一级的稽核体制,稽核部门的独立性和权威性得到增强。但是由于部分基层行的行长(经理)对内部稽核在内部控制制度中的作用认识不足,稽核派柱制尚存在许多问题。笔认为,要解决稽核派驻制存在的问题,重点应放在如何提高管理层的认识上,放在完善内部控制制度上。 相似文献
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一、商业银行开展内部控制制度稽核的作用内部控制制度稽核是商业银行对其所建立实施的各项内控制度进行鉴别、测试和评价,以明确内控制度是否存在、有效及适用的一种新的稽核方式,是商业银行内控机制建设中不可或缺的评价、监督和反馈环节。大力开展内控制度稽核工作,... 相似文献
5.
对加强离任稽核工作的思考中国人民银行安徽省分行袁成刚为了加强金融机构内部控制制度的建设,制约和控制金融企业经营者的业务行为,保证国家金融方针政策的有效贯彻执行,明确离任者和接任者双方的责任,对离职、离岗和离任人员开展离任稽核,已成为摆在金融稽核工作面... 相似文献
6.
阿克苏银监分局课题组 《新疆金融》2008,(1):38-39
农信社内部稽核,是农信社内部控制制度建设的一个重要方面。在农村信用社改革中,如何加强稽核队伍建设,做好稽核监督工作,建立稽核监督长效机制,实现农村信用社运作的科学化、规范化与企业价值的最大化,有效防范案件控制风险,已成为农信社生存和发展的重点工作之一,也是我们银行业监管机构及农村信用社研究的课题。下面结合阿克苏辖区农村信用社的实际, 相似文献
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农行内部稽核作为综合业务管理监督部门,在提高经营管理水平和经济效益以及防范、化解金融风险等方面起着不可替代的作用,稽核的“三士”作用也为多数同志所共识,即通过对被稽核单位内控制度执行的评价,有效防范风险,发挥“卫士”作用:对查出的问题,指出其造成错误与弊端的根源及其后果,并提出解决的办法,发挥“医士”作用;通过综合的住处反馈,为领导决策提供服务,又发挥“谋士”作用。而稽核工作的重点,也由过去主要对业务经营活动的稽核开始向制度管理控制、再监督控制和责任人控制等方面转变,从合规性稽核转向风险性稽核,如何发挥好内部稽核监督的作用,笔就此谈些粗浅看法。 相似文献
8.
黄喜森 《广西农村金融研究》1991,(6)
(一)农行稽核工作面临的新任务。 随着治理整顿和金融体制改革的深入开展,银行经营机制在转变过程中出现了许多新情况和新问题,稽核覆盖面也随之扩大,稽核任务越来越繁重。当前稽核工作面临的任务主要有如下几方面: 1.加强宏观调控,以信贷计划和现金计划执行中出现的主要矛盾和问题进行稽核,保证信贷规模和各项指令性计划指标控制在国家下达的计划指示之内,促进农村金融健康发展。 2.以提高经济效益为中心,建立行之有效的稽核监测制度,加强对信贷资金营运效益的稽核,及时发现和帮助信贷部门和企业克服经营管理中的薄弱环节,把“一逾两呆’贷款减少到最低限度,不断提高经济效益。 3.加强银行内部各项制度的稽核,促使有关业务部门强化内部管理,全面贯彻落实现行各项规章制度,彻底解决有章不循,违章不究的老大难问题。 相似文献
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<正> 当前,金融秩序混乱,其中重要的一条原因是内部控制制度失效。因此,加强内控稽核十分必要。本文拟就金融内控稽核的内容与技巧,作一些探讨。所谓内部控制系统,就是金融各单位为实现经营目标,保证内部经营活动有秩序、高效率,保证资金安全与增值,运用职责分工原理,通过管理部门制发规章制度的形式规范内部机构设置、人员分工、岗位责任、程序手续等一系列控制手段和方法,使之相互联系,相互制约而形成的具有自我调控功能的内部控制体系。内控稽核就是对这些控制手段和方法进行检查和监督,以堵塞漏洞、健全规章、完善作法。 相似文献
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加强内部控制防范农村信用社经营风险 总被引:2,自引:0,他引:2
一、当前农村信用社内部控制存在的问题 1、内控制度体系不完善.农村信用社自1996年与农业银行脱钩以来,相继制订了一套内部控制制度,诸如贷款审批程序、会计制度、贷款责任追究办法、稽核处罚规定、安全保卫措施、领导干部廉政责任书等,这些都是从不同层面对农村信用社内部控制制度建设进行的实践与探索.然而内部控制制度建设还不够全面、细化.一是制度上的风险.农村信用社的内部控制制度一般在监察稽核部门的检查、执行制度过程中发现问题的情况下逐步完善. 相似文献
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目前,各金融机构正在不断健全和完善各项内部控制制度,内部稽核审计在整个金融工作中的位置显得越来越重要。但是当前金融机构内部控制现状如何呢?近日笔者对南靖县辖区内各金融机构内部控制的现状进行调查分析,发现当前辖区金融机构内部控制正处在基本建立但执行不力的问题。一、内部控制基本建立的主要表现(一)对内控工作重要性的认识有所提高。随着我国金融体制改革的不断深化和市场经济进程的加快金融机构高级管理人员逐渐认识到内控制度这一“管理软件”在金融运作中的重要作用,他们在强凋继承遵章守制的传统工作方法的同时,注… 相似文献
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内部稽核是内部控制的最后一道防线,是对控制的再控制,由于内部稽核不从事具体业务,控制比较超脱,易于发现问题,同时,直接向高级管理层报告,引起足够重视并及时采取补救措施,防止风险发生。但由于目前银行内部稽核受到独立性、权威性、人员素质以及自身工作规范性、工作效率、质量、效果等因素影响,其作用未能充分发挥,从内部控制需要看,应从以下几方面加强和完善内部稽核。一、解诀稽核部门的隶属问题。解决这个问题的关键就是要明确监督部门的工作到底对谁负责。在国外,一般认为银行的稽核部门是对股东负责。如美国的商业银行… 相似文献
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一是内部监督部门的独立性和权威性不够,各金融机构行使内部监督的职能部门主要是稽核部门,而大多数单位的稽核部门只由一位副行长分管,这样,稽核部门对该副行长分管范围以外的业务部门所进行的内部稽核可能会受到不必要的干预,内部稽核所发现的问题可能超出了该副行长分管范围而无法及时、妥善地处理,而且行长也也难以通过执行系统以外的渠道,及时了解和把握业务运作过程中存在的问题,另外,稽核报告的质量尚未达应有的水平,难以引起各级领导和各部门对内部稽核的重视,二是内部监督力量配备不足,监管人员素质适应不了日本扩大和更新的金融业务发展的需要,三是内部稽核的频率偏低,覆盖面不够,由于内部监督部门的独立性和权威性不够,制度建设和队伍建设没有得到应有的重视,许多常规监督工作无法正常开展,内部稽核的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平,这样,内部稽核审计部门就无法从整体上把握全行的业务运作和经营状况,无法及时发现经营管理中存在的问题,也难以提出有针对性和建设性的意见。 相似文献
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一、农村信用社内控制度存在的问题
(一)思想认识不到位
这表现在部分信用社对内控制度建设的指导思想不明确,内控意识淡薄,对加强内控制度建设的重要性和作用认识肤浅,没有形成共识.许多人认为,农村信用社内部控制就是信用社内部各项规章制度的总和,而规章制度只有上级主管部门才能确定,而基层信用社只能是照章执行,认为有了规章制度就有了内部控制.更有些信用社员工认为,信用社内部控制就是对员工控制,或者是稽核部门的事,内控制度建设是软指标,是可有可无的,完成得好坏对自身利益没有多大影响,没有从根本上引起对内控制度建设足够的重视. 相似文献
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强化内部管理,加大监管力度,有效控制和降低经营风险,已成为我国银行业面临的共同任务.人民银行的指导原则和巴塞尔委员会的内控柜架中都明确规定:稽核部门是银行内部控制制度的综合管理部门,有责任进行检查和评价银行的内控制度.如何使内部控制制度的检查和评价更科学、精确、易行,成了广大稽核工作者几年来研究和迫切解决的课题.本文仅就商业银行开展内部控制评价问题提出一些粗浅的意见. 相似文献
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项城人行建立稽核联系会制度为进一步加强对各金融机构内部稽核工作的督促和指导,项城市人民银行于1995年4月建立项城市金融稽核工作联系会制度。制度规定了定期召开会议的时间和参加人员。通过联系会,具体研究解决如何发挥金融稽核监督的群体作用,通报全市经济、... 相似文献
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《湖北农村金融研究》1999,(10)
农业银行内部稽核,作为内控制度的第三道防线,如何更有效地发挥其监督管理职能,其切入点在哪里,这是农业银行内部稽核部门亟待研究的问题。本文就此谈几点粗浅的看法。一、从监督检查一线岗位责任制度落实上切入,以稽核监督促各项内控基本管理制度的制定和执行。中国人民银行关于《加强金融机构内部控制的指导原则》规定:金融机构要设立顺序递进的三道防 相似文献