浅谈内部控制制度审计

如何减少企业经营风险并使企业在激烈的竞争中立于不败之地,是内部审计部门及广大经理人一直探索和思考的问题。笔者认为,现代企业制度下的内部审计应重点突出内部控制制度审计,变革审计方法并提高审计工作效率。下面笔者就内部控制制度审计谈谈个人的看法。一、内部控制制度审计所谓内部控制,是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员在进行生产经营活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,它包括为保证企业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度审计就是通过对被审计单位内部控制制度的审查、分析测试、评价,确定其可信赖程度,从而对内部控制产生的结果做出鉴定的一种现代审计方法。二、内部控制制度审计的作用内部控制制度审计是对内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的需要,其作用可归纳为以下几点:1.有助于提高审计工作效率和质量。经济的不断发展将使审计的工作量越来越大,在这种情况下要搞好审计监督就必须变革审计方法。内部控制制度审计是现代审计的一个重要方面,它不仅可以克服详查或大量抽查浪费人力和时间的不足,提高审计效率,而且可以提高审计质量,达到深化审计监督的目的。2.有助于突出审计重点。通过内部控制制度审计,审计人员...     

企业内部控制环境的缺陷及改进措施

我国企业内部控制环境存在内部控制观念落后、管理机制不完善、组织控制缺陷、缺乏实质性内部审计及信息化控制条件落后等缺陷。完善内部控制环境的措施,应着重树立以人为本的新观念,注重企业文化环境的经营,完善公司治理结构和内部审计,加强人力资源的管理及创新内部控制方法。     

整合审计提高了财务报告质量吗?——系统协同理论视角的经验证据

结合内部审计与外部审计关系的两种不同观点,趋同还是各司其责,以系统协同理论为基础,运用2007-2009年我国上市公司数据,实证检验内部控制自我评价、内部控制审计与内部审计等协同作用对财务报告质量的影响。结果表明:企业不同年度的内部控制自我评价、内部审计、内部控制审计对财务报告质量的影响不同,2007年内部控制自我评价与内部审计、内部控制审计的三协同共同提高了财务报告质量;2008年内部审计与内部控制审计的二协同以及二者与内部控制自我评价的三协同都在一定程度上提高了财务报告质量;但2009年则是内部控制自我评价提高了财务报告质量。     

浅谈内部审计与内部控制的关系与协调

目前内部审计已逐渐成为企业自我调整和约束的重要组成部分,也是企业健全内部控制、改善经营管理、提高经济效益的重要手段,内部审计促进内部控制制度的不断完善,内部控制反过来又推动着内部审计演进,二者相互作用.因此,协调企业内部审计与内部控制的关系,并创造有助于二者有效实施的企业环境是推动企业长久发展的必然选择.本文首先阐述了内部审计和内部控制的理论内涵,进而具体分析了内部审计、内部控制间的关系,最后提出协调内部审计与内部控制的建议.     

准确定位多措并举提升商业性银行内审工作增值空间

本文借助商业银行内部审计从业经验,从内部审计为组织提供增值服务、提高组织运作效率的审计定位、审计理念、审计活动、审计成果体现,以及审计质量控制方面,提出提升商业银行内部审计为组织运转及经营活动增加价值的方向及空间。     

略论民营企业内部审计

民营企业内部审计应树立防弊、兴利及增值相共存的目标理念.在内容上,应将财务审计与经营管理与民营管理审计相融合,切实推动内部控制审计,完善任期经济责任审计,进一步拓展风险管理审计.要完善民营企业内部审计,有必要设置具有较强独立性的内部审计模式,构建健全有效的内部审计质量控制体系,培养内审人员具备专业胜任能力和应有的职业谨慎态度,注重与外部审计的沟通协调以实现审计资源整合.     

试论现代上市公司内部审计的专业化

本文阐述了内部审计是企业内部控制的纲领环节;内部审计专业的必然趋势及侧重点;内部审计与外部审计合作,实现两者互补互助。     

内部控制审计程序及方法探讨

基于内部控制审计定义的研究,并阐释内部控制在健全内部控制系统,增强管理效能,提高经济效益所起的积极作用,然后对内部控制审计的范围和目标进行探讨,详尽地从计划审计工作、实施审计过程、形成审计报告等方面论述内部控制审计程序的具体内容,最后提出内部控制审计的方法。     

内部审计质量问题研究

内部审计质量问题,已经逐渐成为发展内部审计的瓶颈,这向内部审计管理部门和内部审计人员提出了挑战.通过分析内部审计质量问题产生的原因,提出提高内部审计质量的四种方法,包括建立内部审计质量控制系统、注重控制环节的连接、注重控制功能的延伸和加强控制的成本效益考虑.     

内部控制评价在审计中的应用

内部控制评价在审计中的应用具有重要意义。它主要包括内部控制评价方法在审计中的应用、内部控制评价模式在审计中的应用、内部控制评价结果在审计中的应用和内部控制评价形式在审计中的应用等几个方面。     

现代企业内部管理审计若干问题探讨

企业内部管理审计以改善管理状况、提高管理水平和效率为目标,从而促进各项经济活动的有效进行。其主要内容包括对企业管理理念的执行情况,内控制度的健全性、有效性,各种成本性开支等实施审计。     

联通公司内部控制实践的研究

良好的内控环境,完善的风险评估机制,有效的内部控制监督检查和审计机制是联通公司内控体系的重要组成部分。健全的内控体系是提升管理效率,规避经营风险的必然要求。     

论注册会计师审计对企业内部控制的依赖

内部控制由内部牵制、内部控制制度到内部控制结构的历史演进 ,促使审计模式演进的契合 ,进而导致注册会计师无论是在制度基础审计下 ,或是在风险基础审计下对内部控制的依赖。构建科学有效的内部控制框架 ,必须优化企业内部组织结构 ,确定董事会的核心地位 ,建立与现代企业制度相一致的内审体系。     

对高校内部经济责任审计的思考

加强高校内部经济责任审计 ,是高校自身发展和推进廉政建设的需要。但经济责任审计的难度较大。因此 ,要加强领导、规范制度 ,明确职责 ,提高审计人员素质。     

谈内部审计与民间审计的协调问题

本文论述了内部审计和民间审计协调的必要性,提出了进行协调工作的具体措施和方法,最后论述了内部审计和民间审计的协调中内部审计应具备的条件。     

论企业内部市场化条件下的管理审计

企业内部市场化将企业行为由总体转为个体、内部交易由计划转为市场。管理审计作为管理的延伸，将更多地发挥全面协调、管理控制的积极作用。本主要论述企业内部市场化后企业内部管理存在的问题及如何加强内部管理审计的几点思考。     

浅析内部审计与外部审计的协调

本文在分析内部审计与外部审计关系的基础上,探讨了内部审计与外部审计协调的必要性和可行性。     

高校内部审计外部化问题的思考

内部审计外部化是社会经济发展及专业化分工协作的结果.高校内部审计外部化有利于提高内部审计的独立性和权威性;有利于降低审计风险,节约内审成本;有利于优化社会公共资源.为做好高校内部审计外部化,就要正确处理内审与外审的关系;明确内审与外审在审计中的分工职责,提高审计工作质量;营造一个良好的审计氛围;合理调整审计资源,实现最优化配置;加强审计主体间的沟通与交流,促进审计信息公开透明.     

基于受托责任视角的内部审计与公司治理研究

从受托责任视角看,内部审计是组织内部受托经济责任履行过程中不可或缺的组成部分,它借助于外部审计和审计委员会这两个积极的公司治理因素来保证和促进受托经济责任的全面有效履行。     

小规模企业审计报告对内控制度的考虑

该文从《会计法》对会计信息质量要求出发,阐述建立健全内控制度对保证会计资料真实完整的重要性。指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题,结合注册会计师审计实务中对内控制度审计的实际情况,对照财政部关于企业内部会计控制的建立、测试、评价的有关规定,提出小规模企业内控制度评价结果对审计报告意见类型具有决定性影响的观点。